现场审计流程(实际工作中审计流程是什么样的呢)

下面是好好范文网小编收集整理的现场审计流程(实际工作中审计流程是什么样的呢)，仅供参考，欢迎大家阅读！

标准的审计流程应该分为三个阶段：

审计前期工作：

1. 风险评估，找到高风险区域。

2. 审计流程设计

审计现场工作：

1. 数据分析及重点访谈

2. 测试: 穿行测试及抽样测试

3. 与管理层沟通

审计后期工作：

1. 出具审计报告

2. 定期追踪整改情况

另外要做好审计，找到问题，我总结了几个点：

1.找到高风险流程：什么流程容易出问题？什么流程风险高？ 一般我按照以下几个标准来筛选：

金额: 对于花费多的流程需要给予更多的关注，因为花费多意味着如果出现问题损失也会更多。

流程复杂度：整个操作的流程越复杂，步骤越多，可能发生错误、舞弊的可能也就越大。

流程自动化程度：对于同样复杂的流程，自动化程度越高，风险相对越低。如果整个流程都是人工操作，需要很多认为判断，那么这个流程发生错误、舞弊的风险就会很高。对于自动化流程需要检查系统设计，无需大量抽样测试。

流程/花费金额变化的程度：对于新增流程，或者忽然大幅增加的费用，可以重点关注，这种情况一般发生在新业务快速增长的情况下，早期就审核流程

以前是否发现过舞弊或重大差错：对于发现过重大差错的流程，要特别留意。

按照这5个标准，筛选出高风险流程，对其重点关注，或者做特别的测试。

2.了解公司预算及运营指标：

很多情况下，管理层会希望实际发生额和预算相一致，所有的指标都达成，因为这些指标的完成情况往往和薪资挂钩，这种情况下，了解公司的运营指标和预算，对那些刚刚达成指标的部分要特别注意，特别抽一些年末的大额交易抽查。

3.了解流程及勾稽关系：

不要只盯着报表上那点数字，要了解业务流程，这样才能知道实际上数字间是有联系的，然后进一步从数字里找到蛛丝马迹：

比如：大多数公司是以销定产的，公司的生产采购应该是根据销售预测进行的。所以销量和产量多数情况下是挂钩的，期末安全库存也是跟销量挂钩。 如果一个公司销量大幅增加，存货并每增加，那可能需要特别注意。先跟管理层了解什么原因造成的，然后根据回答情况做一些有针对性的抽查。

最后我画了个关于内审的思维导图，希望有助于你的记忆

既然问得是实际工作,所以答案肯定是千差万别的,不同的事务所不同的项目负责人,不同的企业都会有不同的答案.我就说说我所接触的一些流程吧,其实也谈不上流程,只是一些方式.

1、小企业小所：主要包括抽凭、作底稿、出审计报告三部分。一般前两部分，由助理完成，第三部分项目负责人完成。项目负责人会根据以往经验和企业行业特征，告诉助理需要重点关注哪些科目，并对一些具体的内容提供凭证号由助理完成，省下的要结合双方的经验对发现重大事项，并进行判断与调整，出具审计报告

2、大公司国内大所：

按科目划分，一个审计员负责几个科目，经验越多的审计员负责更复杂的科目例如长投、收入等，经验少的审计员负责简单科目，完成底稿、抽凭、定数。项目负责人合并整体财务报表，风险及审计重点地把控，出数。

按公司分，同理公司业务复杂的，业务量大的交给经验丰富的审计员，项目负责人负责整体把控。审计员负责实际审计程序，抽凭、测试、底稿等工作，负责人负责审计调整、合并报表及审计报告等内容。

具体到每一个审计程序是否履行，要结合企业内控、行业特征、以往审计报告底稿等内容综合判断，不同企业千差万别。

四大没去过，但内容差不多，只是执行程序细致程度及问题不同，带过的小朋友去了四大，是这样反馈的。