存货成本控制开题报告怎么写(存货管理开题报告通用六篇)

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存货管理开题报告范文1

一、引言

内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益，公司是否建立完善的内部控制体系以及是否有效实施内部控制，直接关系到企业的未来发展甚至生死存亡。存货的质量是制造业的生命之源，直接关系到企业的经济效益。在制造业中具有举足轻重作用的内部控制跟存货质量的关系如何？公司完善的内部控制对制造业存货质量的影响如何？是否存在相关性？若存在，应怎样加强内部控制，以提高存货的质量，这一系列的问题都需要进行研究。

二、文献综述

冯文红、詹明（2010）针对制造业存货资产质量评价方法中存在的问题进行分析，并为构建有效的存货质量评价体系提出了意见，以期更好地判定企业真实的资产状况，恰当评价企业业绩；唐啸凤（2012）指出，企业内部控制与会计信息质量相互作用，会计信息为实现内部控制提供可靠的信息参考，内部控制可保证会计信息真实性和有效性。从加强企业内部控制角度出发，提出制定健全的内部控制制度、完善公司治理结构等强化内控措施，以提高内部控制成效以及企业会计信息质量；蔡鸿轩（2012）指出内部控制有效性的评价是企业内部控制体系不可缺少的一部分，是当前企业内部控制实施中必须面临的重要问题，文中对内部控制有效性的内涵，内部控制有效性的主体、目标、范围、标准及评价方法等问题进行了探讨；孙贺捷、张利娴（2012）在文章中以深市A股公司的数据为样本，研究内控鉴证报告披露情况，解释内控鉴证报告与业绩的内在关联性；周立颖（2012）认为良好的内部控制是提升企业执行力的关键，有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石；林红珍、雷德明（2007）在文章中介绍了中小企业及其技术创新的概念和意义，针对我国中小企业技术创新中存在的问题，借鉴国外中小企业技术创新先进的理论和成功的经验，提出切实可行的促进中小企业技术创新的对策。

三、存货质量与内部控制相关性研究

（一）样本选取

笔者选取26 家制造业中小企业上市公司作为研究样本，并对26 家公司2011 年的数据进行研究。样本选取的方式如下：将公司分为没有违规情况、有违规情况、有诉讼仲裁、被出具保留意见审计报告四类，在四类公司中先随机挑选没有违规情况的14 家公司，再随机挑选有违规情况的8家公司，因诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的公司不多，因此各自随机挑选了两家，总共26家公司作为研究对象。

（二）内部会计控制与存货质量相关性分析笔者选取是否被出具保留意见审计报告、是否有诉讼仲裁、是否有违规情况三个指标作为公司内部会计控制质量的评价指标，以存货周转率、存货周转天数、存货占流动资产比率作为存货质量的评价标准，对26 家公司进行逐项统计，结果如表1所示。

从表1 可以计算得出，违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的12 家公司平均存货周转率、平均存货周转天数和存货占流动资产比率分别为3.587、133.9672和0.2945，而不存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的14 家公司平均存货周转率、平均存货周转天数和存货占流动资产比率分别为6.0626、91.3127 和0.2549。对比14家不存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的公司，12 家存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告公司的平均存货周转率相对较低，平均存货周转天数比较高，而存货占流动资产的比率相对较高，这在一定程度上反映了该类公司存货的管理没有另外的14 家公司好。由于12 家公司存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的现象，一般认为其内部控制存在缺陷，从以上的数据分析可以得知，内部控制存在缺陷的公司其存货质量要比内部控制完善的企业差，内部控制对存货质量有一定的影响。

表1公司存货质量与内部会计控制质量相关情况注：以上数据来均来自国泰安数据库。

（三）内部管理控制与存货质量相关性分析笔者选取是否有人事变局、是否有技术创新两个指标作为公司内部管理控制质量的评价指标，以存货周转率、存货周转天数、毛利率、营业利润额四个指标作为存货质量的评价标准，对26 家公司进行逐项统计，结果如表2所示。

从表2 可以看出，26 家公司中人事变局的企业较少，只有湖南天润实业进行了较大的人事调整，该公司的业绩并不乐观，一方面受人事大变动的影响，另一方面也跟公司受违规处理有关。

在不存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的14家公司当中，有5家没有进行技术创新公司的存货周转率、周转天数、毛利率三项指标的平均额分别为3.2907、115.9387和34.5604，平均营业利润额为298,085,000元；9家有进行技术创新的公司的存货周转率、周转天数、毛利率三项指标的平均额分别为7.6026、62.1078 和24.8104，平均营业利润额为394,091,800 元，从以上数据可以看出，有进行技术创新的9 家公司平均存货周转率、平均周转天数均优于没有进行技术创新的5 家公司，虽然其毛利率较低，但营业利润额比较高，总体上来说存货质量高于没有进行技术创新的公司。因此，在视存货质量为生命的制造业进行技术创新能有力地提升存货质量，也从侧面反映内部管理控制质量高能有力提升存货质量。

综上所述，在内部会计控制方面，不存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告公司的存货质量要比存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的公司好。一个公司是否存在违规、诉讼仲裁、被出具保留意见审计报告等，都是内部控制存在缺陷的表现，也就意味着内部控制缺失在一定程度上会影响存货的质量。

在企业内部管理控制方面，人事的变局、技术的创新也会影响存货质量。公司勇于进行技术的创新，反映企业有规范的制度保障以及有相应的激励机制，从侧面反映公司内部管理控制制度完善，这有利于提高产品市场竞争力，提升存货质量。

四、制造业中小企业上市公司内部控制存在问题

（一）公司对内部控制重视不够

从表1可以看出，有12家公司存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的现象，占样本公司的46.15%，比例相对较高，如果公司对内部控制有足够的重视，就会有效地去执行，也就不会出现如此高比例的违规、诉讼仲裁以及被出具保留意见审计报告的公司。

（二）大部分企业不重视技术的创新

我国大部分企业技术创新的意识不强，而这一现象在中小企业中尤为明显。从表2 可以看出，2011 年26家样本公司中有10 家公司进行了技术创新，占样本公司的38.46%，进行技术创新的公司比例相对较小。甚至一些公司长期没有按规定提取技术开发费用，更谈不上专款专用，有的公司连续几年都没有技术开发支出，出现这样的情况一方面表明公司不重视技术的创新，另一方面也表明公司没有相应的制度进行规范，公司内部控制薄弱。

