医保内控制度(医保管理内控制度精选)
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第1篇：医保管理内控制度范文
中图分类号：f243
文献标识码：a
文章编号：1004-4914（2013）05-099-02
一、引言
随着我国医疗体制的不断发展，作为医疗服务主要提供方的公立医院面对着更多的挑战和机遇，其中完善医院内部控制制度无疑是重要的一个环节。医院的经济运营模式也从单一化向多元化发展，在社会医学科学技术高速发展的时代，日新月异的现代医疗水平、医疗技术及新成果新项目在医疗系统中的应用，极大地促进了医院连续化和自动化程度的不断提高，医院规模的适度扩大要求医院加强分工与协作，并辅之以极其复杂的管理系统与控制系统，加强各系统之间的调节与控制进行有效的协调，才能强化医院管理，提高经营效率。在保证医疗安全、医疗质量和患者满意度的前提下，强化医院内部管理工作极为重要，医院内部控制是一种动态的、使医院的运营朝既定目标实现的过程，是保证医院各项工作良性运转的有效保障。在新形势下，国务院于2009年通过了《关于深化医药卫生体制改革的意见》。如今，通过大量的财政投入及政策调整，基本上达成当初设定的建立覆盖城乡居民的基本医疗服务保障体系的目标。为了保证投入的医疗资金安全使用及发挥最大化功能，医院加强内部控制工作尤为重要。笔者在文中对此进行分析。
二、内部控制制度在医院管理中的作用
为落实新医改方案及新的医院财务制度，建立健全医院内部控制制度是医院发展的最有利的保证，只有完善医院内部控制制度，才能增强医院的核心竞争力。内部控制，对医院总体来说，是医院在经济运行过程中对人、财、物各医疗生产要素及相关业务活动制定和实施的自我检查、自我调整和自我制约的系统。其目标是保证医院业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，预防职务犯罪，保证会计资料的真实、合法及完整性。
随着医院的不断发展，各类信息技术和电子计算机的应用，医院的规模不断扩大，社会职务犯罪手段也在不断地变化。因此，必须使医院内部控制从对若干个单项经济业务活动分别实施相互独立控制为主，向对医院各项经济业务活动实施系统控制为主的方向发展，由此而形成一整套更科学、更严密的现代医院内部控制系统。完善医院内部控制制度，可以从中发现医院目前经营管理过程中的薄弱环节，进而迫使医院从安全的角度积极探索有效的内部控制方法，使内部控制在医院的内部管理中发挥应有的作用。内部控制制度的建立健全始终贯穿于医院的全程管理，发挥着互相监督与互相制约的作用，以保证医院在竞争中稳步、永续地运营与发展。
三、医院内部控制制度的内涵
医院内部控制，是为了保证医疗业务活动的有效进行和维护财产物资的安全与完整，而制定和实施的政策、措施与程序；是医院管理者为确保法律法规及运营方针政策的贯彻执行，保证医疗机构财务会计和其他相关信息的准确性、及时性与可靠性，避免或降低各种风险，促进医院运营管理活动的经济性、效率性和效果性，实现既定的组织目标，在充分考虑内外环境因素的基础上，综合利用各种分析方法，对医院内部所有管理活动、管理行为制定和实施的检查，制约和调整的系统。医院内控制度，应涵盖以下内容：
1.内部控制的主体。控制主体是内控制度施控系统，存在于医院的每一个医院经营的环节中，是医院内部管理的一个重要组成部分。
2.内部控制的客体。是内控制度的受控系统，体现为医院内部的基本要素——人、财、物及其在医疗活动中所形成的一系列组合关系和组合形式，其最终表现为医院的资金运动、物资运动和各业务活动信息处理过程。
3.内控制度的目标。是内控制度建立后，内控对象应达到的目标或要达到的效果。
4.内控
度的方法和手段，是为了实现内部控制的目标而采取的各项控制方法、制度和措施。
5.内控制度的本质。是内部控制的属性，为实现控制目标、针对医院内部各医疗业务活动，由医院管理者指定并由内部全体员工实施的组织结构、程序、标准、方法措施等所形成的一种自我检查、自我设备和自我制约的系统，是医院运营管理活动的重要组织部分。
