外汇工作计划怎么写 外汇工作计划精选

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第1篇：外汇工作计划范文

进料加工免抵退税政策变在哪

2013年的《12号公告》对《国家税务总局出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）文件中有关进料加工免抵退税的申报、计算方式等内容进行了调整，主要分为以下几个方面。

统一进料加工的核算方法

《12号公告》将生产企业进料加工出口货物统一改为“实耗法”，取消了“购进法”核算，并基于海关加工贸易核销数据优化进料加工业务的流程。同时，将原来企业每个手册都要备案、核销，改为只在新办法实施初期办理一次备案、年度内也只有一次性手册核销。在退税系统操作方面，取消进料加工手册登记录入、进口料件明细申报录入、进料加工手册核销录入以及进料加工免税证明的开具等，使企业在申报出口退（免）税时更加得心应手。

减少进料加工免抵退税申报环节

《12号公告》将生产企业进料加工出口货物办理免抵退税由原来五个环节简化为三个环节，即：“申报确认计划分配率”（这个环节每个企业只需进行一次）、“按计划分配率计算出口增值部分申报免抵退税”、“对上年度海关已核销的手册统一进行核销并对前期数据进行调整”。

出口退（免）税申报调整趋于规范

根据《61号公告》和《30号公告》两个文件，结合《12号公告》相关规定，生产企业进料加工免抵退税的申报可归纳为，出口并按会计规定做销售的货物，应在财务作销售收入次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。在出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐单证（凭证）且信息齐全时，向主管税务机关进行正式申报增值税免抵退税及消费税退税。同时，申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇，并按规定提供收汇资料。生产企业逾期的不得申报免退税。

免抵退税数据变化的调整

生产企业进料加工已申报免抵退税的，如果发生退运或退税改为免税及征税时，在本年度的采用负数冲减相关数据，跨年度的采用追回已退（免）税款的方式，统一改为全部采用负数冲减的方式。

进料加工免抵退税计算的调整

根据《12号公告》规定，生产企业进料加工出口货物在申报免抵退税时，以收齐凭证且信息齐全的进料加工出口货物人民币离岸价扣除其耗用的保税进口料件金额后的余额计算免抵退税额。

计算公式的变化如下：

（1）进料加工出口货物免抵退税额=[出口货物离岸价（单证收齐且信息齐全并收汇）-出口货物耗用的保税进口料件金额]×外汇人民币折合率×出口货物退税率；

（2）出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价（单证收齐且信息齐全并收汇）×进料加工计划分配率；

（3）进料加工计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%；

（4）进料加工出口货物不得免征和抵扣税额=[出口货物离岸价（单证收齐且信息齐全并收汇）-出口货物耗用的保税进口料件金额]×外汇人民币折合率×（出口货物征税率-出口货物退税率）。

外汇核销及手册核销的处理

取消出口货物外汇核销制度

《国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革全国推广后有关出口退税问题的通知》（国税函〔2012〕340号）规定，“自2012年8月1日起报关出口的货物，企业申报出口退（免）税时，无须向税务部门提供出口收汇核销单；税务部门审核出口退税时，不再审核出口收汇核销单及相应的电子核销信息。”2012年外汇制度的变化，使出口退（免）税申报与外汇核销相关联的内容不复存在。因此，《30号公告》明确，自2013年8月1日起，出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇，属于政策规定重点监管的企业还应提供收汇凭证办理出口退（免）税。

进料加工手册核销期限转变

原政策规定使用手册的企业每一本在海关核销完毕后，应在次月的增值税纳税申报期内到所在地主管税务机关进行手册核销，电子账册则根据规定的核销期限进行核销。《12号公告》对手册核销放大了期限，不论是使用纸质手册的企业还是使用电子账册或手册的企业，自2014年1月1日起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工登记手（账）册项下的进料加工业务核销手续。也就是说，企业在上年度已在海关核销的手册及或电子账册，每年只需集中办理一次核销即可。企业申请核销后，主管税务机关将不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报，使企业与主管税务机关的工作量大大减少。

手册核销的流程操作

企业在每年的4月20日前，应向主管税务机关申请办理上年度已在海关办理手册核销的税收核销手续。主管税务机关在出口退税审核系统中通过提取海关的企业进、出口数据并加以计算，生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，交企业确认。经企业确认后，主管税务机关根据企业确认的实际分配率对年度进料加工业务进行核销，并将生成的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》反馈给企业。企业在系统中读入主管税务机关反馈的信息时，系统会显示该表的具体数据，并在次月与当期的免抵退税申报汇总表数据进行调整，自动生成不得免征和抵扣税额及免抵退税额，生成最终正确的数据。

进料加工案例分析

根据以上进料加工政策的变化，现以生产企业首次发生进料加工业务为例，对其申报免抵退税的操作过程进行解析。例如，乙生产企业为一般纳税人具有进出口经营权，属于出口收汇非重点监管企业。2013年10月份在海关办理了《进料加工登记手册》，手册中计划进口总值为40000美元，计划出口总值为50000美元。在当月乙企业进口保税料件40000美元，进口当日的美元汇率为6.15，国内采购辅料10000元，增值税进项税额为1700元，货款均已支付。11月份，乙企业产品加工完毕并全部报关出口50000美元，单证收齐且信息齐全，出口当月1日美元汇率为6.13，（假设该企业在申报期内按期收汇取得了相关凭证）。月底该手册在海关已核销完毕，实际进口料件及出口货物金额与手册一致。已知出口货物的销售成本为280000元，出口货物征税率为17%，退税率为15%。2014年4月份，甲企业向主管税务机关申请办理进料加工税收核销手续。以上各月没有发生其他业务。甲企业的申报操作程序如下（单位：元，下同）。

10月份业务发生的处理

10月底，甲企业需要对进口料件和国内采购材料做账务处理。同时，在出口退税申报系统录入有关数据，并在下月的增值税纳税申报期内向主管税务机关报送《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据。主管税务机关对企业申报的计划分配率电子数据反馈后，企业在退税系统中做读入和相关处理。

当期应纳税=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期结转留抵进项税额=0-1700=-1700（元），当期期末留抵税额为当期进项税额，即1700元。

进口时为保税原料因此无进项税额，应付国外进料款=40000×6.15=246000（元）

11月份业务发生的处理

（1）11月份出口货物实际出口50000美元与计划出口额相同，计算耗用的保税进口料件金额为：

计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%=40000÷50000×100%=80%

进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价（单证收齐且信息齐全并收汇）×进料加工计划分配率=50000×6.13×80%=245200（元）

（2）进料加工出口货物不得免征和抵扣税额=[出口货物离岸价（单证收齐且信息齐全并收汇）-出口货物耗用的保税进口料件金额]×外汇人民币折合率×（出口货物征税率-出口货物退税率）=（50000×6.13-245200元）×（17%-15%）=1226（元）

进料加工出口货物免抵退税额=[出口货物离岸价（单证收齐且信息齐全并收汇）-出口货物耗用的保税进口料件金额]×外汇人民币折合率×出口货物退税率=（50000×6.13-245200元）×15%=9195（元）

（3）当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期结转留抵进项税额=0-（0-1226）-1700=-474（元），即本期期末留抵税额=474（元）