（三）公司风险管理意识薄弱

从琼民瑶、蓝田股份、东方锅炉、格林柯尔到如今的紫鑫药业，无论是大企业还是中小企业，在风险管理方面没有给予足够重视的话，都将付出惨痛的教训。中小企业在风险管理方面的意识尤为薄弱，风险监控力度不够，是导致公司最终破产的主要原因。

五、优化制造业中小企业上市公司内部控制的措施

（一）重视内部控制的建立和完善

许多中小企业不重视内部控制的建立，而建立了内部控制制度又没能有效地执行，让其成为摆设。因此，完善中小企业内部控制制度并有效实施是关键，在视存货质量为企业生命之源的制造业中小企业上市公司中，建立和完善内部控制制度，有利于企业对存货的质量进行监控，尽早发现存货存在的问题，避免重大损失的发生。

（二）重视技术的创新

中小企业在我国面临着许多的挑战和困难，技术的创新可以增强制造业中小企业上市公司的核心竞争力，确保公司在市场上能占据一席之地。中小企业上市公司进行技术创新面临着资金投入大，风险高的特点，很多公司对于技术创新并没有太大的积极性，这需要政府相关部门从政策层面提供激励机制，也需要公司本身制定相应的制度进行保障，完善的内部控制制度能很好地为公司进行技术创新提供应有的制度保障以及监督制度有效地执行。

（三）加强风险管理力度

风险管理是内部控制的重要内容，在当今复杂多变的风险环境下，了解企业面临的风险并采取策略进行风险管理已经成为制造业中小企业上市公司面临的首要任务。制造业公司关键风险就是供应链风险和业务应变能力，对于制造业中小企业上市公司除了要制定并定期更新内部应急计划、替代供应商以及业务持续性方案外，还应建立尽职调查程序，确保供应链风险管理的可持续性。

参考文献：

[1]冯文红，詹明.制造业存货质量评价改进方法初探[J].商业会计, 2010(2).

[2]孙贺捷，张利娴.内部控制鉴证信息披露与业绩的相关性研究———基于深市A股上市公司的实证研究[J].商业会计，2012(19).

存货管理开题报告范文2

毕业设计(论文)题目:具有智能货位管理功能的物流仓储信息管理系统

设计(研究)内容和意义：

本次毕业设计主要是通过对当前国内外物流仓储信息管理系统的分析, 结合物流企业食品仓库管理实际，设计具有远程维护、智能货位管理功能的物流仓储信息管理系统。最后完成毕业论文。

物流仓储信息管理系统研究的内容涉及库存管理的全过程，包括收货、入库、库存、拣货、出库、结算、客户管理、报表、库存统计查询等等。

(1) 卸货管理

卸货管理是指在物流过程中对卡车、火车、船舶等运输工具运来的货物进行卸货作业和将卸下的货物进行搬运移动，并进行初步的分类。

(2) 入库管理

入库管理是指对已经卸货的货物按品种、品名、材质、客户单位等标准进行详细理货并将货物按照一定顺序放置到仓库的指定位置，进行堆垛作业。

(3) 库存管理

库存管理是指对堆放在仓库的货物进行管理，包括理货(整理需要堆放的货物)、码放(按照一定顺序将物品堆放在货垛上)、移库(改变原有货物的推放货垛)。

(4) 出库管理

出库管理使指按照客户提货要求对将待提货物从仓库搬运并装货到卡车、火车、船舶等运输工具运出仓库。包括搬运和装车作业。

(5) 计费管理

按照提货货物的重量和存储时间收取库存费用以及其他费用，包括入库费、出库费、置压费、转库费等费用。

(6) 出门查验管理

对装上运输工具上的货物进行核查，若核对正确则放行。包括对货物的数量、重量和出库手续是否完备的检查。

结合对物流公司仓储系统流程的分析(见图)，该仓储物流管理系统的具体内容如下:

仓储物流系统流程结构图

本系统完全基于web，在microsoft visual studio集成环境下开发，以access数据库系统作为后台数据管理工具，并结合运用了xml实现，其中的asp(active server page)技术在对数据库进行动态查询领域中得到了广泛的应用，除了简单灵活外，还具有以下一些特点:

1) 使用 jscript,vbscript等简单易懂的脚本语言，结合html代码，即可快速创建网站的应用程序。

2) 无须compile编译，容易编写，可在服务器端直接执行。

3) 与浏览器无关，用户端只要使用可执行html码的浏览器，即可浏览asp所设计的网页。

4) asp能与任何activex scripting语言相兼容。除了jscript或vbscript语言来设计外，还可通过plug-in的方式，使用由第三方所提供的其他脚本语言，譬如perl,tel等。脚本引擎是处理程序的com(component object model)物件。

5) asp的源程序，不会被传到客户浏览器，因而可以避免所写源程序被他人剽窃，也提高了程序的安全性。

6) 可使用服务器端的脚本来生成客户端的脚本。

7) activexserver components(activex服务器元件)具有无限可扩充性。可以使用visual basic,

java,visual c++等编程语言来编写所需要的activex服务器元件。

实现asp动态数据库操作主要有以下几步:

1) 设置数据库源名(dsn)。在windows9x 或windows2000系统中，运行“控制面板”//“odbc数据源管理器”，按提示添加“系统dsn”。

2) 创建数据库连接(connection)。

set conn=server.create0bject(“adodb.connection”)。

3) 调用open方法打开数据库。如:conn.open“数据源名称”。

4) 创建数据对象(数据集)。如:set rs =conn.execute(“sql语句”)

5) 对数据库进行各种操作。

6) 关闭数据库对象和连接。

具有智能货位管理的物流仓储信息管理系统的功能是：建立内外部的信息通信平台，实现工作流程自动化，实现文档管理等。

就目前社会处信息化建设和经济发展的需要而言，加强物流仓储信息管理系统的建设具有相当的现实意义和发展前景，具体地说，主要有：

1、能极大地提高工作效率：计算机可以代替人工进行许多繁杂的劳动。

2、节省运营成本：包括时间和纸张。

3、规范单位管理：把一些不够规范的工作流程变得井然有序。

4、提高企业竞争力：它能够提高贸易伙伴的合作效率，优化供应渠道。

信息已成为继劳动力、土地、资本之后的又一大资源。谁控制的信息越多，谁利用信息资源的效率越高，谁就会在各方面的竞争中占有一席之地，谁就会有更多的优势。

物资供应部门是企业与生产单位之间的桥梁、纽带，是企业正常生产的物资保障部门。正因为供应部门是关键的中转环节，建立一套物资管理信息系统对于如何有效的把本单位生产所需的生产资料及时、保质保量的供应上去，有着重要的意义。从微观上讲，建立一套物资管理信息系统能够加快物资的周转速度，提高生产效率，从而加强了管理的信息化手段，提高了本单位的经济效益。从宏观上讲，顺应了社会的信息化、社会化潮流，缩短了整个社会化大生产的周期。