内控制度可以从两个方面进行分析，首先，是内部会计控制。从表面上，会计控制是表述医院财务会计的一种职能，实质上是反映了现代会计的实质。准确地说，内部会计控制主要是指医院内部应用会计方法和其他相关方法，对医院财务、会计工作和相关经济业务所进行的控制。内部会计控制既包括内部牵制还包括为了保证会计信息质量而采取的控制。内部会计控制评分有基础控制、纪律控制和实物控制。其次，是医院内部管理控制。医院管理部门既要对财务方面进行有效控制，同时也要对医院的生产经营、购销活动及人员组织进行控制。内部管理控制的目的是为了保证医院目标的最终实现、管理政策的实施、提高运营效率和为医院会计控制提供基础。内部管理控制包括了除去会计控制以外的医院所有的控制，即计划控制、信息报告控制、操作与质量控制、人员组织结构控制、业务核算与统计核算控制及其他控制。
四、针对医院管理中存在的问题，制定、实施内部控制制度
近年来，医院内部控制因内部管理制度松弛导致内部控制工作薄弱，在制度建议方面存在以下突出问题：一是量化度低，目前大部分医院内部控制制度没有量化标准，如果一项制度只有定性要求，能量化而不量化时就难以操作，不好落实。二是操作性差。有的内部控制制度与单位实际情况脱节，根本无法执行。三是办法封闭，奖惩不明。执行的好坏难以衡量，具体执行有难度。四是制度不落实。内控制度制定后没有相关部门跟踪落实，等于形同虚设，很多医院的内控制度内容齐全，并装订成册，但仔细跟踪检查落实，真正按制度执行的很少（宣国苗，2011）。因此；财务数据失真、私设小金库、设账外账、投资失控、担保混乱、权利集中、职务犯罪等现象频繁发生，导致医院国有资产大量流失。主要的原因，首先是医院内控制度不完善、监管责任未落实。医院内控制制度制定环节存在不足，有相当多的医院管理者对内控制度认识不足，有章不循或无章可循的现象尤为突出，以传统经验代替规范化管理措施和手段，没有建立有效的内控制度，虽然医院建立了内控制度，但在内控制度制定的环节上，认为内部控制就是对医院经营的某个或某几个关键点进行控制。在当前常见的医院分口管理制度下，医院内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到医院的各项业务过程和各项操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的误区。其次，会计人员素质制约了内控制度的实施，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。一方面，财务人员专业知识水平不高，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，无法适应内部会计控制所需要的知识层次，影响内部控制制度的实施；另一方面，部分财务人员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利益驱动无视会计职业道德，对单位领导及其他经办人员的违规行为视而不见。因此会计人员的专业素养和道德素质无法满足医院发展的要求，制约了医院内部控制的建设，使医院内部控制流于形式。再次，内部审计的监督作用未能有效发挥。在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，而多数医院的内部审计未能履行其应有的职能，主要是内部审计独立性不足、内部审计制度不健全、业务不规范，内部审计机构形同虚设。随着医疗市场进一步开放，保护政策越来越少，挑战与机遇并存，要适应目前的医疗的发展形势，就必须在适度扩大医院规模的前提下，完善医院内部控制制度，加强财务监管，提高医院竞争力。
综合所述，医疗机构制定并实施内控制度，是适应新时期医疗机构健康发展的需要，是贯彻执行国家有关财经法律法规的要求，是预防贪污腐败行为的制度保证，有利于规范医疗机构经济管理和提高财务管理水平（中华人民共和国卫生部规划财务司，2007）。为了使医院在运营过程中积极稳妥地发展，保证医疗质量、医疗
安全、患者满意度三者相结合的医院运行机制，医院内部控制的建立健全起着至关重要的作用：有助于帮助医疗机构管理层改善管理理念，提升管理水平，实现医院整体目标；保护医院各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害，保证医疗财务活动的合法性。由此可见，只有通过建立健全有效的内部控制制度，并且充分发挥内部控制制度的作用，才能规范所有人员的行为，才能充分发挥内部控制的各项制度的职能，促使所有者建立一套科学、合理的激励与约束机制，从而调动全体员工的主动性和积极性，实现医院的战略目标，促进医院稳步、协调的发展。