（4）进料加工出口货物应退税额=本期期末留抵税额=474（元）

（5）进料加工出口货物免抵税额=进料加工出口货物免抵退税额-进料加工出口货物应退税额=9195元-474元=8721（元）

12月份业务发生的处理

12月初进行增值税纳税申报及免抵退税相关申报，在退税系统中录入进料加工明细申报数据和汇总申报数据后，在申报期内向主管税务机关进行预申报。经主管税务机关审核通过，再申报增值税纳税申报，并按预申报的结果生成正式申报数据，打印报表携带纸质表格及电子数据进行免抵退税正式申报。月底，经主管税务机关正式审核通过，企业根据免抵退申报汇总表对应退税额等进行账务处理。

海关已核销手册申报税收核销

第2篇：外汇工作计划范文

建筑项目贷款合同范本

建设项目：_________________________

主管部门：_________________________

签订合同单位：

借款单位：_________________________（以下简称甲方）

_______________________________银行（以下简称乙方）

根据_________的规定，甲方向乙方申请为进行_________项目所需资金，乙方经审查后同意按照下述条件提供资金，为明确各方责任，特签订本合同，共同遵守。

第一条 乙方同意贷给甲方外汇（大写）___________________，其中：本金___________，建设期利息_________；人民币（大写）_________元，其中：本金_________元，建设期利息_____________________元（以下简称“贷款”）上述贷款，已包括按甲乙双方于_________年_________月_________日签订的准备贷款协议支用的外汇（大写）_________.

第二条 贷款期限自_________年_________月_________日起至_________年_________月_________日止，其中宽限期自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。

第三条 甲方按本合同所借的外汇和人民币贷款，都必须在乙方开立帐户。本合同签署后一个月内，甲方应向乙方提送本年度“投资贷款年度用款计划”（以下简称“用款计划”）；并在项目用款期内每一会计年度终了三十天前，提送下年度“用款计划”，经乙方审查同意后按季存入甲方开立的存款帐户使用，自转存之日起，乙方计收贷款利息，同时对未支用部分的存款，向甲方支付存款利息。

第四条 乙方按审查同意的用款计划，保证及时向甲方提供贷款资金。如未按期提供，乙方应按未提供的贷款数额和延期天数，付给甲方违约金。违约金数额按第六条规定的固定年息或浮动年息（按起息日的年息计算）加百分之二十计付。

第五条 甲方用款需要超过本合同规定的贷款总额时，由甲方提出申请，经乙方审查同意后追回贷款，并签订书面补充贷款协议。作为原合同不可分割的组成部分。

第六条 乙方向甲方提供的外汇贷款，甲方必须用外汇还本付息，人民币贷款用人民币还本付息。贷款利息在合同规定的还款期内，人民币贷款为年息_________%，外汇贷款实行固定利率为年息_________/浮动一利率按_________个月浮动一次，本次基期利率为年息_________%.

第七条 实行浮动利率的外汇贷款，同时实行分摊汇率损益。甲方同意按《中国投资银行外汇贷款利率和汇率损益分摊试行办法》承担损益。实行固定利率的外汇贷款，甲方同意自本合同生效日起，按季对本年度“用款计划”贷款额的未支用部分支付千分之七的承诺费。甲方当年用款需要超过年度用款计划时，必须提出申请，经乙方审查同意，才能追回年度用款，追加部分从一月一日起补计承诺费。

第八条 对乙方提供的贷款，甲方保证从_________年_________月_________日至_________年_________月_________日止的期限内还清全部本息。本合同贷款的还本计划如下：_________年外汇_________，其中：上半年_________元；人民币_________元，其中：上半年_________元；_________.如果甲方不能按年度还本计划归还的，从当年十二月份银行结息日开始对逾期贷款加息百分之二十。

第九条 还本付息的资金来源按国家有关规定执行。为减少乙方贷款风险，甲方同意提交“按期偿还外汇贷款本息担保书”和“按期偿还人民币贷款本息担保书”作为本合同附件。甲方提交的按期偿还外汇贷款本息担保书如果只是外汇额度担保的，在人民币担保书内应包含购买等值外汇所需的人民币数额。甲方不能履行合同时，由担保单位承担偿还本息的责任。

第十条 本项目贷款必须专款专用，不得挪用，如有挪用，被挪用部分在挪用期间加息百分之五十。贷款期内，甲方应向乙方定期送交有关工程建设和生产经营的会计、统计报表，乙方有权调阅有关资料或进行现场检查。甲方如不按规定用途使用贷款，乙方有权停止发放或提前收回贷款。

第十一条 本合同经甲乙双方签章后生效，至贷款本息全部还清后自动终止。本合同正本一式二份，甲乙双方各执一份；副本若干份，分送单位由甲乙双方商定。

第十二条 本合同执行过程中，如果国家在投资、信贷等方面的法律、法令、条例和规定有新的变更时，本合同规定的有关条款应作相应变更。

第十三条 本合同的附件，除第九条提到的外，如有财产抵押担保书、工贸合同、公证文本等均作为本合同的组成部分。

借款单位（盖章）_____________ 贷款单位（盖章）_____________

负责人（签字）_______________

地址：_________________________

_________年________月________日

第3篇：外汇工作计划范文

1.公司员工生涯规划不合理

人才流失除了澳门汇洋最高管理者的领导风格以及缺乏必要的激励两大原因以外，职业生涯发展也是一线员工离开澳门汇洋的重要原因了。澳门汇洋没有建立针对人才的职业发展长远规划。这些人才兢兢业业为企业的发展做出了巨大的贡献，到头来却发现自己在职业生涯发展中没有进展，丧失了发展空间和个人发展潜能，这对一线员工来说无疑是一个莫大的伤害，大大挫伤了他们工作积极性，导致大部分人才萌生去意。

2.公司员工报酬体系不完善。

目前澳门汇洋的员工在劳动过程中所获得的劳动报酬普遍不高。少数劳动密集型的企业更是通过极其低的劳动报酬来获取相对于竞争对手的竞争优势，不断降低人工成本。采取克扣一线员工工资的手段。积累企业的资本。以达到扩大企业的竞争优势的目的。如果其他行业或其它企业给予更好的待遇、更有吸引力的职位和更广阔的发展前景时，则本企业人才将会大量选择离开，会去更能体现自身价值实现的企业。目前澳门汇洋存在保障制度不完善，待遇偏低的现象。主要是澳门汇洋的薪酬制度不合理，尤其是薪酬结构不合理。一方面，从人工成本构成结构上来看，澳门汇洋的人工成本除了个人工资收入外，还有很多隐性部分。而外企都是货币化，基本上都在薪酬上体现出来了，对人才很有吸引力。人才从澳门汇洋中脱离出来，转而进入外资和合资企业，便很好地说明了这一点。澳门汇洋发给职工的奖金少，没有起多大的激励作用。

二、澳门汇洋科技有限公司的员工管理工作问题的解决对策

1.合理制定员工生涯规划

一线员工是现代企业重要的资源之一。以发展的眼观看，建设一支对企业满意度、忠诚度较高一线队伍，是新时期澳门汇洋可持续发展的重要保证。澳门汇洋应该把一线员工能力的开发和建设提到重要议事日程，制定好本企业人才培训计划，建立健全人才战略规划责任制。凭借人力资源优势，实施低成本并购，获取战略性资源，引进新的技术，提高一线员工职业素质，为企业开拓更广的发展空间。系统化的职业通道设计旨在减小组织的刚性对一线员工的制约，释放一线员工的潜在能量，将一线员工的个人发展和企业的发展愿景相统一。澳门汇洋应当帮助青年员工做好自己的职业生涯规划：首先要编制《职业生涯规划设计书》，确定职业目标，组织一线员工完成设计书，引导一线员工确定自身职业目标。对员工的规划书进行可行性，客观性分析，依据员工的不同有个性有预见性的进行规划。其次，明确职业目标，根据员工的职业定位找到合适的发展切入点，把目标的实现具体化，形成发展通道。再次要制定行动计划，组织员工编写《职业发展行动计划表》，制定分阶段目标，同时设定好时间节点，检视方法等内容。构建匹配的职业支持体系。

