差旅费报销内容及注意事项

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企业经常会安排员工出差，出差回来后，会按照一定的标准给员工发放一笔出差补助，用于对员工出差期间发生的餐费、公杂费等支出进行补贴。

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公司的差旅费报销制度大都会提及乘坐的交通工具，规定什么样级别的员工可以选乘何种交通工具，选择哪档座次。交通工具分飞机、火车、轮船、汽车四种，每次写制度都会一样不落的罗列一遍。

根据《中央和国家机关差旅费管理办法》相关规定，中央国家机关公务员从2014年1月1日起，执行新的差旅费报销标准。其中在出差补助方面，设置了两个标准，分别是：市内交通费，80元/天；伙食费，100元/天，包干使用。

计算出差补贴时天数怎么算呢？

这就要看实际出差天数了，实际出差天数不同公司有不同的算法。聊举几例，①算头不算尾或算尾不算头，如3月1日出行，3月8日返回，折算为7天，这是多数公司采用的算法；②头尾都算，如上例，折算为8天，这是对员工最有利的算法；③根据出行与返回的时间点判断，如出行为上午12点以前，算作1天，如返回为12点以后，算作1天。

报销出差补贴这些要了解

1、差旅费补助需具备合理性

差旅费补助并非随意发放的，只有企业发生的与其经营活动有关的真实合理的差旅费支出才准予税前扣除，证明差旅费真实合理性的材料应包括：出差人员姓名、时间、事由、会议通知等。

2、出差补贴无需要即可入账

报销出差补助时，可直接在差旅费报销单里填列，按差旅费处理，无需取得发票。

3、差旅补助在标准以内发放免个税

企业应当按照财政部门制定的标准或企业董事会决议制定本单位的差旅费报销标准，只有符合规定标准的差旅补助才免征个税。

4、出差补助账务处理不确认为工资薪金

差旅费补助不属于工资薪金类别，不属于纳税人本人工资薪金所得收入，在账务处理时支付的出差补助直接计入期间费用既可。会计处理通常如下：

借：管理费用-差旅费-出差补贴

贷：银行存款

5、按期发放的差旅费补助属于工资薪金

单位向按月固定时间发放、人人有份的大额差旅补助，属于变相发放工资奖金，应当与当月工资薪金合并扣缴个人所得税。

6、发放差补后不再报销相应费用

出差补助的对象一般包含员工误餐费用、交通费用及其他公杂费用等，员工申请差补后，出补助对象相关的费用发票将不得再行报销，否则不被允许税前扣除。

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