[课题基金：新疆医科大学第一附属医院管理专项基金（2012gl08）]
参考文献：
1.宣国苗.财会与国家审计的方法和实务[m].财会与国家审计的方法和实务.新疆美术摄影出版社，2011
第2篇：医保管理内控制度范文
（一）医院的管理体制不完善当前我国医院在内部管理上，将主要的精力集中在医疗制度的建设上，尤其是将主要的管理精力致力于医院的医疗技术改进、医疗设备更新及医疗行业的科学研究方面，但是内部控制管理体系尚不健全，尤其是对于业务流程的管理以及财务管理方面还存在着较多的缺陷，医院经营管理中的风险隐患较多。
（二）医院内部控制管理措施落实不到位在医院的内部控制管理工作中，一些关键性的控制活动效果较差，尤其是对于医院的资产管理、货币资金管理、成本费用管理、预算控制及财务风险控制管理等活动未能真正地实施，一些重要的内部控制约束管理制度得不到全面的贯彻，因而造成了医院的内部控制管理工作无法真正起到规范医院经营管理的作用。
（三）内部控制管理缺乏有效的监督医院内部控制管理工作的落实实施，确保医院内部控制管理的有效性，必须依靠全面的内部控制监督来实现。但是，现阶段由于医院对于内部控制重视不足，也缺乏有效的监督管理手段，尤其是内部审计工作水平不高，造成了内部控制工作缺乏全面的评价管理，内部控制管理工作中存在的问题得不到及时的改进和完善。
二、医院内部控制管理的优化策略
（一）理清医院内部控制管理工作的关系流程在医院开展内部控制管理，首先应该理顺内部控制管理的关键关系流程，进而有重点、有针对性地实施内部控制管理工作。首先，应该处理好内部牵制与协调关系，依靠不相容职务分离等制度达到上下牵制、左右制约的效果，同时在内部控制中应该强调部门岗位之间的横向联合、纵向贯通，确保业务活动的连续性与有效性，进而实现效率的最大化。其次，应该处理好成本与效益的关系，确保开展内部控制管理的代价要低于收益，将成本与效益控制在合理的比例关系内，提高成本效率。最后，要处理好程式定位与动态管理的关系，要通过程式定位确保内部控制管理制度明确岗位职责、任务分工及职责权限，动态管理则需要根据医院内外环境的变化，及时调整内部控制管理工作。通过把握好这几方面的关系，确保医院内部控制管理工作的有效开展。
（二）对医院的内部控制管理环境进行优化良好的内部环境是医院内部控制管理工作实施开展的基础，也是内部控制管理工作的首要环节。首先，医院管理部门应该根据国家医疗卫生改革的要求，对医院的战略发展目标进行定位，以指导内部控制管理工作的实施开展。其次，应当结合现代医院管理模式，对医院的组织结构进行改进，增加内部审计部门，合理设置财务管理、收费管理等经营管理科室，增强内部控制管理的执行力。最后，还应对医院的人力资源政策进行优化，合理设置医院不同科室的岗位，明确岗位权限及责任，完善绩效考核管理，调动员工参加内部控制管理的积极性。
（三）完善医院内部控制活动的设计由于医院的经营业务活动主要集中在医疗服务、药品设备的采购及使用和医疗技术的研发三方面，因此对于医院内部控制管理活动的设计，也应该基于这三面采取相应的措施。在具体的内部控制管理工作的实施过程中，可以重点设计以下几项内部控制活动：医疗服务于收费管理，主要是对医院的收费进行规范化的管理，确保医疗收入的完整入账；采购支出管理，主要是对医院的固定资产、设备、药品、低值易耗品及其他采购的支出进行控制管理；货币资金控制，重点是确保医院的现金业务、银行存款等相关货币资金处理的规范合理；预算控制，通过编制科学合理的预算计划、预算的执行、调整与监督，确保医院各项经济活动按照计划合法、合规开展。
第3篇：医保管理内控制度范文
关键词：医院 内部控制制度 药品管理
中图分类号:F230 文献标识码:A
文章编号:1004-4914（2011）08-175-01
完善的内部控制制度，是医院正常运转十分必要和有效的保障体系，药品是医院重要的流动资产，通过建立健全内部会计控制制度，规范药品的核算管理流程，加强医院管理，保证医疗服务质量与安全。
立章建制的目的,是为了保证医院各项管理工作的落实,近几年来,我院十分重视规章制度的建立和完善,为我医院的管理奠定了基础.