2.提高对薪酬管理的思想认识，构建合理与科学的薪酬管理体系

对于澳门汇洋的一线员工而言，谁都想通过自己的辛勤的劳动换来更加丰厚的报酬，能够让自己的生活条件更加完善，同时得到的物质上的报酬也是得到澳门汇洋和社会肯定的一种表现形式，是作为一个人存在于社会中自我价值表现的最直接的表现。所以不难看出，提高一线员工的工资待遇虽然不能说是最好的一种留住人才的办法，但是这样的方法是最有效、最便捷的一种办法。但是，提高工资待遇会加重企业的负担，这也就要求企业进行工资待遇提高的同时要充分考虑到企业的实际承受能力。所以当企业采用提高工资待遇和劳动保障等方式来留住员工的时候，就必须权衡利弊，尽量实现企业和一线员工间的双赢局面。

三、总结

第4篇：外汇工作计划范文

一、影响汇兑损益的因素

1?汇率对汇兑损益的影响

汇率是两种不同货币之间的比价和交换比例，也是一国的货币单位用另一国货币单位表示的价格。记账汇率是记录外币业务发生时所用的汇率。汇兑损益产生于汇率的变化。记账汇率的种类及记账汇率所属时间的不同。都会对汇兑损益产生影响。财政部94财会字第05号文件《关于外汇管理体制改革后企业外币业务会计处理的规定》中认定记账汇率是市场汇价。关于市场汇价这一提法，可以将其理解为任何一家金融机构外币买卖的价格，且金融机构买入或卖出的现汇和现钞也存在差价。因此应将外币金额折合人民币的汇率确定为现汇买入价与卖出价的平均数，即中间价。为此，国家外汇管理局94汇资函字第144号文件《关于对汇率并轨后合资双方汇率折算问题的意见》中明确规定中国银行公布的现汇买入卖出中间价作为外汇唯一的折合和记账标准。

我国现行会计制度规定，记账汇率可以是外币业务发生当日的汇率，也可以是当月1日的汇率。记账汇率一经选用，在登记入账时不得随意变更。具体应用时，对于取得以外币结算的资产、负债及相关的收入和费用，可以采用外币业务发生时当日的汇率或当月1日的汇率记账。对于以外币投入的资本：1合同或章程有约定汇率的，就按约定的汇率入账。2合同或章程未约定汇率的，如果注册货币与记账本币一致的，可采用当日汇率记账；如果注册

货币与记账本币不一致，应当按第一期第一次收到出资额时的汇率记账。对于投入的以外币计价的资产，按投入当日或当月1日的汇率入账。

实际工作中，企业会计人员为了方便或者已有的习惯，往往各行其是，并没有完全按照规定进行会计处理，企业内部如果采用不同的记账汇率，在购货或销货的情况下，就会出现不同的购货成本、不同的销售收入等。造成会计处理的不一致，会使会计信息不可比。在不同企业采用不同的记账汇率时，企业之间会计信息也缺乏可比性。

2?两种交易观对汇兑损益的影响国际上对外币购销业务按月末调整法处理月末与最初记录的差额时有两种观点：一笔交易观点和两笔交易观点。一笔交易观点是把外币的购销业务和它的结算看作一笔业务，是一笔业务的两个阶段，其产生的折算差额不作为汇兑损益，而追溯到最初发生的外币业务，将差额调整到原来发生的购货成本的销售收入上，等到债权债务结清，这笔交易业务才算完成。这种方法需对折算差额调整为原来入账的相关账户，手续较复杂，工作量也较大。特别是外币购销业务发生所引起债权债务结算在不同会计期间的情况下，对原来入账的购货成本和销售收入进行追溯调整则更为复杂，这不符合成本效益原则。同时，当汇率变动较大且交易金额较大时，将导致成本、收入及利润的确认出现较大误差，降低企业间会计信息的可比性。因此，这种方法大多数国家没有采用，只在少数业务中应用。

两笔交易观是以外币业务的实际发生为业务完成的标志，将购货与付款、销货与收款作为两笔业务处理。在会计期末和货款结算日，因汇率差异而产生的折算差额作为汇兑损益处理，计入财务费用，不作为资产或购货成本或销售收入调整项目处理。国际上大多数国家在处理外币业务时采用此种交易观，国际会计准则也认为：“由于结算货币性项目，或者按不同于在本期最初记录的或在前期财务报表中所运用的汇率报告货币性项目而产生的汇兑差额，应在其形成的当期确认为收益或费用”。我国1993年7月1日实行的《企业财务通则》也规定了企业应采用两笔业务交易观点，在汇率变动时要确认汇兑损益，而不影响交易发生时的购货成本和销售收入。这种处理方法简便，有利于操作，符合成本效益的原则。但是，对于未实现的汇兑损益同样确认为当期的损益，象其他按权责发生制确认的收入和费用一样，不利于有关人员作出正确的决策。

3?已实现损益和未实现损益对汇兑损益的影响

已实现汇兑损益是指通过新的外币业务的开展，正式得以实现的汇兑损益。这种损益一般不会再随汇率的变化而变化，是已定的收益或损失。未实现汇兑损益是指由于汇率变动在账户中已经产生，但一直没有实现的汇兑损益。如果汇率发生新的变化，这部分汇兑损益还会随之变化，与此有关的损益尚未最终确定。对于这两种汇兑损益是否应计入本期损益有两种不同的观点：一种认为对于计入本期损益的汇兑损益应按收付实现制作为核算基础，即本期实现的汇兑损益应确认为本期损益，本期未实现的汇兑损益不能确认为本期损益。这种处理方法能够真实反映本期损益，但是企业由于其他业务都采用权责发生制核算基础，惟独外币业务采用收付实现制，有悖于一致性原则。

另一种认为对于计入本期损益的汇兑损益应按权责发生制作为核算基础，即不管已实现的汇兑损益还是未实现汇兑损益都应计入本期损益，只要汇率发生变动，就应确认其汇兑损益已经实现，因此期末应对各项外币性债权债务和货币资金按现行汇率调整所有外币账户的余额，产生的汇兑损益不管是否在本期内实现，均应计入本期损益。这种处理方法与企业整个经济业务的处理一致，但是在汇率波动较大或汇率持续单向变动时，账面所反映的损益会长期虚增或虚减。当汇率持续向上或向下变动时，要不断调整未实现的汇兑损益，尤其是那些长期性的外币债权债务账户，会使汇兑损益出现大额的收益或损失，从而造成账面利润虚增或虚减，直接影响企业的利润分配，虚增时会超额分配利润；虚减时会影响企业的盈利能力、企业的信用度，对那些想操纵利润的企业来说，可能会随意调整汇兑损益，从而达到操

纵利润的目的。

二、政策建议

1?对于汇率变动比较频繁且外币业务比较多的企业，不妨在平时核算时象材料采用计划价格那样，汇率可采用计划汇率。（1）计划汇率的确定，可以企业首次某外币业务的当日牌价作为该外币的计划汇率。在具体操作时，为了方便核算，尽量取整数，如有小数点，应根据牌价的发展趋势进行取舍；也可根据某月、某季或某年前几月某外币牌价的平均数作为该外币的计划汇率。等到会计期末再用期末汇率进行调整。（2）计划汇率的修订，一般一年修订一次。为了真实反映外币业务，当计划汇率与实际汇率偏离程度较大时，即当牌价的变化超过正负3％据经验估计时，就要对计划汇率实施修订。

