债券发行尽职调查清单 债券承做实习之令发行人满意的尽调底稿清单

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最近工作比较忙，工作之余发现部分实习生在找发行人要材料的时候，频频受阻，今天跟大家交流下，我自己做项目时候做底稿清单的思路。

一、总体思路：给发行人省心省力

在做债券项目的时候，大部分时候我们都是对接企业的融资部，且融资部与财务部是相对独立的，许多报表科目底稿需要从财务取得，。同时子公司多的发行人，还需要下面子公司取得底稿，其实中间过了几道，玩过类似驿站传书的小伙伴应该知道，信息传递经手呃呃越多，信息的准确性越低。因此，在制作底稿清单时，做到尽可能详细，能明确的告知接受该信息的终端需要提供什么文件，做到给发行人及其他对解方省时省力，才能取得发行人配合。

二、主要步骤：先要之前的，再查外部的，充分了解发行人后，最后要缺少的

首先，对于已发过债的发行人，应优先询问是否在做其他产品时，甚至是评级、银行授信等工作时保留了相关工作底稿，优先把这些底稿进行梳理整理。

第二步，已发行过债券，特别是公募产品的，应该在公开市场上公开披露过许多公告、审计报告等文件，这些公告也可作为部分底稿支撑

第三步，如发行人已经发行过产品，建议先从发行人募集的业务部分、评级报告的正文部分，对发行人主要业务、资产分别分布在哪些子公司，为后续制作底稿清单做准备。

最后一步，也是小伙伴们最关心的一步，如何做一个让发行人省心省力的尽调清单。

一般来说，在做完以上几步以后，应该对发行人哪些业务主要分布在哪些子公司有了相对详尽的了解。

在此基础上，首先，先将底稿根据底稿类型不同分为公司治理部分、业务部分、财务部分、融资部分。在做好大的分类后，再根据业务、资产的分布，拆分成需不同子公司提供的单个底稿清单。针对财务部分，可在如对账单、询证函、权属证明等部分备注“协调审计提供”。做好以上分类后，建议发给发行人让发行人大致看下有没有什么问题，没问题的话由发行人再分发给各子公司，便能达到事半功倍的效果。

三、小细节

几个小细节提示小伙伴们：

1、建议收集数据明细时，不要用word收集，将需要收集数据用excel分成资产、负债、业务、权益、损益等几个科目，方便财务填写，同时空白模板可留做下次用。

2、收集工商底档时，若收集的全，基本上董监高的任命文件也包含其中，可以避免重复收取。

3、土地或房产较多的发行人，特别是划拨地和投资性房地产多的，可先取得评估报告（一般这个好获取），做的好的评估报告里附件有现成的权证。

4、当被问到为什么别家券商收的这么少，你们收的这么多时，不要惊慌。如果产品做的不同就说不同产品底稿要求不同，如果产品相同就说新规查的严格（最好能提前准备几个受处罚案例为借口）

5、尊重审计老师，很多底稿最后还是需要从审计老师那里取得，很多事项也是从审计老师那里了解更清楚，大部分的审计老师还是比较配合的。如果遇到相对来说不太配合的审计老师，一定不要硬刚，不要起冲突，这种时候让发行人协调，毕竟出声明页也是要收费的。

6、一定要认真研究前次债券的募集，以及发行人的评级报告，很多关键底稿的名称都包含在其中，有这些作为线索，收集底稿会更加简单。

7、对于部分没有底稿支撑的内容，通过访谈、邮件问询并获取回复、出具说明文件等多种方式相结合的方式进行替代核查。

暂时想到这么多,有时间再写别的。