内部会计控制制度是单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。医院内部会计控制制度作为医院管理的一种特殊的经济活动监督形式，其目的在于通过基础控制、实物控制和执行控制，建立健全财务管理制度，规范经济管理活动，提高财务管理水平，保护资产的安全完整,抑制医院管理中贪污、腐败现象的发生，确保医院经济活动能够协调、有序、高效地运行。但是，目前一些医疗单位内部环境松懈，管理者对内部会计控制制度认识不足，无章可循和有章不循的的现象较为突出；内部控制制度缺乏针对性、合理性、科学性；会计人员的素参差不齐。
随着医疗体制改革的全面展开，传统的内部牵制制度已远远不能适应医疗机构财务管理的需要，为了适应新时期医疗机构健康发展的需要，我院建立了适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度。
药品是医院医疗服务工作的物资基础，贯穿了整个医疗业务活动过程，我院流动资产存货中药品占了很大比重，因此为保证药品的安全与完整，防范毁损流失，必需严格加强药品的内部控制。通过加强医院内部会计控制制度的建设，有效地规范药品核算管理流程，提高药品占用资金的使用效率，有利于保证会计信息的质量，保证药品的真实性、安全性、完整性，保证药品采购的合法性，保证医疗活动持续有效的进行，促进医院的健康稳定发展。
药品控制范围包括了不相容职务相互分离控制、业务流程控制、验收入库控制、采购付款控制、盘点核对控制等。关键控制点在采购付款、验收入库、盘点核对等环节。
一、建立建全药品管理制度和岗位责任制，加强药品内部控制
医院对药品的管理要制定相应的管理制度，明确岗位职责、权限，确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，在药库、药房、财务、临床科室之间进行明确的分工，相互制约、相互联系、相互补充、相互监督，确保药品管理业务全过程得到有效控制。
二、制定科学规范的药品管理流程
做好业务流程控制，能促使药品业务活动符合国家政策及医疗机构内部制度的要求，对于保证药品的安全、完整及会计信息的质量，具有重要意义和作用。业务流程的控制内容是指如何有效地对业务环节进行控制，包括对药品的采购、入库、领用、调拨、消耗要按规定程序办理有关手续，正确进行会计核算。药品的业务流程涉及了财务部门、药剂科、各临床科室等多个部门，对药品的采购、入库、领用、调拨、消耗要按规定程序办理有关手续，正确进行会计核算。通过合理设置机构，岗位和职责权责的合理分工，保持医院药品等重要业务必须按照适当的授权进行，形成授权批准控制体系。
三、加强药品财务核算的内部控制制度
财务部门通过设置合理的药品内部会计控制制度，加强药品的核算管理，要按药事委员会和招标委员会的决议对药品采购合同、药品采购发票等进行核查，按药品采购的内部会计控制制度，审核发票、验收单、订购单、请购单和合同协议等相关凭证，经审核无误后，对符合付款条件的采购业务,制定付款计划,报分管院长批准后,方可付款。付款时应当符合《内部会计控制规范―采购与付款（试行）》以及《内部会计控制规范―货币资金（试行）》的有关规定，违反规定的，财务部门不予办理付款手续，形成联合监督联合把关的内部会计控制制度。财务部门要根据相关证明及时记账，每月与归口管理部门核对账目，保证账账、账实相符。对各项衡量药品的财务指标进行计算分析，为医院的管理决策提供准确的财务依据。
我院通过内部会计控制制度的建立，做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督,规范了药品的管理流程，加强了药品的核算管理,通过采购管理、入库管理、付款控制、出库管理、盘存管理等，提高了药品占用资金的使用效率，更好地推进和保证了我院的健康发展。
参考文献:
财政部《内部会计控制规范――基本规范》.