2?以收付实现制和权责发生制为核算基础确认的汇兑损益均有不足之处，比较可行的办法是对本期已实现的汇兑损益，计入本期损益；对未实现的汇兑损益，开设递延账户或先计入待摊费用，在以后的实现期内摊销并计入损益，使各期反映的经营成果和财务状况比较接近实际情况。另外，对于付款期较长的外币债务，由于这类债务金额大，汇率风险也较大，从稳健角度出发，将发生的汇兑损失作为财务费用，计入本期损益；而发生的汇率收益则不作账务处理，仅在会计报表的附注中列示。

3?为了减少汇兑损失，防范汇率风险，提高企业经济效益，企业在具体进行外币业务时，可以采取下列措施：（1）进口业务尽量使用可兑换货币中的软货币，也可采用即期外汇买入的办法；出口业务尽量使用硬货币，在信用证结算方式下可以通过银行押汇提前收回资金。（2）及时调整进出口业务结构。在不考虑国内价格和国际价格的差额、进出口关税税率高低等因素下，当人民币汇率低时应减少原材料进口，尽量在国内购入，同时增加产品出口；当人民币汇率高时应多进口原材料，增加内销量，减少出口量。（3）选择正确的结算方式。在选择结算方式时应考虑能促进业务发展、降低结算成本、结算方式的安全以及缩短结算时间等因素。（4）根据资产选择和组合理论，多元化资产结构可以分散风险，对于有外币银行存款的企业可以按实际业务的开展情况，选择两种以上的外币存款，这样一方面可以满足业务的需要，减少各种外币的兑换费用。另一方面可以淡化由于国际金融市场上外币价值不稳定造成的汇率风险。（5）积极参加金融市场交易业务，利用各种金融工具包括衍生金融工具等手段进行交易，避免金融风险，减少损失，增加收入。

第5篇：外汇工作计划范文

《意见》要求，研究制定铁路体制改革方案，深化电力体制改革，提出理顺煤电关系的改革思路和政策措施；抓紧完善鼓励引导民间投资健康发展的配套措施和实施细则，鼓励民间资本进入铁路、市政、金融、能源、电信、教育、医疗等领域。

《意见》提出，加快财税体制改革，稳步扩大营业税改征增值税试点行业和地区范围，适时扩大房产税试点范围；深化金融体制改革，积极培育面向小型微型企业和“三农”的小型金融机构，修订《贷款通则》，合理引导民间融资，深化利率市场化改革，健全新股发行制度和退市制度等。

《意见》还提出，深化资源性产品价格改革，稳妥推进电价改革，实施居民阶梯电价改革方案，深化成品油价格市场化改革择机推出改革方案；深化收入分配和社会保障制度改革，抓紧制定收入分配制度改革总体方案，规范公务员津贴补贴制度，推进事业单位实施绩效工资制度，改革国有企业工资总额管理办法，加快研究城镇企业职工基础养老金全国统筹方案。

在推进行政体制改革方面，《意见》要求，以投资、社会事业和非行政许可领域为重点，清理、减少和规范现有审批事项；积极推行行政问责制；全面推进地方财政预算、决算公开；适时出台中央和国家机关公务用车制度改革方案。

《意见》还要求，深化户籍管理制度改革，因地制宜，稳步推进，把在城镇稳定就业和居住的农民工有序转变为城镇居民。

财政部：财政资金将实行全程监督

为规范财政部门监督行为，加强财政管理，保障财政资金安全规范有效使用，财政部制定了《财政部门监督办法》，自2012年5月1日起施行。

《办法》对财政部门实施监督的对象、原则、监督机构及其职责、监督范围、监督权限、监督方式和程序等内容作了全面规定。

《办法》规定财政部门监督职责由内设专职监督机构和业务管理机构共同承担，明确了专职监督机构和业务管理机构各自的监督职责。《办法》规定，财政部门实施监督可以采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等方法，采用专项监督和日常监督相结合的方式。此外，还明确了财政部门实施监督应当遵守的有关程序。

《办法》强调，财政部门实施监督，应当坚持事前、事中和事后监督相结合，建立覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制；应当与财政管理相结合；应当加强绩效监督。

外管局：个人外汇可参与境外公司股权激励

为规范和完善境内个人参与境外上市公司股权激励计划外汇管理，外汇管理局网站3月16日了个人参与境外上市公司股权激励计划外汇管理有关问题的通知，通知称，个人可以其个人外汇储蓄账户中自有外汇或人民币等境内合法资金参与境外公司股权激励计划。

通知明确，参与同一项境外上市公司股权激励计划的个人，应通过所属境内公司集中委托一家境内机构统一办理外汇登记、账户开立及资金划转与汇兑等有关事项，并应由一家境外机构统一负责办理个人行权、购买与出售对应股票或权益以及相应资金划转等事项。

通知明确，境内机构应凭股权激励计划外汇登记证明，在银行开立一个境内专用外汇账户。该账户的收入范围是：从个人外汇储蓄账户划入的外汇资金，境内机构为个人统一购汇所得的外汇资金，个人出售股权激励计划项下股票或权益后汇回的本金及收益，汇回的分红资金，以及经所在地外汇局核准的其他收入。支出范围是：向境外支付参与股权激励计划所需资金、境外汇回资金结汇或向个人外汇储蓄账户划转的资金，以及经所在地外汇局核准的其他支出。

个人参与股权激励计划所得外汇收入调回后，境内机构应凭相关书面申请、股权激励计划外汇登记证明、境外交易凭证等材料，由银行将资金从境内机构境内专用外汇账户分别划入对应的个人外汇储蓄账户，并按照个人外汇储蓄账户的有关规定管理和使用。

我国将出台政策鼓励民间资本进入商贸物流领域

商务部流通发展司有关负责人表示，商务部将出台《商务部关于鼓励民间资本进入商贸流通领域的实施细则》，鼓励民间资本进入商品批发零售、现代物流领域。

第6篇：外汇工作计划范文

2009年,国际经济形势发生重大变化,美国次贷危机引发的全球金融海啸,全球经济增长明显放缓,世界贸易和对外直接投资显著下降,国际市场上的资本活动明显减弱,经济衰退的阴影在年底笼罩各国。然而,中国对外承包工程行业在2009年增长势头不减,随着国内建筑市场的日趋饱和和企业“走出去”步伐的加快,对外承包工程企业数目日益扩大,竞争也日趋激烈,在这种形势下,财务管理水平的高低将直接影响到对外承包工程企业的竞争能力。

一、对外承包工程企业财务管理需要解决的问题

1. 资金管理

其一、应收工程款的安全及时回收。资金是企业运作的生命,由于海外项目大多需要垫资运作,尤其是电厂epc总承包项目,合同总额往往高达数十亿元,如何保证海外项目安全及时收款将直接关系到海外项目的成败。

其二,应对国家严格又相对滞后的外汇管制。由于国家对于对外承包工程的外汇管理政策比较滞后,而对外承包工程经常要涉及到各项贸易、非贸易外汇收支业务,如何应对这种比较复杂的外汇管理局面,保证国内外外汇的顺畅进出,是对外承包工程企业需要面对的重要资金管理课题。

