商业计划书收益分析(大学生书店创业计划书)

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（十一）财务分析

1．资金需求计划

（1）初始投资：15万元

（3）具体资金使用计划：

单位：万元

固定费用 租金 1.8

店面装修费 0.7

书架及车载费 0.5

办理营业执照相关费用 0.15

变动费用 水电费 0.18

电话费 0.6

网费 0.08

邮费 0.74

广告费用 2.87

流动购书资金 4.0

预备金 3.0

备注：自备电脑5台，价值2万元

（4）未来五年的收入、成本等费用预测表：

单位：万元

第一年 第二年 第三年 第四年 第五年

销售收入 34.0 54.07 61.07 66.07 71.07

成本 16.0 19.2 23.0 20.0 19.2

宣传推广 2.87 3.0 3.0 3.0 3.0

职工工资 14.4 16.0 17.0 18.0 18.0

2．现金流量表

单位：万元

年份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年

项目

销售收入 34.0 54.07 61.07 66.07 71.07

成本 22.94 23.07 23.07 23.07 23.07

税前利润 11.06 31.0 38.0 43.0 48.0

税收 2.765 7.75 9.5 10.75 12.0

税后利润 8.295 23.25 28.5 32.25 36.0

净现金流量 8.695 23.65 28.9 32.65 36.4

3．资产负债表

单位：万元

年份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年

项目

货币资金 13.8 12.2 14.4 21.4 27.2

应收账款 0 0 0 0 0

存货 16.0 19.2 23.0 20.0 19.2

固定资产 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6

资产总计 31.4 33.0 39.0 43.0 48.0

项目 2008 2009 2010 2011 2012

应付账款 0 0 0 0 0

短期借款 0 0 0 0 0

应付工资 14.4 16.0 17.0 18.0 18.0

应付福利费 0 0 0 0 0

长期借款 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0

实收资本 12.0 12.0 17.0 20.0 25.0

总计 31.4 33.0 39.0 43.0 48.0

4、成本明细表

预计总投资额：20万元 流动资金：10万元

固定成

本

项目 预计费用 明细

装修 11000元 双面书架2*700=1400元、

单面书架6*600=3600元、 室内及门面装修4000元、 牌匾1000元 桌椅、收银台1000元

营业设备 13000元 电脑3000元、

销售及客户管理软件2000元、 会员卡工本费1000元、 电话和空调2000元、 收银机2000元 办公及生活用品1000元、 旧书收购车2000元

前期宣传 2000元 海报传单书签制作1000元、

人工费用500元、 电台广告费用500元

开业费用 6000元 注册费用4000元

开业营销1000元 员工培训1000元

书籍采买 31000元 旧教辅书等10000元

旧书籍和杂志10000元 音像制品1000元 新书购入10000元

投资合计 67000元

日常开销 37300元/年 房租20000元/年

水电费100元/月 电话费300元/月 上网费500元/年 各项税款1000元/月

员工工资 92400元/年 总经理3000/月

图书整理及宣传导购1000/月 财务及信息系统管理1200/月 采购运输及市场调研1500/月 预计总奖金及提成1000元/月

书籍采买 5000元/年

总 合 计 201700元/年

5．损益预测表

单位：万元

年份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年

项目

一、营业收入 34.0 54.07 61.07 66.07 71.07

营业成本 22.94 23.07 23.07 23.07 23.07

二、营业利润 11.06 31.0 38.0 43.0 48.0

营业外收入 0 0 0 0 0

营业外支出 0 0 0 0 0

三、利润总额 11.06 31.0 38.0 43.0 48.0

所得税费用 2.765 7.75 9.5 10.75 12.0

四、净利润 8.295 23.25 28．5 32.25 36.0

投资净现值：

NPV=8.695+23.65+23.65+32.65+36.4-15=110.045（万元）

NPV=110.045（万元），远大于零。计算期内盈利能力较好，投资方案可行。

6、预计利润表

类别 平均单价（元） 平均月销售量 每月销售额（元）

旧教辅书类 3 300 900

自考等考试类 4 500 2000

普通杂志 1 300 300

高级杂志 4 150 600

旧书籍 4 100 400

音像制品 1.5 100 150

出租 0.25 1000 2500

新书 20 100 2000

换书手续费 2 150 300

年合计 9150元*12=109800元

备注：创业初期员工可由组内成员担任，节约大部分开支，获得更多利润。

7．利润估算

（1）二手书转卖所获利润

据预算分析及调查，在成都的各大高校及周边城镇，每学年可以收购废书250000斤左右，其中专业书籍及可再循环利用书籍占58%，大约145000本书。将这些书进行销售，大部分书籍按照原价的50%销售，每年大约可以卖出总量的55%左右，收益约为34万元。

（2）废书及废纸出售收益

可利用书籍的剩下的45%囤积在仓库，待以后销售。全年约为42%废书则以废品的形式卖给废品收购站。我们的收购价格是每斤0.5元至0.7元，经调查废品收购站的每斤收购价最低为0.8元。则我们可以从中赚取差价0.1—0.3元。每期可赚取废品总价21000左右。

（3）投资计划

a．预计风险投资数额

在公司取得一定效益的基础上，初步准备在第二年的运营结束后，根据实际利润情况，投资10万元，用于对本公司的基础设施建设及规模升级扩大，书屋也会增加古旧书画、信件、书稿、票证等业务来进一步提高公司的销售额。始终坚持用最小的成本，创造出最大的效益。

b．投资收益和再投资的安排

根据第一、二年的财务预算和初步投资所取得的成效，以及影响力的扩大，在公司成立两年后将会逐步走入正轨，初步投资将会减少库存，带来大约5万元的收益，公司将会运用这一部分资金进行古旧书画、信件、书稿、票证等业务小规模拓展，进行试运营。

业务拓展后，我们可能不会看到公司效益的显著提高。那么我们会在公司进一步（3-5年）发展后，当资金累积到一定程度时，进行适当的融资在成都地区开办第二家二手书店，以此来不断提高公司的市场占有率，为公司今后成功的走出成都奠定良好的基础。

稍后更新最后一点，也是最重要的。