第4篇：医保管理内控制度范文
关键词：基层医疗保险经办机构；基金；内部控制；管理
近几年来，各个管理部门加大了任务量，社保基金管理也朝着完善化的方向发展，监管力度得到明显的提升，基金应用安全也得到了保障。但是，因为医疗保险机制较为迟缓，相关的机制还不健全，管理缺少规范性，监管不到位，特别是针对基层医疗保险经办机构来说，岗位设置缺乏合理性，内部控制较为淡薄、管理松懈等现象的出现，给基层医疗保险经办机构的内部管理带来了严峻的影响。因此，经办机构需要加大对内部会计以及会计相关控制力度，通过构建完善的内部控制以及监管机制的方式，提升基层医疗保险经办机构基金的内部控制管理水平，从而保证资金运营安全。下面，本文将进一步对基层医疗保险经办机构基金的内部控制管理进行阐述和探究。
一、加强基层医疗保险经办机构内部控制管理的必要性
（一）提升基层医疗保险经办机构的规范性
针对基层医疗保险经办机构来说，要想确保医保基金应用安全，建立完善的内部控制管理机制是非常必要的。这样不仅可以保证医保基金的应用安全，同时还能对基金管理部门进行严格管理，加大内部控制管理的落实力度，让财务基金管理工作人员认清自己的职责以及工作流程，进而提升医保基金运行的规范性。在基层医疗保险经办机构中，构建完善的内部控制管理机制，能够保证内部岗位之间构建良好的监管和约束关系，同时可以实现对医保基金的合理管控，将医保基金的自身作用进行全面发挥，从而提升基层医疗保险经办机构基金应用安全和规范。
（二）确保会计信息和其他信息具有真实可靠的特点
建立健全的基层医疗保险经办机构内部控制管理机制，能够有效提升基层医疗保险经办机构会计信息的完备性和真实性，同时还能确保其他信息系统的健全。针对基层医疗保险经办机构基金而言，开展内部控制管理工作，可以借助会计信息来实现对医疗基金的探究、监审和管理。因此，要想建立完善的基层医疗保险经办机构基金内部控制管理机制，就要确保数据的完备性和真实性，这样才能在开展医保基金预算以及审核工作时，具备真实有效的财务数据。因此。加大基右搅票O站办机构内部控制管理力度，能够有效保证医保基金安全。
（三）保障“三险合一”的有效实施
在社保基金中，医保基金在其中占据主要的位置，其之前包含了职工医保、城市居民医保以及新农合医保等三项内容，这些内容主要起到对社会医保整合的效果[1]。新机制合并，经办企业统一了管理标准，使得基层医疗保险经办机构在基金管理方面，管理规模逐渐扩大，这就要求经办管理工作人员数量增多，经办管理工作人员职责加重，进而出现经办管理工作人员自我管理闲散、机构机制不精细等现象的出现。构建完善的基层医疗保险经办机构内部控制管理体系，可以对机构经办管理工作人员行为进行了规范，进而对实现“三险合一”起到了促进的作用。
二、当前基层医疗保险经办机构基金的内部控制管理存在的主要问题
因为基层医疗保险经办机构内部控制管理自身特性，给内部控制管理机制的构建带来了阻碍。首先内部控制管理存在的风险较为隐蔽，也就是说，基层医疗保险经办机构内部控制管理工作人员需要对机构内部业务有全面的了解，在此基础上，对业务中可以存在的问题或者漏洞比较熟悉，并外部工作人员对基层医疗保险经办机构各个操作环节没有全面了解，这就使得内部工作人员借助对业务的掌握情况，在开展医疗保险工作时，只是将对自己有利的控制优势进行全面的发挥。
（一）基层医疗保险经办机构管理工作人员数量匮乏
针对保险行业从事工作人员来说，对其技术能力以及综合素养要求不高，但是保险行业往往会存在工作人手不充足的情况，尤其是针对一些规模较小的基层医疗保险经办机构来说，由于人手不充足，普遍存在一人多职的现象，这种现象的出现，给机构内部控制管理带来了严重的问题。此外，由于基层医疗保险经办机构内部控制管理工作人员综合水平普遍偏低，再加上保险行业没有建立完善的监管机制，从而给基层医疗保险经办机构管理带来了严峻的问题。