设计(研究)方案和进度安排：

3月12号——3月15号，讨论系统要实现的总目标和总框架，划分具体工作，安排工作进度。写开题报告，任务书。

3月16号——3月22号，查找资料，根据自己的不同功能部分找到相关文献。选择安装和熟悉开发环境，安装好开发软件和数据库软件，编写系统分析报告，熟悉系统基本流程。

3月23号——4月20号，继续查找相关资料，画数据流程图，分析各个功能模块，修改和完善功能模块和数据流程图，进行数据库设计，进行输入输出设计及代码设计。完善数据库和统一数据库及代码格式。写文献综述和外文翻译。

4月21号——5月30号，查找资料编写程序，在制作过程中调试运行，查看各个功能模块，改进不够完备的地方。分析各模块的情况，进一步改善，等待程序验收。根据程序撰写论文，确定论文的书写规范。

5月30号——6月5号，后期进一步完善论文，等待论文答辩。

主要参考文献资料：

[1]周南,马云龙. 基于b/s模式的仓储管理信息系统的设计与实现. 中国农业大学学报,2002,7(2):68- 71.

[2]张铎. 物流现代化的关键技术之一 — 电子数据交换. 物流技术与应用，1998,3(4):17- 21.

[3]钟嘉鸣. 基于asp的管理信息系统的设计与实现. 现代计算机. 2002,5：96- 97.

[4]janak singh. the importance of information flow with in the supply chain. logistics information management,1996,9(4):28- 30.

[5]梅晓勇,孙建平,肖政宏.基于动态规则构造的系统设计与实现[j].微机发展,2002,(6):12214.

存货管理开题报告范文3

货币资金是企业流动性最强的资产,也是企业的主要经济业务如销售、采购、生产、投资、融资等循环所共同涉及的会计项目。笔者从事审计工作多年,发现由于货币资金的强流通性、收支变动过于频繁,是最容易出现舞弊问题的资产项目。因此,加强对货币资金的内控评审就显得尤为重要。

一、关于货币资金内控评审体系

货币资金内控评审是指企业内部审计部门联手会计师事务所,对企业的货币资金内部控制制度的健全性、合理性和有效性做出审查和评价,以此加强对货币资金重大错报风险的预防性控制。

开展货币资金内控评审的作用体现在以下几方面:第一,促进提高中小企业的管理水平。通过一系列的测试方法,找出中小企业货币资金内控制度的薄弱环节,提出修改建议和意见,帮助中小企业建立健全货币资金内控制度,提高其自身内控系统的免疫力,从而促进提高中小企业的管理水平。第二,促进提高货币资金使用效益。通过开展货币资金内控制度评审,发现货币资金舞弊行为,及时制止和防止贪污、挪用、盗窃和浪费等不良行为的发生,同时根据货币资金使用现状,提出进一步合理使用货币资金的建议,从而起到促进提高中小企业货币资金使用效益的目的。第三,确保信息披露真实可靠。由于大多数资产、负债的增减变动和收入、费用的形成都要反映为货币资金的收支变动,因此就容易出现因为货币资金科目记账差错及舞弊问题而导致的会计信息失真。开展货币资金内控评审, 能及时防止舞弊行为,确保其会计信息的真实性、可靠性。第四,促进提高内部审计工作质量。开展货币资金内部控制评审,是组织发展的需要,也是内审自身方法革新的需要。在当今的经济形势下,内部审计必须深入到有关管理领域。通过开展货币资金内控评审,将内部审计工作重心前移。通过对货币资金内控制度的评价,找出被审单位内控制度的薄弱环节,及时发现问题的根源,提出切实可行的建议,从根本上减少和防止弊端发生的可能性。

二、货币资金内控评审的主要内容

三、货币资金内控评审的程序和方法

在开展货币资金内控评审时,主要是调查了解货币资金内控制度是否存在、有效和一贯地被执行,是否可以信赖。采用抽样的方式,对内控制度运行效果进行符合性测试,以验证其是否可以信赖,有哪些严重缺陷,并根据测试结果,作出总体评价,修正实质性测试的程序。在审计报告中,对企业内控制度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出实事求是的评价,并针对制度缺陷提出改进建议。货币资金内控评审程序由评审准备、实施评审、出具报告、下达意见、后续评审五个步骤组成。

(一)评审准备

1.组成评审小组。根据评审工作的安排及要求,在充分考虑审计人员知识结构和专业技能的情况下,选择最了解内控制度的内部审计人员和具有独立性的注册会计师组成评审小组。

2.审前初步调查。调查了解的内容包括其单位规模、机构设置、人员配备、业务职能及货币资金内部控制运行情况等,注意收集财务制度、内控调查报告等相关资料,从而初步确定评审的重点内容和环节,为制定评审实施方案做准备。

3.制定实施方案。根据审前初步调查的情况,制定一份科学合理的评审实施方案。该方案应在明确评审范围和目标的基础上,确定评审的主要内容、重点业务流程和关键控制点,制定详细的人员分工、时间安排及工作步骤。

4.报送领导审批。将编制好的评审实施方案上报本单位分管领导审批,看实施方案是否可行。

5.下达评审通知。实施方案经领导审批通过后,即可编制评审通知书。在评审通知书中要明确评审的对象、时间、范围、内容及有关要求,并在实施评审的前三个工作日内下达至被审计单位。

(二)实施评审

1.了解和描述货币资金内部控制。可通过调查询问、观察和实地了解等调查手段来收集必要的资料,并以书面形式将调查情况记录或描述出来。调查记录的方法通常有文字说明、调查表、流程图、核对表四种方法。不同的企业可采取不同的方法,也可结合使用。对于中小规模的企业可采用文字说明法,对于规模较大的企业可采用调查表或流程图法进行描述。

2.对货币资金内控进行初步评价。完成上述程序之后,即可根据收集到的资料和证据,对企业的货币资金内部控制进行初步评价。初评内容主要包括健全性和合理性两个方面。健全性主要是评价应有的控制环节是否设置齐全, 关键点上的控制是否有力到位,控制系统中是否存在薄弱环节等。合理性主要是分析内部控制的布局是否合理,有无不必要的控制环节,有无把一般控制点误作为关键控制部位,控制职能是否划分清楚,人员间的分工和牵制是否恰当等。在对货币资金内部控制进行初步评价时,重点应了解以下几个方面:第一,出纳与会计的岗位、职责是否严格分离;第二,企业货币资金的收支是否按规定的程序和权限办理;第三,是否存在与企业经济业务往来无关的款项收支情况;第四,是否存在出租、出借银行账户的情况;第五,是否按月与银行对账,由独立人员编制银行存款余额调节表;第六,现金是否妥善保管,是否定期进行盘点、核对等等。

