举报线索调查报告(举报调查常见流程)

下面是好好范文网小编收集整理的举报线索调查报告(举报调查常见流程)，仅供参考，欢迎大家阅读！

判断举报线索是否需要启动调查，是根据举报事项是否损害了公司利益来判断。一般分实名和匿名，如匿名举报中有提供有价值的线索或者证据也可以进行调查。

与常规审计一样，在启动调查程序前，须经集团总裁或董事长审批，立案后再开展调查。

由于企业内审无公权的，无法直接调取涉嫌人员的银行账户信息，所以就需要通过其他方式来调查。开展调查时是基于存在舞弊，即有罪论，所以不能按常规审计的方法，而且合规检查无法发现问题，需要直接进入实质性检查。

第一，接触举报人。举报都是有源头的，表示员工敢说、愿意说。实名举报最好，匿名举报也可以在调查时逐渐挖掘、接触。一般来说，只有举报人才能给你很好的建议和调查方向，甚至更多的爆料。当然，也可以在审计中挖掘出新的举报者。

第二，延长现场审计时间。内部的突发情况，比如与此事项的相关人员出差、资料保管不全等，或被审单位语焉不详，应以时间换空间。

第三，麻痹舞弊者的心理。针对性地扩大抽取范围，比如获取全部的业务合同，多抽取会计凭证，降低舞弊者的敏感度，扩大其侥幸心理。

第四，开展外部调查。通过仿真询价、市场调研获取真实市场价或同类产品的价格，还可动用社会关系或启动其他调查资源获取相关舞弊者的收入配比、社会关系等。

第五，逐一击破。证据掌握充分后，遵循“从小到大，从低到高，从外到内”的调查原则和访谈原则，还原事件真相，给舞弊责任人制造心理压力。舞弊的主责任人一定是最狡猾的，应该早已想好了措辞来狡辩。一定要掌握充分证据，最后当面质问。

（1）不能小看基层员工提供信息的能力。他们是执行人，通常不是享受舞弊带来的利益，往往可以获得有利于审计发现真相的信息。他们所提供的信息与举报内容要相互吻合才能起到起码的印证作用，不吻合，则可以挖掘更多的审计线索出来。

（2）找他们了解情况并不是单单为了取证，是为了更多的审计发现。

第六，直捣黄龙。通过把证据链准备到最充分状态，实物证据录音证据相关笔录准备好，单独找出一个房间约谈直接的舞弊者，施以强大的心理压力让其坦白。

第七，搂草打兔子。舞弊者一般不会只在一件事件上出问题，顺手调查其经手的其他业务。经常会有试图承认小的舞弊去掩盖大舞弊的情况。

第八，定期做内部要情汇报。充分考虑舞弊者是否会出现跑路的情况，该双规的双规，该报案的报案。

当然，作为舞弊调查，应该是“公司”的“一次性”调查，即一件舞弊案件，一次调查，一次查实，一次定性，一次处理。二次以上的调查活动往往会给舞弊者充分的反应时间去思考、协调乃至外围公关，产生串供，导致调查失败。

[审计案例]一次失败的舞弊调查

某商业地产审计部接到实名举报，举报某招商经理巧立名目收取各种费用。

该审计部只派了A进行调查，A在公司附近的咖啡店约谈了举报人。进一步了解到该招商经理以“女儿满月”、“自己过生日”、“喝早茶”等各种名义收费，收取现金或超市购物卡，未通过转账的方式。但A未对访谈过程进行录音。

之后，A直接找到子公司总经理，声称招商经理以各种名义收取好处费，已经找了几个人确认了这个事情，要求子公司总经理帮忙处理。

招商经理解释商家是因为自己照章办事，不肯收取好处费，才举报，并要求审计人员提供举报人，当面对质。结果不了了之。

一年后，该公司的总经理被调往其他子公司。

这次成立了调查小组，先和新任总经理见了面，达成了共识。审计组约谈了几家商户，做书面的的记录，要求他们现场做证明，不然就不续约。

招商经理主动坦白了以各种名义向商户所要好处费，一个人把这个事儿给揽了下来。

考虑到“其女儿刚出生，老婆是全职主妇，父母七老八十了”，审计组既未要求他把钱吐出来，也未打印一份认罪书让其签字，而是要求其当日离职。

当天下午，集团每人都收到了邮件，招商经理声称审计人员捏造“莫须有”的罪名非法拘禁他一天，审计组有严重职业道德问题。

案例点评：舞弊调查过程中，应对相关证据做好记录，这是保护自己不出纰漏的关键。在未获取有效证据前，不宜武断去和被审单位沟通此事。

如果举报线索不明时，审计人员原先开发的线人、爆料者就有用了，可还原事件，找到时间、地点、人物、金额，有利于下一步的工作开展。

打开突破口，后面的手法就很多了。可以找心理脆弱的未得到好处的底层经办人质询、利用嫌疑人的敌对势力挖掘、可停止供应商款项逼迫其说出详情、可以开展外围的调查与拜访、可以利用人脉资源调查嫌疑人的个人财产变动状况等等。

深浅也要看老板的意思来，是想送进去蹲几年、还是仅仅让老板信服开掉就可以了、还是让责任人吐出来等等，这些都影响到取得的证据链的深度和广度。

当调查人员缺乏一些调查能力、大局观、整体思路时候，作为审计负责人就要充分考虑，以免调查工作的不专业给公司带来损失，还影响审计部的权威。

[审计案例]媒体广告回扣

A公司总经理离职审计，审计组发现营销费用支出中，媒体广告支出占大头，近两年分别为300万元、600万元。

根据常规的审计程序已查明的违规事项：

1. 实际支出超过预算，未经集团审批。

2. 四家广告商存在关联关系，规避招标竞价机制：广告商有ABCD四家，广告形式包括公交地铁整点报时、数字电视、广播、灯箱、银幕、微电影、候车厅、报纸、室外宣传活动等。

如果到此结束，只能定性为不合规，未查明公司利益是否有损失。凡是围标、串标就意味着价格不公允，审计组下一步调查了调查广告的实际价格与回扣。

广告商B提供的是地铁和公交广告，合计240万元。

到了B公司，提供了事先准备好的假名片，编造的假公司体量与原公司类似等，并以B体量小，无法承接业务为由，要求查看合作的客户。查到了A公司也在其清单中。

广告类别 刊列价 合同价 合同总价 现场询价 询价总价

地铁 3000元/分钟 1000元/分钟 240万元 500元/分钟 110万元

公交 2600元/分钟 1200元/分钟 550元/分钟

了解清楚价格后，接下来谈回扣。对方表示10个点，给11万元，对公发票按合同价来，高出底价部分作为返利。即原总经理实际拿到了130+11=141万的回扣。

其他公司也是同样的操作手法。

案例点评：广告的水很深，一般通过仿真询价、嫌疑员工个人资产调查来处理，线索可以找找急切插入这块市场的其他广告商，都需要一定的人脉积累。

凡是舞弊调查就涉及定性，有工作失误、舞弊两种，也就是对动机的判定，方法也有明暗两种操作。

第一是明线：直接和供应商摊牌，停掉一切款项结算，逼供应商说谁吃了多少，什么时候吃的，风险是不可替代性导致项目拖延。

第二是暗线：录音、暗摄获取供应商回扣的比例和金额，有可能还套出给了谁多少钱。同时调查嫌疑人的个人资产变动情况。风险是调查机会有限没有得到想要的结果。

一般来说，这种工作是先暗后明，但是在开展这种调查前要获得老板的支持。对于老板来说，他要权衡的东西很多才能做出决定，比如项目进度、用人紧缺、供应商关系等等。