（二）信息管理体系比较落后
随着时代的快速发展，信息技术开始得到了各个领域的全面应用，这个给各个领域的内部管理工作提供了便利条件，尤其是针对基层医疗保险经办机构来说，运用信息技术极为普遍。但是，由于管理方面缺少合理的监管和控制，例如用户信息、信息录入、信息更新以及信息统计等工作缺少有效合理的监管，管理权限比较混乱，进而给基层医疗保险经办机构内部控制管理工作的落实带来了严重的阻碍[2]。
（三）缺少完善的管理机制
针对当前情况来看，大多数基层医疗保险经办机构都没有建立完善的内部控制管理机制，并且没有加大对内部会计控制的重视力度，使得在没有对有关机制全面了解的情况下，就开展了内部控制管理工作，进而影响基层医疗保险经办机构内部控制管理水平。
三、加强基层医疗保险经办机构基金的内部控制管理的有效措施
（一）构建完善的内部控制管理体系，确保医保基金的应用安全
要想保证基层医疗保险经办机构内部控制管理体系的完备性，首先就要加大对医保基金安全性的关注力度，同时根据有关医保法律个条例来构建高效合理的内部控制管理机制。基层医疗保险经办机构需要建立专业的基金财务管理部门，明确工作人员自身职责，构建规范的基金应用流程，实现对医保基金的统一管理。此外，基金财务管理部门需要建立完善的工作人员岗位职责机制，明确各个职员的工作范畴，并且对基金的应用、核算以及结算等岗位落实监管机制。做好参保登记、缴费确认、费用审核以及支付等工作，在确保医保基金应用安全的同时，还能将医保基金的自身作用进行全面发挥。
（二）加强领导团队的建设力度，实现内部控制机制的构建
要想促进基层医疗保险经办机构的稳定发展，就要加大领导团队的建设力度，在提高基金财务管理工作人员业务水平的同时，通过建立领导团队的方式，加强对医保基金管理的重视力度，从而实现对医保基金的高效管理[3]。首先，落实医保基金管理工作人员的职责，同时对各项业务流程实现规范化管理，构建有效的考核和管理制度，提升医保基金管理工作人员工作积极性。其次，定期组织举办专业知识和技能的培训工作，提高医保基金管理工作人员的专业水平，从而保证基层医疗保险经办机构基金内部控制管理工作的全面开展。
（三）提升信息管理的缜密性，确保医保基金管理的规范
当前医疗保险业务办理离不开信息技术的辅助，但是当前大多数基层医疗保险经办机构构建的信息管理平台多多少少存在一定的漏洞。因此，基层医疗保险经办机构需要加大对信息平台的管理力度。首先，在业务办理完毕以后，需要对其进行全面的审查，保证资料无误后才能将其录入到数据库中，实现对信息的更新和修整，同时建立操作人员职责权限，保证信息的安全。其次，需要对信息库建立监管部门，实施对信息的全面监管，确保信息的精准，实现对信息的录用、更新以及管理。
四、结束语
总而言之，加大基层医疗保险经办机构基金内部控制管理水平，不仅可以实现对基层医疗保险经办机构内部管理工作的规范性，同时还能保证医保基金的应用安全。我们可以通过构建完善的内部控制管理体系，确保医保基金的应用安全、加强领导团队的建设力度，实现内部控制机制的构建、提升信息管理的缜密性，确保医保基金管理的规范性等方面，来构建完善的内部控制管理机制，在保证医保基金应用安全的同时，还能将医保基金的自身作用进行全面的发挥，从而促进我国基层医疗保险经办机构的稳定发展。
参考文献：
[1]赵良华.分析社会医疗保险经办机构如何加强内控制度[J].财经界（学术版），2016（19）：140.
[2]钟凌陵.谈医疗保险机构内部控制制度建设[J].就业与保障，2013（11）：27-28.