经过初步评价,对那些准备信赖的内部控制可执行符合性测试,并且也只有当信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于符合性测试的工作量时,符合性测试才是必要和经济的。

3.符合性测试。符合性测试就是通过一定的程序,采用抽样的方式,对内控制度运行效果进行的测试。其目的就是要验证内部控制是否可以信赖,有哪些严重缺陷、然后根据测试结果,确定或修正实质性测试的程序。具体方法如下:第一,检查货币资金内部控制是否建立并严格执行;第二,抽取并审查收款凭证,核对货币资金收入的有关记录;第三,抽取并审查付款凭证,核对货币资金支出的有关记录;第四,检查支票的签发手续及控制情况;第五,抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对;第六,抽取一定期间的银行存款余额调节表,查验其是否按月正确编制并经复核,检查长期未达账款是否追查原因并及时处理;第七,检查外币资金的折算方法是否符合有关规定,是否与上年度一致,有关汇兑损益的计算和记录是否正确。

3.总体评价。即通过符合性测试,评价内控制度的可信赖程度,确定其对实质性测试的可靠性。实际操作中,评价时应首先确定货币资金内部控制可依赖程度,分析存在的薄弱环节和缺点,然后再据以确定在货币资金实质性测试中应采用的审计程序和方法,有的放矢地进行重点检查,从而达到既提高效率又最大限度地减少风险的目的。

4.实质性测试。实质性测试是货币资金内控评审实施阶段的主体工作。它是以有关法律为依据,运用检查、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法来验证和评价数据的合法性、合规性、真实性和准确性。

(三)出具报告

审计组根据评审情况,如实撰写货币资金内控评审报告,对企业货币资金内控制度的健全性、合理性和有效性作出实事求是的评价,并针对制度缺陷提出改进建议。报告初稿在征求有关部门的意见后上报本单位分管领导审批,经领导审批通过后再出具正式的评审报告。

(四)下达意见

将正式的评审报告下达给企业内部有关部门,要求其对照报告中提出的审计建议及要求认真整改。

(五)后续评审

在提交评审报告的三个月之内,审计组可派人员跟踪检查有关部门的整改落实情况,对于这些部门已经纠正的事项,审计人员应凭借专业判断,看其是否需要进一步深入调查,若实际情况发生变化,原有意见或建议已不再使用,审计人员应及时做出必要的调整和修订。

四、货币资金内控评审标准

建立一个科学的评审标准,才能充分发挥货币资金内部控制在企业财务管理中的重要作用。货币资金内部控制涉及到的所有控制要素,着重从健全性、合理性和有效性三个方面进行评审。评价的方法结合等级制与百分制。健全性标准可分为优秀91～100、良好81～90、健全71～80、基本健全61～70、不健全60分以下五个等次;合理性标准可分为优秀91～100、良好81～90、合理71～80、基本合理61～70、不合理60分以下五个等次;有效性标准则可依次分为优秀91～100、良好81～90、有效71～80、基本有效61～70、无效60分以下五个级次。从总体上评价,货币资金内控评分可先采用百分制评分,再分五级确定,如下表所示:

货币资金内控评分等级表

综上所述,积极开展货币资金内控评审,有利于充分发挥审计的监督作用,尽早发现问题的根源,提出切实可行的建议,不断提升单位的财务管理水平。

参考文献:

[1]陈佐雄.开展内部控制制度评审的做法及成效[J].中国内部审计,2009,(1):73.

存货管理开题报告范文4

（1）货币资金，通俗地说，就是钱，就是单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。钱之所以重要，于个人而言，它是社会化分工情况下一切个人基本物质条件的保证。钱于单位，尤其是生产制造型单位，更是至关重要。没有钱，就不能组织、扩大再生产；没有钱，就发不出工资、福利。行政、事业单位的钱，源于国家的财政收入，而财政收入是纳税人的贡献；企业的钱，那是职工们用血汗赚取、积累的。不言而喻，不论是什么样的单位，管好自己的钱既是保“命”、保生存、保发展的客观需要，也是义不容辞的责任和义务。

（2）货币资金作为标准的支付手段,其主要特点是具有可接受性和最强的流动性,可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。由于货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当，对单位的资金周转和经营成败影响极大。加强对货币资金的管理和核算，对于保护单位和国家财产的安全和完整，稳定金融市场秩序，维护财经纪律，促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。

2货币资金会计控制的要点

货币资金是企业资产中流动性最强的一种资产，是企业资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件。货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。由于货币资金具有高度的流动性，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。那么，在哪些环节、哪些方面，用什么样的方法进行控制才能保证单位货币资金的安全和完整呢?

虽说我国有关部门对单位使用货币资金早有明确规定，但从会计控制角度看，为进一步保证单位货币资金的安全、完整，仍可总结出如下要点：

（1）把好货币资金支出关。常言道，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金流出，等于为单位带来了等量资金流入。一个持续经营的企业在每天若干笔资金的支付中，如何判定哪笔支出合法、合理，而哪笔支出有问题、有“猫腻”呢?关键的一点，是看支出程序是否合法、合理。说具体一点，就是要搞清楚这笔钱为什么要出去，又是怎么出去的。为此，要做到“四审四看”。即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。

（2）管住货币资金的流入点。简单地说，就是要搞清楚钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。

（3）管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。这里需要特别提示的是，一些单位为了达到不可告人的目的，以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户。更有甚者，近年来，将单位公款以职工个人名义私存银行现象也较普遍。究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”，二是搞“小金库”，方便支出。因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。

（4）管住现金盘存点。现金是流动性最强的资产，由于它使用方便，也一直是犯罪分子最“青睐”的对象。在现阶段，很多单位的日常现金盘点工作基本上都是由现金出纳人员自行完成的，这项制度需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符，不出纰漏。

（5）管住银行、客户对账点。一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，都怕见阳光，怕公开。对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在，使得逃债的行为时有发生。二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上也增加了对账的实际困难。因此，加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额，实在不可忽视。