其三,应对外汇汇率波动风险。随着人民币升值压力和东南亚市场上印尼盾、越南盾汇率的巨大波动,如何确保企业减少外汇汇率损失也是资金管理的一个重要课题。

其四,现场资金安全使用。首先,要思考如何在国外复杂的治安、社会环境中保证公司资金的安全。另外,由于国内外经济、市场、法律环境的巨大差异,如何适应国外市场需要,为项目做好后盾,做到对项目资金使用既监管到位又不影响项目部的正常资金周转需要也是海外项目财务管理的一个重要课题。比如我们在国内是严格禁止使用现金采购材料的,但在工程所在地象东南亚印尼这种卖方市场如何建立资金管理制度是需要对外承包工程企业去认真思索的一个课题。

2. 内控管理

海外项目由于远离中国国内公司总部,往往沟通渠道不畅通,加之工程所在地经济、法律、市场环境与国内的巨大差异,海外项目业务人员往往会以国内外环境差异为理由要求操作一些与国内内控制度相背离的业务事项,如要求携带大量现金去采购材料、购买固定资产不事先办理审批手续、印尼社会普遍存在的索要小费,这些事项一旦累计起来金额不小,这是对外承包工程企业需要面临的又一个财务管理课题。

3. 税务管理

随着海外业务的不断拓展,由于不同国家税收法律的巨大差异,积极学习工程所在国的税务法律,同时结合中国国内不断变化的税收法律,积极筹划海外项目的税务管理方案,在遵守税收法律的前提下尽力降低海外项目的税收负担,提高企业的国际竞争能力,这也是我司海外项目管理的重要课题。

4. 成本管理

成本管理能力的高低直接关系到对外承包工程能否壮大,由于海外市场环境与国内的巨大差异,安装同样规模的电厂机组,在不同的国家成本可能相距甚大,如何加强对海外工程的成本控制,是海外项目管理的又一个重大课题。

二、加强境外承包工程项目财务管理的途经

(一)项目未动,管理制度和管理机构先行。

理顺管理机制、健全管理机构是进一步加强海外项目财务管理 的先决条件。加强海外项目的管理,首先必须明确界定总公司和项目部相关管理部门的职责,尽量缩短海外项目管理机制模糊不清的过 渡期 ,才可能在明确职责的基础上,制定清晰的管理制度; 健全财务等管理机构; 划分财务人员权限 、明确财务决策程序等,是强化 财务管理的先决条件。

(二)强化海外项目的内控管理 。

海外项目内控管理的急迫性远高于国内工程项目。部分海外工程项目部前期由于财务人员不到位不及时或财务机构过于精简,例如海外项目部前期往往只配备一个会计和一个出纳, 这样在财务人员回国休假期间,就容易产生许多不符合内控要求的现象。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如,企业单位的内部人事管理 、技术管理等 。 内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可 靠性有直接影响的内部控制 。 例如,由无权经管现金和签发支票 的第三者每月编制银行存款调节表, 就是一种内部会计控制, 通过 这种控制 ,可提高现金交易的会计业务 、会计记录和会计报表的 可靠性 。海外项目制定内部控制制度的基本目的在于:保证组织机 构经济活动的正常运转, 保护企业资产的安全 、完整与有效运用, 提高经济核算(包括会计核算、统计核算和业务核算)的正确性与可靠性,提高企业的经营管理水平。

海外项目的内控制度首先要做好财务机构的内控管理,在项目前期就必须做到会计和出纳人员同时到位,财务人员回国休假要安排轮流进行,在财务人员回国期间,要有项目负责人临时指定替换人员,严格做到会计和出纳这两个不相容职务相分离。

其次,项目负责人要大力支持会计人员执行会计监督职能,财务人员要严格遵守总公司和项目部制定的各项内控管理制度,对违反内控制度的要及时向项目部领导和总公司财务部反映。

(三)资金管理

其一,外汇风险管理。

从跨国财务管理的角度来分析, 外汇风险是在不同种类的货币相互兑换或折算时,由于汇率的变动而造成损失或收益的可能性,外汇风险可以分为交易风险、经济风险和外币折算风险三类。境外工程项目的外汇风险既来源于项目所在国货币与自由外汇的兑换 ,也来自于自由外汇同人民币的兑换。由于对外承包企业大部分属大型国有企业,为了防范外汇风险而在市场采用外汇金融衍生工具的方式由于受到各类政策限制而很难真正实行,但可以从以下几方面降低外汇风险:

1. 根据向国内银行远期外汇汇率报价的咨询了解,尽量与业主谈妥采用“固定汇率”结算,降低市场风险。在签订分包合同时尽量采用与主合同一样的外汇币种进行结算和支付,降低外汇转换时的汇率损失。

2. 根据银行远期报价,适当与银行进行远期外汇交易,防范外汇汇率损失。

其二、资金安全管理

为了保重在境外的资金安全,首先境外工程项目部要进行物理防范,对工程项目部的财务室购置必要的安全防范设施。在外出取款时要两人以上同行,外出取款前要做好保密措施。严禁采购人员单独携带大量现金外出采购,保证企业资金安全。国内总公司财务部门要严格审核工程项目部的资金周报表及银行存款余额调节表。

其三、外汇监管风险

为了适应国内严格的外汇监管需要,财务部门要不断学习外汇管理政策并将有关要求通知到相关业务部门、工程项目部,同时要不断做好外汇统筹归划工作。外汇收支要严格区分贸易和非贸易类支出,因为外汇管理局对这两类不同的支出有完全不同的监管方式。对外贸易类出口收汇,要充分做好筹划工作,及时核销,避免出现因外汇收款不及时导致无法办理出口退税甚至出现补缴增值税等情况的发生。

(四)税务管理

由于海外项目的复杂性,财务管理人员要不断学习税务管理知识,提高在国际环境下的税务统筹能力,做好对国内外流转税、企业所得税等重点税种的统筹筹划工作,如对印尼的流转税增值税,要严格要求工程项目部按照印尼税法要求取得符合要求的增值税进项发票,防范税务损失;对在国内采购物资运往境外物资的出口退税业务,要充分考虑到出口退税业务的繁琐性、政策性、严谨性,最好设置专门的岗位来进行管理;对企业所得税,要充分理解税法对收入确认的要求以及国内税法对境外来源所得“分国不分项、结转抵扣”的要求,充分筹划好各项业务,尽力降低企业税负,提高企业的国际竞争力。

(五)成本管理

对外海外项目的成本管理,要严格按照国内集团公司对工程项目成本预算控制管理的要求,指导和监督工程项目部做好成本预算和统计分析工作,同时要不断结合海外项目的新形势、新情况,不断更新管理方法,提高管理水平。

参考文献:

第7篇：外汇工作计划范文

一、资金管理

资金是企业的血液，现金流是工程项目正常运转的基本条件。因此资金管理是企业项目管理工作中的核心内容。企业要从项目的资金筹集、管理及运用方面下功夫，以保障项目资金充裕，提高资金使用效率，节约成本，保障项目正常顺利执行并盈利。