（6）管住票据及印章保管点。任何单位都应该明白一个道理，那就是：“薄薄票据，价格千金；小小印章，力重千钧。”因此，各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿需作会计档案管理。同时，单位必须加强银行预留印鉴的管理。并且，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。要始终坚信，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。

（7）管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性、任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

（8）管住财会人员的任用点。财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质，还要具备从业资格和任职资格。同时，要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长时期做同一个工作，这样既可使财会人员能学到新的业务，掌握新的知识，经验更加全面，阅历更加丰富，综合能力进一步提高；又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制；还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而揭示出来。当然，也还要考虑财会工作的连续性和财会人员的相对稳定性，否则可能事倍功半。

3货币资金会计控制的方法

3.1不相容职务相互分离控制

这种控制方法要求单位按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。以货币资金支付会计控制环节为例，货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职。也就是说，任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。

3.2授权批准控制

这种控制方法要求单位明确规定设计会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权又分为一般授权和特殊授权。一般授权是指日常状况下对正常经济业务事项的授权，具有一定规律性和稳定性。特殊授权是指特殊、紧急情况对正常或非经济业务事项的特别授权，常为应急所用。这种授权方式具有一定灵活性，但也常常蕴含较大的风险，一般都较谨慎。此外，对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，有效防范货币资金被贪污、侵占-

、挪用。3.3会计信息系统控制

这种控制方法要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

会计作为一个控制信息系统，对内能够向管理层提供经营管理的诸多信息，对外可以向投资者、债权人等提供用于投资等决策的信息，是重要的内部控制方法。

在运用会计系统控制方法时，对有关凭证的稽核和审查，要引起高度注意。以货币资金业务审核为例，应注意以下方面：

（1）原始凭证稽核。对外来原始凭证应审核是否符合国家票证管理要求，有无税务监制章、财政监制章和单位财务专用章或发票专用章；数量、单价、金额是否正确，凡金额有误的，要退回到出票单位重新开具；接受单位名称是否正确；大小写是否相符；经办人、验收人、批准人手续是否齐全，有无涂改、伪造和虚报冒领等现象；对于进入成本费用项目的发票，还要审查有无含增值税发票。审查现金开支是否符合财务制度和财经纪律，凡违法开支，要拒绝办理。

（2）现金凭证审核。一是审核外来原始凭证，二是审核自制原始凭证，三是审核现金记账凭证。在审核时需要注意的几个问题：现金支付范围是否符合国家规定，有无用于发放职工工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、个人劳保福利开支、出差人员差旅费、结算起点以下的零星开支及其他需要支付现金的零星支出等之外的现金支付；现金销售收入是否足额、及时解缴银行，对外收费是否符合规定的收费标准；有无坐支现金，有无向银行谎报用途套取现金，职工工资及奖金的发放是否登记工资基金手册；现金凭证收、付讫章、主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全，交款人、领款人是否签字；已审核的现金原始凭证是否填写附件张数并加盖附件章注销，以免重复报销。

（3）银行凭证稽核。审核时应注意：是否符合《支付结算办法》、《票据法》、《票据实施管理办法》的规定，有无签发空头支票、出借银行账号；是否以合法的和手续完备的原始凭证为依据填制银行记账凭证；从银行支付的材料采购款、工程款等是否符合国家规定，有无预算、合同，资金是否落实；领用转账支票是否填列《支票领用申请单》，并经部门主管和财务主管批准；作废的支票及其存根是否加盖“作废”戳记并与银行对账单一并妥善保存；签发支票所使用的各种印章，是否由财务主管和银行出纳分别保管；空白收据和空白支票是否设立登记簿严格管理，有无办理购买、领用登记和交回注销手续。

（4）转账凭证稽核。应审查数字是否正确，资金渠道是否符合制度规定；原始凭证是否合法，自制原始凭证是否有依据，手续是否齐全；科目使用是否正确，填制内容是否完整，印章是否齐全，附件是否相符。

（5）会计账簿稽核。一是审查是否依法设置会计账簿，使用订本式或活页式账簿是否符合规定。二是审查会计账簿的启用、登记、与有关数字的相互核对、定期结账等是否按照《会计基础工作规范》操作。三是审查现金日记账是否每日记账并结出余额；现金库存数是否超出银行核定的限额，超出部分是否当日存入银行；现金是否每日清点，账实是否相符，有无白条抵库；银行日记账是否逐日登记，每天结出余额；银行存款账户是否定期进行清查，银行存款余额与银行对账单是否相符，若不符，是否及时查明原因并做出处理；银行存款余额调节表是否由专人复核，有无主管签章。

（6）财务会计报告稽核应审核。报表数字是否真实、计算是否正确、内容是否完整；总账与明细账是否相符；报表内部、表与表之间的勾稽关系、前后数字的衔接是否相符；报表各项补充资料和财务情况说明书应与报表内容相符。

存货管理开题报告范文5

［关键词］海运保险；代位求偿权；管货不当；损坏与损失；纠纷

1 案例简述

2004年8月25日，日本THP公司作为买方与香港罗氏有限公司作为卖方签订了两份热轧钢卷买卖合同，价格条件均为成本加运费至日本某港。上述买卖合同项下的货物在上海港装上被告所属的“通盛”轮后，承运人向托运人签发了两套正本清洁提单。2004年9月25日承运船舶抵达日本FUNABASHI港开始卸货，卸货时THP公司发现上述两套提单项下的热轧钢卷存在严重变形、锈蚀、刮擦等损坏现象。遂于2004年10月1日就两套提单项下的货损向承运人提交了索赔通知，并委托检验人日本海事鉴定协会对货物进行了检验，检验报告认为，钢卷的破裂、压缩系由于航程中未得到充分绑扎的货物的积载倒塌和位移所造成的，而海水损坏是由于航程中海水从不充分密闭的舱口盖进入货舱，加上由于船员的疏忽导致的9月27日雨水进入货舱所造成的。货损发生后，原告日本AIU保险公司作为该批货物的保险人受理了作为被保险人的THP公司的保险索赔，2004年12月29日通过三井住友银行向THP公司支付了113490654日元的赔款，并取得了THP公司签署的解除责任及权益转让书。据罗氏公司出具的商业发票及保单的记载，该批货物的日本卸货港到岸价值为267826471日元，该批货物的货损金额为86707125日元。请求法院判令被告赔偿原告的上述货物损失86707125日元及利息，货损检验费用656100日元。

但被告承运人辩称：原告未能举证证明货物是在被告承担的责任期间发生了变形、锈蚀、刮擦的客观事实，也未能证明这些变形、锈蚀、刮擦导致货物的用途和功能发生变化并导致贬值；本航次货物包装、绑扎均由托运人负责，航次途中货物在舱内倒塌属于托运人过失造成的，被告对此可能造成的损失不承担责任；收货人在卸货港处理货物时，并没有通知承运人，收货人处理货物的方法、结果的客观性均存在疑问。

辽宁省高级人民法院认为，虽然原告提供了日本海事检验协会的报告以证明货物损坏的原因及实际损失，但其当时仅是对货损的原因进行检验，但未对货物的残损程度进行及时鉴定；而对货物残损的检验在货物卸离船一个月以后进行，因此该检验报告检验的时间超出了承运人的责任期间，也不能反映承运人责任期间货物的实际状况。另外，大部分货物的开卷检查均非检验人进行而是由检验申请人自己进行；且检验人进行的所有钢卷开卷检查报告均未对货物的锈蚀面积、锈蚀程度、钢板的材料厚度的变化及力学性能的变化有任何描述，而仅是依据申请人对货物的出售所得收入作为货物残值来计算货物的残损，既未考虑市场因素对货物出售价格的影响，也未考虑切割费、搬运费等费用与货损的联系，因此该报告对货物残损鉴定结论既无事实依据亦无法律依据，因此，法院不予认定。

2 案例分析

本案例就是一个典型的由于承运人管货不当而导致的代位索赔纠纷案。在本案中，承运人在装运港接受了货物并签发了清洁提单，则有义务妥善地、谨慎地装载、搬移、积载、运输、保管、照料和卸载所运货物，在目的港向收货人交付与提单记载相符的完好货物，并对在其责任期间非法定免责事由发生的货物严重变形、锈蚀、刮擦等的损坏应承担赔偿责任。而原告依据保险合同赔付了被保险人，并取得被保险人出具解除责任及权益转让书，即取得了代位求偿权，原告有权向承运人因其管货不当而造成的货损进行索赔。

然而，由于海运运输路途远、时间长、货物属性限制等不确定因素的存在，因此很多时候很难辨清货损是否是由于承运人管货不当产生的，因此就导致本代位求偿案中纠纷的产生。而纠纷焦点主要体现在以下几个方面：

首先，检验鉴定的效力问题。在本案中，虽然THP公司在卸货时发现热轧钢卷存在严重变形、锈蚀、刮擦等损坏现象，于是进行了一定的检验鉴定，但是日本海事检验协会出具的报告只是一份调查检验报告，而未对货物受损造成的损失进行评估、定损。正确的方法应该是根据开卷的情况来判断多少面积的钢板可以作为原来的用途，多少无法作为原来用途需要进行加工处理，或改做其他用途以及相应的贬值率，但是该报告均未提及，而仅是根据申请人提供的销售价格来确定货物的残值和计算折损率，并认为该价格就是公正、合理的，这与进出口商品鉴定的常理相悖。

其次，货物性质对鉴定的影响。作为原料产品的热轧钢卷一般都不需要包装而仅仅是简单的捆扎，通常暴露在空气中，和雨水淋湿造成的锈蚀对产品本身没有什么影响，只有长时间受海水作用所造成的锈蚀才会对卷钢造成酸洗次数增加、材料厚度减薄等损失，日本海事检验协会的报告并没有对由于锈蚀对钢板厚度影响的描述；而根据当时国内及日本钢铁市场的数据分析，当时日本钢铁市场的大环境已经出现了供不应求，本案中受水湿造成的损失率已经被钢材上涨的市场因素相抵消，如果日本货主放弃这批货物，完全可以通知承运人，甚至将货物运回中国处理，用最合理的价格和方式将损失减少。

最后，检验程序的有效性问题。在本案中，原告对货物残损的检验系在货物卸离船一个月以后进行，且大部分货物的开卷检查均非检验人进行而是由检验申请人自己进行，因此该检验报告检验的时间超出了承运人的责任期间，也不能反映承运人责任期间货物的实际状况。

据此，法院认为日本海事检验协会出具的检验鉴定报告对货物残损鉴定结论既无事实依据亦无法律依据，从而不予认定，驳回原告诉讼请求。

3 本案启示

(1)必须考虑货物性质以及损坏与损失之间的辩证关系

在本案中，由于热轧钢卷只是一种中游产品，它可以直接用来生产其他产品，或者进一步通过酸洗等加工成下游产品，作为原料产品，一般都不需要包装而仅仅是简单的捆扎，通常暴露在空气中和雨水淋湿造成的锈蚀对产品本身没有什么影响，只有长时间受海水作用所造成的锈蚀才会对卷钢产生造成酸洗次数增加、材料厚度减薄等损失。因此，即便是由于在承运人责任期间产生了变形、锈蚀、刮擦等货物表面的损坏现象，但若其并未对被保险人带来实际性的损失，则承运人便不存在过失责任。

(2)必须理清托运人和货物损失的关系

在某些贸易术语下(如在FOB、CIF等贸易术语下)，托运人负责将货物装上指定船只，那么就有可能由于各种原因在装运的过程中对货物造成一定程度的损坏。因此，在对货损鉴定中一定要理清托运人是否与货物的损失相关，以使求偿能顺利进行。例如，在本案中被告曾抗辩，本航次货物包装、绑扎均由托运人负责，航次途中货物在舱内倒塌属于托运人过失造成的，被告对此可能造成的损失不承担责任。既然牵扯到托运人，那么保险人则应当先理清托运人是否与货物的损失相关，然后再分别找到相关当事人进行索赔，从而尽可能降低索赔成本，保护自身利益。

(3)在承运人责任期限内查明货损原因以及货损程度

由于货损一般均由被保险人首先发现并向承运人提出索赔，且相关单据单证都在被保险人手里。因此，作为代位求偿的保险人，在接到被保险人的货损通知后，应当及时到达卸货场地进行勘察，一定要在承运人责任期限内查明货损原因。在本案中，由于保险人对货物残损的检验是在货物卸离船一个月以后进行，因此该检验报告检验的时间超出了承运人的责任期间，也不能反映承运人责任期间货物的实际状况。所以，在实际业务操作过程中，保险人一定要掌握好取证调查的时间，在承运人责任期限内查明货损原因以及货损程度。