(一)资金筹集

众所周知，项目能够顺利进行的一个重要条件就是要有稳定且充足的现金流，因此在项目前期就要谋划好项目资金来源，提供稳定而充足的资金为项目按期保质完工提供保障，资金的来源主要有以下两个方面:1、预付款及进度款。工程中资金使用成本最低的就是业主付款，企业应尽可能争取及早、最大限额的收取业主付款。一般情况下，大型项目的业主都会提供一定比例的预付款，企业需要争取通过谈判和提供预付款保函的方式来获取高比例的预付款，用于支付项目前期费用和物资设备的采购资金。工程进度款是项目资金的最主要来源。工程开工后，应按照合同规定的内容，及时跟踪监督项目完成进度，以及时向业主申请进度款。同时，可利用履约保函等方式获取业主信任，达成项目进度款早支付、多支付的效果。如果遇到业主违约的情况，可按照合同约定及时向业主进行索赔。在项目结束后，使用质保金保函方式而非质保金方式，早日收回资金。2、企业资金。在项目实施过程当中，不可避免的会出现垫资情况，而且随着竞争日趋激烈，为业主提供较长账期也成为一项重要的竞争手段。因此需要企业自身要有一定的资金实力或筹资能力，能够为项目提供垫资。企业根据自身情况，在成本效益的原则下，选择最优的自有资金与对外借款配比比例为项目提供资金支持。(1)自有资金。自有资金筹集的一般渠道为通过经常项下直接汇出。这里介绍目前常用的另外一种资金汇出方式，即内保外贷。使用内保外贷方式，将自有资金在国内银行质押后在境外银行贷出款项的方式。通过实践证明，内保外贷方式既满足了汇出需要，又能够提高资金收益及利用率。一方面利用境内外息差可以获得利息收入，例如在国内质押100%保证金，境内存款利率2.25%，境外贷款利率2.2%，可以获得额外0.05%的利息收益;另一方面还可以成倍的放大资金。例如国内质押50%的保证金，在境外100%贷款，提高了自有资金利用效率，还减小了资金压力。(2)借款和信用支付手段。目前国内银行贷款成本较高，大多数企业都在想法设法获取低成本资金。随着金融手段的不断成熟和发展，借款方式和筹资渠道越来越多，如采用银行贷款、国内发行票据、债券、信托基金和到境外发行债券、票据等。企业通过这些金融手段一方面拓展了资金来源，另一方面也降低了借款成本。近几年，很多中资公司到香港、新加坡等境外金融中心发行债券、票据或采取内保外贷方式，利用境外低资金成本的优势，获得了大量的低成本资金，在扩大经营的同时也有效降低了资金使用成本。在同质化竞争激烈的施工行业，低成本的资金对提升企业竞争力的作用不言而喻。企业还可充分利用国内银行提供的各种信用额度替代企业自有资金，减少自有资金占用，提高资金使用效率。例如使用国际远期信用证结算的方式采购境外设备材料，使用国内远期信用证、银行承兑汇票方式采购国内设备材料，采用保函模式替标保证金、履约保证金、质保金方式，通过利用银行信用账期来提高自有资金的周转效率。

(二)资金管理和运用

企业在项目执行过程中加强资金管理，是所有建筑施工企业都必须重视的问题，合理有效配置资金，确保资金链安全稳固，为有效控制项目成本，确保项目顺利执行具有重要意义，也关系着项目未来能否盈利。1、编制项目收支预算。根据项目月度进度计划，合理编制项目合同收付款月度计划，形成项目收支预算，并根据项目进度实时调整。制定合理和相对准确的收支预算，能够全面掌握项目收付款时点，预测出项目资金盈余与缺口，进而制定合理的筹资计划和外汇保值计划。2、提高资金使用效率。通过严格执行项目收支预算，尽量做到先收后支，推迟付款减少垫资。公司应制定统一的项目预算管理制度及资金使用审批制度，通过将经济活动制度化、规范化、程式化来加强制度执行力度。同时通过现代化手段辅助进行收付款流程审批，以加强预算执行力度。目前，随着网络技术的不断发展和成熟，OA网络办公平台越来越普及，只要有网络地区就可以实现网络办公，这样公司总部在境内就可以进行远程实时的监督和审批，增强了对项目资金使用的预算约束力，从而提高资金使用效率。(1)形成完善的资金预算管理制度系统，项目的资金使用调配，按照预算实行严格的内部审批，杜绝资金使用失控和浪费现象。(2)严格执行“用款计划”申报制度。项目部所属各分部及各职能部门，每月初，必须向项目部财务部门和项目经理申报用款计划，方可根据当期资金情况统筹安排用款。(3)为加强项目资金调度，调剂资金余缺，项目部要与公司有关部门统一协调，项目部资金要纳入公司的“资金池”系统管理，充分发挥公司、项目部两级资金调度管理，使公司资金适当集中合理使用。(4)对分包商，要根据施工进度进行付款，项目部的施工部门、财务部门、合同管理等部门要严控费用、按进度付款，既满足供应商、分包商等方面的合理付款要求，又严格把关，杜绝提前、超额对外付款。

二、境外承包工程的汇率风险与防范

近年来，受国际金融危机的影响，非美货币汇率波动较大，人民币也由原来单向升值变为双向波动，这些波动可能带来收益也可能带来损失，这对利润率本来就不高的工程项目来说影响巨大。而企业很难对汇率波动进行准确的预测，因此要尽量减少超出正常经营及专业范围的风险，选择适当的方式合理规避汇率风险。在规避汇率风险方面，主要采取以下三种方式:一是在某种货币变动趋势较为明显的情况下，选择提前或延期换汇方式;二是采用目前较为常用及安全的外汇金融工具，如远期结售汇、外汇掉期等方式;三是通过合同约定，转移外汇风险，如在价格条款中增加汇率变动损失分担的部分。在实际操作中，可选择以上一种或多种方法组合。对于企业来讲，规避风险的方式首选是通过合同约定来转移外汇风险，这样操作风险最小，投入的精力也最少，但是难度也是最大的。例如主合同币种争取使用美元、欧元等硬通货币结算，分包合同选择与主合同相同的币种进行结算和支付，以降低外汇转换时的汇率损失，对利润部分采取外汇金融工具进行汇率锁定。通过这样一套组合方式最大限度的规避和减少外汇风险。此外还可以与业主在合同中约定外汇风险损失由业主承担或共担来转移风险。某些项目结算货币为当地币，同时涉及到境外采购及外币贷款。当地币贬值时收入减少，境外采购部分成本上升，外币贷款导致负债上升，这种情况下带来的外汇风险是非常巨大的。这类合同如无法避免，则要在项目执行全过程中，采用合理的外汇金融工具进行避险，锁定境外采购成本及外币贷款汇率。外汇风险管理要在项目合同签订前期就做好规划布局，汇率波动产生的成本，要提前考虑到投标成本当中，打足项目的风险准备金。

三、税收筹划

每个国家对于税收都是及其重视的，不同国家的税制和税种又有着很大的差别。因为纳税事项涉及到承包商切身的利益，所以在项目投标阶段就要通过专业人士评估项目所在国税制对项目盈利的影响，在订立合同阶段及合同执行阶段通过制定和执行税收筹划方案，利用各国税收政策之间的缺口和税率的差异，在不违反法律的情况下，采取合理合法的手段进行合理避税，提高项目经济效益。