(4)采用法定检验程序和规范检验项目

首先，检验过程要由检验人而不是检验申请人来完成。在本案中，正是由于大部分货物的开卷检查均非检验人进行而是由检验申请人自己进行的，导致该检验证明无法律效力而未被法院采纳。其次，检验的项目不仅包括货损原因的鉴定，还包括货损程度的鉴定。因为只有这样才能真正证明货物损坏和损失都是由于承运人管货不当产生的。而本案中原告恰恰未能证明钢卷变形、锈蚀、刮擦，对货物的用途和功能带来了变化并导致贬值，因此法院对其不予认定。最后，收货人在卸货港处理和检验货物时要通知承运人，以免使承运人对收货人处理货物的方法、结果的客观性产生疑问。 转贴于

4 结 论

随着保险业竞争主体不断多样化，保险人“重效益”的观念不断加强，代位求偿案件将会大大增多。因此，保险人在行使其代位求偿权时，对出现的承运人管货不当而产生货物损失的情况要采取及时有效的措施，以避免产生纠纷，减少不必要的损失，从而更好地维护自身的合法权益。

参考文献：

［1］窦延乐.海上保险的代位求偿［J］.经营管理者，2010（2）:194

存货管理开题报告范文6

各省、自治区、直辖市、计划单列市证管办（证监会）：

我国的期货经纪行业经过两年多的规范整顿，盲目发展的热头得到初步遏制，混乱无序的局面得到一定控制，正逐步走上规范化管理的轨道。但是，近来一些期货经纪机构在内部管理和运作方面暴露出一些问题，主要有：部分期货经纪机构内部管理松懈，财务管理混乱，业务规章不够规范，风险控制不力，诉讼纠纷不断；一些期货经纪机构自营与不分，挪用客户保证金炒作期货，损害客户权益；有的机构蓄意违规，为操纵市场行为提供方便，甚至直接参与操纵市场；个别期货经纪机构利用非法手段诈骗客户资金，负责人甚至卷款潜逃。部分期货经纪机构的上述行为给期货经纪业带来了不良影响。为进一步加强对期货经纪行业的监管，确保我国期货市场试点工作的正常进行，现就有关问题通知如下：

一、各省、自治区、直辖市和计划单列市证管办（证监会）要切实加强对辖区内的期货经纪公司、期货经纪公司营业部和期货兼营机构（简称期货经纪机构）的监管，及时掌握期货经纪机构的经营情况和财务状况。

证管办（证监会）应要求期货经纪机构自本通知下发之日起30日内进行一次自查，并就1996年9月底前的财务、营运、风险控制、业务、遵纪守法等项写出自查报告（内容见附件1），报证管办（证监会）。对逾期未报的，证管办（证监会）应给予处罚。

证管办（证监会）要建立期货经纪机构定期报告制度和重大事项报告制度，要求期货经纪机构自96年第四季度始，每季终了15日内向证管办（证监会）报送上季营业报告（内容见附件2、3、4）。

证管办（证监会）要及时掌握资不抵债或经我会批准成立后6个月未开业或开业后连续6个月没有业务活动的期货经纪机构的情况，并报告我会，我会将取消其从事期货经纪业务的资格。

二、证管办（证监会）要根据以下规定和国家其他有关规定，严格管理和规范期货经纪机构的业务行为：

1.期货经纪公司、期货经纪公司营业部、期货兼营机构期货部均不得以任何形式承包给个人或其他机构。已经承包的必须在本通知下发之日起30日内解除原承包合同。

2.期货经纪机构不得为客户融资，不得允许客户蓄意透支交易，不得接受客户的全权委托。交易指令必须由客户或其授权人签字，电话下单必须录音并补签字，场内出市代表不得直接接受客户交易指令。

3.期货经纪机构应严格按照国家有关财务、资金管理的规定，建立完善的财务制度，加强对客户开户、资金划转、现金提取的管理。不得允许法人以个人名义开户和个人以法人名义开户。不得以“退还保证金”、“佣金返还”的名义随意向第三者划转资金。

4.任何期货经纪机构均不得接受被我会列为“市场禁入者”的机构与客户，不得录用、雇佣被我会或我会授权机构通报的有劣迹的从业人员。

5.任何期货经纪机构不得以分仓、借仓等手段超限量持仓，不得为操纵市场者提供便利和条件。

6.期货经纪机构必须按照交易所的成交回报价格通知客户成交结果，不得将客户交易指令不通过期货交易所而私下对冲，不得挪用客户保证金。

7.期货经纪机构通过各种媒体所进行的广告宣传必须真实、准确，不得夸大，不得有诱导性内容或虚假内容。

三、证管办（证监会）要认真规范整顿辖区内从事期货经纪业务的机构。

除期货经纪公司、已经证管办（证监会）初审并上报我会复审待批的期货经纪公司营业部和期货兼营机构外，其他机构和会员单位均不得从事期货经纪业务。期货兼管机构不得从事二级业务。

除已经证管办（证监会）初审并上报我会复审待批的期货经纪公司营业部外，期货经纪公司和期货兼营机构不得以其他任何名义设立从事期货经纪业务的分支机构，各会员单位在交易所周围设立的出市代表管理部门不得挂牌，不得接受客户指令，不得提供结算服务。

证管办（证监会）如发现违反上述规定的机构，必须坚决查处，对情节严重不服管理的，上报我会取消其从事期货经纪业务的资格或其会员资格。有欺诈行为的，移交公安、司法部门依法处理。

四、证管办（证监会）要进一步认真贯彻中国证监会等四部委《关于严厉查处非法外汇期货和外汇按金交易活动的通知》（证监发字〔1994〕65号）及其会议纪要（证监发字〔1994〕96号）的有关精神，与外汇管理、工商行政管理和公安部门积极配合，协同行动，严厉打击非法外汇期货和外汇按金交易活动，一经发现立即取缔，绝不姑息。非法从事外汇期货和外汇按金交易的期货经纪机构将被吊销期货经纪业务许可证。

五、规范整顿期货经纪机构涉及面广、难度大，各地证管办（证监会）要进一步加强领导，组织力量，深入调查研究，摸清本地区期货经纪机构的现状和有关问题，规范整顿的工作要充分细致，方法步骤要积极稳妥，一经实施要迅速果断。要吸收一些会计、审计和法律方面的专业人员，组成强有力的队伍，把辖区的期货监管工作切实抓起来，维护市场稳定。

六、凡违反本规定或提交虚假报告的期货经纪机构，证管办（证监会）可在我会授权范围内给予处罚，情节严重的上报我会予以惩处。对于严重违规、影响恶劣并造成严重后果的，我会将取消其从事期货经纪业务的资格。构成犯罪的移交公安、司法部门追究其刑事责任。

各证管办（证监会）要根据本通知精神，切实加强对辖区内期货经纪机构的日常监管，加强信息沟通并及时将落实本通知的情况报告我会。

附件：1.期货经纪机构自查报告

2.期货经纪机构营业报告？？A类

3.期货经纪机构营业报告？？B类

4.期货经纪机构营业报告？？C类

附件1：期货经纪机构自查报告

基本情况

1.你公司营业执照与《期货经纪业务许可证》内容是否一致？

2.与期货经纪机构注册登记和变更有关的国办发〔1994〕69号、证监发字〔1995〕167号、〔1995〕168号、〔1996〕4号、〔1996〕16号、国发〔1996〕10号等6个文件是否已学习并通晓？

3.你公司所有股东情况、董事情况、监事情况、副总经理以上管理人员情况是否已真实、及时向证监会填报？

4.能否保证你公司所有从业人员具备期货从业人员资格、符合证监会的有关规定？

5.与你公司开展期货业务的公司，是否已获得证监会批准从事期货经纪业务？

6.你公司是否曾参与过分仓、借仓等操纵市场行为？

7.你公司是否严格遵循了证监发字〔1995〕167号和〔1995〕168号文件？是否还设有未申报的从事期货经纪业务的分支机构？

8.若你公司为期货经纪公司或所设营业部，是否做自营？若你公司为期货兼营机构，是否从事二级？

开户

1.你公司在新客户开户时是否严格审查其从事期货交易的资格？

2.你公司客户开户文件（包括风险说明书、委托合同书等）是否齐备？内容是否符合证监会的要求？样本是否经证监会审核？

3.国有企事业单位在你公司开户时有否检查其是否符合证监会的有关规定，如：

A是否为亏损企业？

B有无主管部门或董事会同意文件？

4.你公司是否有金融机构客户或金融机构股东？

5.你公司是否掌握客户的以下情况：

A名称或姓名？

B经营范围或职业？

C年龄？

D年收入？

E以前是否参与期货交易？

6.你公司是否向客户提供必要的培训？

7.你公司客户中有否以自然人名义为单位开户或以单位名义为自然人开户？

8.有否措施禁止交易所或监管部门工作人员在你公司交易？

9.其他期货公司通过你公司做二级时，你公司是否考察过它的资信状况？

客户订单和记录保存

1.国有企事业单位下单时有否检查其是否符合证监会的有关规定，如交易的品种是否与本单位生产经营有关？

2.你公司的客户订单是否包含以下内容：

A交易时间？

B买或卖？

C交易品种？

D数量？

E价格？

3.电话委托是否有同步录音及客户事后补办的签字或盖章手续？

4.你公司在接到客户订单后，是否立即盖上时间戳记？

5.你公司在接到客户订单后，是否立即下到交易所场内？

6.成交后你公司是否立即通知客户？

7.你公司是否及时向客户发出交易确认书和成交月报？

8.由于你公司失误造成客户损失，是否由你公司承担？

9.你公司是否有适当的程序保证大户报告书能及时向有关机构呈报？

10.对以下记录是否保存二至五年：

A客户订单？

B电话录音？

C成交确认书？

D交易月报？

E大户报告书？

F结算所或机构的成交单？

G客户保证金明细帐？

保证金和手续费

1.当客户保证金不足时，你公司是否及时发出追加保证金通知？

2.你公司向客户收取的保证金水平是否低于交易所向会员收取的水平？

3.你公司是否曾向客户提供过透支交易？

4.你公司是否挪用过客户保证金或套用不同帐户的资金？

5.你公司是否曾经通过或计划通过降低手续费来吸引客户？

内部管理

1.你公司的《客户委托合同书》、《风险说明书》、《交易章程》和《从业人员管理规定》是否符合证监会的要求？

2.当你公司修改上述四个文件时是否事先向地方证管部门申报？

3.你公司的其他内部管理规章是否完备？

4.你公司是否允许从业人员参与期货交易？若允许，你公司通过什么办法能执行客户委托优先的原则以保护客户利益？

5.若你公司为期货经纪公司并设有营业部，是否设有内部审计制度并有相应的人员审计营业部的财务情况？多长时间向总公司提供一次书面报告？若发现问题，你公司能否保证会采取行动？

6.你公司是否聘用过曾被证监会、交易所或地方期货监管部门处分过的人员？

7.你公司对负责开发客户的从业人员是否进行过必要的业务培训和职业道德教育？

客户投诉和广告宣传

1.你公司是否专门聘有法律人士来处理客户投诉或咨询？

2.你公司是否建立有相应的规定和步骤来处理客户的投诉或咨询？

3.你公司客户投诉有处理结果的百分比是多少？

4.若你公司为期货经纪公司并设有营业部，是否要求营业部将发生的投诉向公司报告、由公司处理？

5.你公司是否做过诱导、夸大或虚假广告宣传？

6.你公司广告宣传的文稿在正式刊登以前，是否有一定的审核程序？是否经公司副总经理以上管理人员审定并批准？

7.你公司广告宣传文稿在刊登以后，是否保存五年以上？

资金和帐户管理

1.你公司是否有专人负责保证金的收取及核算，客户提取保证金是否有专人负责审批，并有相应的内部控制制度？

2.若你公司为期货兼营机构，你公司是否做到了与自营帐户分开？

3.你公司是否考虑过将客户的持仓量与其净资产挂钩？

4.你公司对客户或二级返还的手续费，是否都进行专项的财务处理。支付的款项是否都通过客户的保证金帐户？

5.你公司能否掌握客户的财务状况和信用风险，并有相应的风险控制措施？

6.你公司是否按国家法律规定及时足额纳税，有无偷漏税和拖欠税款情况？

7.你公司是否定有风险警界线以防止客户爆仓？

8.你公司累计投资额是否超过净资产50％？

兹声明本报告真实、准确、完整，不含虚假成分。

法定代表人：

公章

年    月    日

附件2：期货经纪机构营业报告??A类（期货经纪公司）

编号：＿＿＿＿＿＿

（监管部门填）

公司名称：                        开业时间：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

许可证有效期自：      至：        许可证号：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

住所：                            邮政编码：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

营业场所：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

法定代表人：        总经理：      本报告联系人

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

电话：        传真：      BP机或手机：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

区号

1．本报告反映的起迄时间自＿＿年＿＿月＿＿日至＿＿年＿＿月＿＿日。

2．本报告的类型是  月报  季报  由＿＿＿＿＿特别要求。

3．登记事项若有变更，请列出具体事项。

具  体  内  容

股权＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

住所＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

法定代表人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

其他＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

4．交易所席位若有变动，请列出具体情况。

交易所名称    取得席位时间    席位号

新增①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