(一)投标阶段

聘请专业会计师、律师，向其了解项目所在地区的相关法律、法规及税务方面政策要求。根据笔者经验，选择国际会计师事务所并利用他们丰富的资源优势，组成专业的律师及会计师团队，为企业提供全面完整的税收筹划方案，可通过一次服务就可基本了解该地区工程承包项目的涉税项目。需要注意的是，最少的纳税额并不一定是最优方案，过少的纳税很可能会引起当地税务机关的注意，反而引起不必要的麻烦。1、根据税收筹划方案中明确的项目所在国主要税务规定、税种、税率、以及优惠政策等信息，对标价进行测算，要与业主方明确项目中的相关税费由谁承担，在没有税项漏算的基础上再进行投标。现在东南亚地区国家普遍征收流转税，税率从1%－10%不等，这部分税收成本要充分考虑到投标成本中。目前很多境外工程项目，由于没有事先了解相关国家的税收规定，导致工程没有利润甚至亏损。2、充分利用项目当地的减免税政策。每个国家对其鼓励的项目或支持的企业与外国公司合作有不同的减免税政策，企业应充分利用这一政策，如与当地公司合作承包，雇佣当地雇员等手段获取减免税的政策优惠。此外，有些国家对个人所得税和企业所得税有不同程度的优惠，有些国家为了补充当地资源短缺，股利引进先进管理经验和技术，会有一些减免税规定。我们可通过当地会计师了解各种减免税的合法途径，以节省纳税支出。3、项目实施主体。一般签约主体有国内母公司、当地分公司、当地子公司、联营体等。对于采用何种主体来作为项目实施主体，首先要考虑项目本身要求，如果对施工资质要求较高，可采用母公司及分公司形式投标，其次结合公司战略和税务最优原则来选择主体。一般情况下，各国为保障税收，都会对在当地注册的公司提供较多的税收优惠，鼓励当地注册公司增加税源，如果有在当地长期发展的战略安排，可选择注册子公司来实施项目。这里要说的是，母公司及分公司的弊端是如果其中一方出了问题，会波及到公司整体经营，相关案例在媒体上已经多次报道。而子公司就像防火墙，可以把项目负面影响隔离，责任及损失可以控制在子公司范围内。此外，选择子公司作为投标主体并实施项目的另一个优点就是可以利用合同定价向母公司转移部分收益及提前收回利润，提高公司整体盈利水平。

(二)项目实施阶段

第8篇：外汇工作计划范文

一、业务经营呈现出超常规的发展态势：

跟往年相比，今年我行发展已走上快车道，各项业务屡创新高，走出了一个发展的上升通道。

（1）各项存款快速增长。至年底本外币总存款余额预计超过8.5亿元，比年初增加3.6亿。其中预计：人民币对公存款增加1.4亿、人民币储蓄增加5800万、人民币同业存款增加8000万；外汇存款增加1000万美元。全年日均比去年日均增1.5亿；外币对公存款增加成为我行存款增长的一个重要来源，同业存款和储蓄存款也大幅增加加，这种存款增长速度是过去所没有的。

（2）借款规模增加，结构不断优化。年末各项借款约超过10个亿元，比年初增加3亿，主要增投于优良客户和按揭、消费借款等低风险借款；如PTA、投总、钨业、众达、海沧大道等大项目；信贷资产总体上仍保持较高质量，不良借款占比低于3.5%，尤其是今年第一季度、第二季度不良借款余额都比去年下降；但从存量上分析，呆滞借款有所增加；表内收息率预计达100%以上，综合收息率预计达97%，收息水平居全辖前列。

（3）经营利润成倍增加。至年末，我行创利水平预计可达1500万元（含结售汇收入），其中人民币利润约为770万，外汇利润约为45万美元，结售汇手续费收入约为350万元。人均利润达21万元。同过去几年的创利水平相比，今年我行的利润水平实现了跨跃式的发展。

（4）中间业务大幅度增长。今年我行国际结算和结售汇总量稳居全辖第二位，已逼近第一位。预计全年将完成国际结算量2。5亿美元、结售汇约1亿美元。外汇业务收手续费收入有较大的增长，预计可达350万，相当于我利润的20%左右。银行承兑汇票业务和票据贴现业务也有大幅增长，成为另一个新的利润来源。

二、主要工作措施和成功经验：

（一）以业务经营为中心，突出重点，采取切实有效的措施，全方位推进各项业务工作快速发展。

篇二：物流组装部门月工作总结

一、工作概述

主要是根据上级部门或主管的指令对物流组装进行组织、安排、管理，以达到按时、按点的完成相关的工作任务。

二、本月工作内容

保质保量的完成上级安排的组装、发货任务。

三、本月存在的问题

由于所辖的工作区域广阔并不具备独立性导致‘5s’管理困难。非本岗位职责的问题比较头疼：smc各种板材的生产供应问题、smc模具保管生产问题、仓库物资供应问题、smc框架设计问题等等搞得我管也不是，说也不是，真是左右为难。

四、本月工作心得

管理业务水平有待提高，要戒急戒燥，学会忍耐，不要得罪他人，做好自己的分内之事，学会眼不见心不烦，嘴不多，脚不闲，保持跟同事和睦相处。学会等待，时间不是我一个人的，是整个生产流程中各管理人员的客户服务意识决定的。整个生产流程缺少信息整合和统筹安排，导致生产协调和生产环节严重脱离定单型的管理目标。求数量而没有真正的控制生产环节的控制点，生产物流的控制也仅仅是盲目的流入最后的组装工序——问题的沉积、返工、推迟发货等。现场管理也仅仅体现于电话，组织的分工脱离于减少运输的总次数和总距离以及工序的时间间隔性。生产制造企业的生产产品的多样性和单一性，分散性等决定现场管理计划的变动性。管理人员的决断性和果断性，做人就不要做事，做事就不要做人。老板花钱清理来不是让你来制造问题的而是来解决问题的。也不是整天将老板作为自己的当箭牌：“有什么意见就去找老总，这是老总下的指令。”结果上道工序的生产问题都没有解决，而要下道工序完成生产任务，而且用“老总”来实现自己无能的“雄心”。没有调查，就不要下指令。有本事将自己的生产和计划搞好，不要让我们做一些返工的工作。

五、本月建议

1、计划的实施控制必须加强，生产产品与所需物料必须核实。生产管理和协调者加强对定单所需物料的正确认识，提高协调的针对性和可靠性。

2、注意减少不必要的加班和组织浪费。

3、生产协调不是看生产者表面的现象而是看生产工作的实际内容和效果，分清重要紧急，重要不紧急，次要紧急，不重要紧急、不重要不紧急的生产先后顺序，成套性生产和生产计划的灵活性以及现场管理的核实性。

4、熟悉工序管理的基本原则：生产的配套性和时间性，物资供应配送的时间性。

六、XX年年11月份工作计划

1、针对上月存在的问题加强自身的业务学习。努力提高自己的综合素质。

2、按上级的工作指令尽职尽责的组织好物流组装的工作事宜，保质保量的完成上级安排的工作任务。

3、按定单和生产计划调整和组织其他临时性工作。

第9篇：外汇工作计划范文

【论文关键词】外汇管理；境外承包；政策建议

一、甘肃省境外承包工程发展现状

（一）海外市场多元化

近年来，我省境外承包工程行业发展迅速，目前业务范围涉及亚洲、非洲、美洲、欧洲等70多个国家和地区，尤其在非洲取得突破性进展，成为企业境外承包工程的主要市场。中国甘肃国际经济技术合作总公司、甘肃海外工程总公司是我省规模较大的境外承包工程企业，为提升国际市场竞争能力，企业积极转变思路，探索多元化经营模式，先后在新加坡、加纳、匈牙利、巴布亚新几内亚等20多个国家和地区开展经援、境外工程承包、技术和劳务合作、劳务输出等业务，建成多项在国际上具有较大影响力的援外工程和境外承包工程。中甘国际在加纳、沙特、新加坡等8个国家设有7个全资子公司和1个参股公司，在阿尔及利亚、印度、埃塞俄比亚等十多个国家和地区设立了驻外项目技术组和项目部，实现了区域多元化发展。

（二）业务规模扩大化

经过多年努力，我省境外承包工程规模不断提升，大项目持续增加，工程营业额收入取得显著成绩。十年来，累计签订合同300余项，完成营业额超过8亿美元，竣工面积160多万平方米，派出人员近1万余人次，境外承包工程企业综合实力大幅提升。我省甘肃建投集团成功跨入百亿元企业行列，并连续跻身“中国建筑承包商”60强，2012年进入中国企业500强，树立了我省企业良好的国际信誉。十年前，甘肃省境外承包工程项目执行合同仅有6485万美元，2011年，甘肃省境外承包工程和劳务合作营业额已达到2.97亿美元，同比增长56%，新签工程项目39项，同比增长56%，其中合同额达1000万美元以上新签项目7个。2012年1-4月，我省境外承包工程新签合同额达到1.15亿美元，同比增长10%，完成营业额7901万美元，同比增长63%，境外承包工程各业务指标均取得新的突破。

（三）经营模式多样化

随着企业生产经营规模的扩大，我省境外承包工程开始从传统劳动密集型的房屋建筑工程承包向技术密集型承包工程领域拓展，工程项目涉及电力行业、文化教育工程、公益设施建设、政府工程项目等，企业经营形式也由以往单一的工程项目建造安装发展为伴随着货物、技术、劳务服务出口、集设计和采购、生产和加工、建筑和安装一体化的多样化的商业运作模式，逐步实现了国际工程承包、进出口贸易、技术与劳务合作、设备租赁、建材加工制作等业务共同发展的多元化的组织管理体系，并依托境外承包工程带动了我省境外投资业务的发展和外向型经济的转型跨越。

二、境外承包工程外汇管理及统计申报中存在的问题

（一）外汇管理政策法规不全面

1.外汇管理政策分散，业务人员难以直观了解。我国关于境外承包工程的法规条例是2008年9月1日起施行的《对外承包工程管理条例》（国务院令第527号），该条例对境外承包工程的资格申请、经营活动及法律责任等进行了明确的规定，但关于境外承包工程企业外汇账户的开立与审核、外汇资金划转、出口收汇核销、跨境资金申报等涉及外汇业务的规定则分布在《结汇、售汇及付汇管理规定》、《境内外外汇账户管理规定》、《境外外汇账户管理规定》以及国际收支统计申报批复文件和其他相关的外汇业务操作规程中，目前仍缺乏一个系统完整的指导性文件，对于银行和企业业务人员来说难以直观的了解境外承包工程的各项规定和业务办理流程。

2.相关条款规定笼统，不便于实际业务操作。境外承包工程是一项综合性很强的业务，且业务内容越来越多样化和复杂化，从工程招投标、签订合同、设备及物资材料采购、设计施工、工程验收及竣工结算，很多环节都涉及到外汇资金的跨境流动和管理。而现行的外汇管理政策对于境外承包工程的规定很少，对于某些具体业务应当如何审核办理规定较笼统。如在境内、境外外汇账户管理规定及《结汇、售汇及付汇管理规定》中只是对企业外汇账户的开立和投标保证金支付应当审核的单据进行了规定，在实际操作中涉及到的资金性质不止如此，但无相应的规定可查，导致业务人员无法准确进行判断或者是审核流于形式。

（二）企业境外账户资金管理存在漏洞

一是对企业境外账户外汇监管薄弱，监测方式和手段较为简单。《境外外汇账户管理规定》第十五条规定，境内机构应当保存其境外外汇账户完整的会计资料，并在每季度初15个工作日内向外汇局提供开户银行上季度对账单复印件，在每年1月30日前向外汇局提供上年度资金使用情况书面说明。但企业境内及境外账户之间工程款划转频繁，异常资金可能借该渠道流入或流出，按季度和年度通报送报表数据则不能起到事前监测的作用。二是不能及时掌握工程项目的整体进度和资金收付情况。境外承包工程具有工程周期长、业务性质复杂、资金来往频繁的特殊性，银行只能在企业办理收结汇业务时根据其提供的相关单证对该笔资金的真实性进行审核，很难真正了解工程的总体进度情况及相应的资金收付计划，不利于对企业主体的监测。三是存在未按规定对境外账户开立进行备案核准或漏报、迟报统计报表的现象。根据《境外外汇账户管理规定》，境内机构开立境外外汇账户应由国家外汇管理局及其分局核批准，但企业未经外汇局核准企业便擅自开立境外账户并进行资金收付的现象时有发生，还有的企业未按时向外汇局报送境外账户资金使用情况报表，使外汇局无法对企业的境外账户进行监管。

（三）国际收支统计申报存在误差

一是现行境外承包工程国际收支统计难以与业务发展相适应。境外承包工程国际收支统计按照一年以下和一年以上的工程周期进行归类统计，交易属性主要涉及货物贸易、服务贸易和对外直接投资科目，但实际中收汇资金性质非常复杂，不能准确对应于现有的国际收支交易编码，而且经常是一笔收汇既包含了工程价款，也包含着设备物资出口、技术劳务费以及设计安装费等其他费用，在进行申报时很难合理区分资金的性质和归属，影响到统计数据的准确性。二是各业务系统之间的统计归属有所不同。一笔工程资金的收结汇在国际收支统计申报中要按照一年以下和一年以上工程先进行区分，再按照实际资金性质进行申报，但在银行结售汇统计系统、直接投资统计系统等其他业务系统中则是按照实际的资金性质进行统计，导致各业务系统对同一笔资金有着不同的统计归类，影响了数据的一致性。三是境外账户中工程款项难以准确统计。目前境外账户资金只要求按期报送报表及资金使用情况说明，在款项调回境内时，则全部统计在801031-调回存放境外存款本金交易编码项下，无法反映具体的资金性质。

三、相关政策建议

（一）整合完善境外承包项下外汇管理政策法规

建议针对目前境外承包工程外汇管理政策不完善，管理手段不健全、部分条款滞后、缺乏可操作性的情况，对分散的政策法规进行梳理整合，根据境外承包工程发展现状，改进外汇管理方式方法，细化境外承包工程资金流审核及统计申报的相关规定，制定较为具体的外汇业务操作指引，进一步加强对外汇指定银行的指导，增强政策的可操作性。

（二）实行主体监管原则，加强对企业资金流的监测

一是按照重点管理原则，对境外承包工程企业实行主体监管，主要对资金流较大，资金来往频繁的企业进行非现场监测，利用外汇账户系统、国际收支统计申报系统，对企业外汇账户中境外承包工程款的划转及国际收支统计申报信息进行交叉比对，判断资金的真实性和准确性。二是将企业境外账户信息纳入到外汇账户系统中管理。尽快制定境外承包工程企业离岸账户信息报送的管理规定，明确在外汇账户系统中报送境外账户信息的方式和要求。

（三）细化国际收支统计科目，统一业务系统口径

一是进一步完善国际收支统计申报中的交易科目及交易编码，不再按一年以上、一年以下对承包工程进行区分，而是按照业务类型分别在经常和资本项目下设置“境外承包工程”统计大项和细项科目，以便清楚的掌握境外承包工程资金的总体规模以及各阶段工程资金使用情况。二是统一各业务系统中关于境外承包工程的统计口径，便利数据的交叉比对，使外汇局能够准确判断资金性质及流向。