第5篇：医保管理内控制度范文
一、医院会计内部控制的内容
医院会计内部控制的目的就是保障医院资金利用效用最大化，促进医院内部各项工作有效运行，降低医院内部工作人员相互勾结，共同腐败等问题。有效的医院会计内部控制体系能够减少医院支出成本，提高资金的使用效益，促使医院整体制度正规化、系统化、制度化。通常情况下，医院内部会计控制制度主要包含以下几个方面：
1.控制医院财务收入。
目前，国内医院收入项目繁多，包含挂号、床位、化验、手术、药品、体检等项目。为了方便医院进行财务管理，必须强化医院内部的会计控制制度的建设，进而使其在执行过程有效并合法。一方面，医院必须保证收入是符合规定的，按照已有的标准收费，不能够私下获得收入，明确医院各项收费项目做出规范的收费票据。另一方面，必须保障安全的收费准则，在不同的收费项目中，例如以现金为主的门诊收费，医院必须制定相应的收费管理办法，确保资金收入的合理性、安全性。除此之外，为了减少不必要的浪费，医院应该加强票据的使用、保存和注销管理。
2.控制医院财务支出。
严格控制医院经费支出有利于医院日常工作的顺利进行并能够更有效率的使用资金，减少浪费。一方面，在经费支出中要建立严格的审批制度，仔细审核每一笔经费支出，按照程序审批，形成财务人员和领导共同控制审批程序的制度，以便双方相互制约、相互监督。另一方面，要保证在经费支出过程中各项权利分离的制度，主要在经费和印鉴、记账人员和现金保管人员等方面两者相分离，各个资金支出管理人员职责相互制约、相互牵制，进而保障医院经费支出的安全性、合法性。目前我国大部分公立医院内部会计控制制度的制定权利主要集中于院长和医院高层，较少征求其他相关人的意见。另外，该医院实行的会计制度是总会计师制度，院长和高层缺乏相关会计知识，因此在相关决策中该医院内部控制制度不能够很好地运行。
3.严格控制医院资产。
为了减少医院各种资产的流失、损坏和被盗，医院必须严格控制资产管理各个环节。首先，要控制好医院内部货币资金，在货币资金流通过程中，财务管理人员必须做好每一笔记录，使每项资金流通都有据可查，除此之外，要注意权责分离制度和审批机制。其次，在原材料和药物的采买过程中，必须做好预算和审价，以便减少医院支出成本，提高资金使用效率。最后，医院在固定资产采购过程中，必须严格遵循资产购置审批程序。
4.会计人员的素质。
医院会计内部控制制度的执行关键在于人，财务工作人员的整体素质决定了内部会计控制制度能否有效的运行，因此，医院必须加强财务管理人员素质的培养。一方面，加强财务管理人员业务素质的培养，增强每个人的业务能力，创新能力和性格培养。另一方面，医院要注重提升工作人员的政治素养，帮助医院财务管理人员树立正确的世界观、价值观和人生观，摒除其错误思想。只有这样才能够保证医院会计内部控制制度的有效运行，进而促进工作人员自身能力的提升。
5.其他控制事项。
除了以上四点之外，医院内部会计控制制度的内容还包括医院担保、投资和融资等资金管理事项。无论是担保还是投资和融资，财务管理人员都必须遵守互相监督、互相制约、减少风险、有效评估和预算等原则。只有这样医院才能够更好地发展，良性经营下去。
二、医院内部会计控制的原则与重要性
1.原则。
医院内部会计控制制度的建立，必须遵循相关原则并遵守自身的实际情况。本文主要是以医院的单位性质以及《内部会计控制规范》和《会计法》两部准则为依据总结出相关原则。
1.1适应原则。内部会计控制制度必须根据医院环境的变化而最值改变，针对不同的情况制定相应的医院会计内部控制制度。随着医院整体规模、机构设置和业务项目的变化，医院内部会计控制制度必须随之不断完善、不断纠正，来适应医院的经营方针。
1.2全方位控制原则。由于我院规模较大，因此在制定医院内部会计控制制度时，必须全面考虑医院内部涉及财务工作的各项岗位。全面控制医院内部所有会计相关职位，进行统一管理。
1.3人员控制原则。由于人是直接关系到医院内部会计控制制度能否有效运行的关键，因此必须有效控制医院内部所有员工。医院职工之间需要相互制约、相互监督，保证每一个员工自身是监控人员又是受控人员。
1.4制约性原则。必须保证医院不同岗位的设置要达到权责分明、合理分配的原则，使得不同岗位和部门之间互相约束，分离职权，互相监督，以达到医院内部会计控制制度的合理运行。
2.重要性。
医院内部会计控制制度的有效运行市医院发展不可或缺的一部分，对医院的发展具有重要影响。首先，该制度有助于提高医院的财务管理水平，促进现代化财务管理制度的形成。其次，内控制度具有反腐倡廉的作用，在权责相分离，职员相互监督、相互制约的环境中，内控制度能够有效降低腐败问题。然后，建立并完善医院内部会计控制制度关系到我国医院行业能否和世界卫生质量管理体系接轨，只有不断提升自身的实力才能够不断进步，进而进入国际市场。最后，医院实行内部会计控制制度能够有效降低会计信息造假行为，减少医院损失，降低医院经营成本，进而提升医院经费使用效率。
三、医院内部会计控制存在的问题
1.制度执行力度不足。
现阶段，各大医院财务人员整体素质不高，人员素质有高有低。医院往往忽视财务工作这一区域，这就造成医院内部财务管理工作不能够有效运行，使得医院内部会计控制制度不能够得到有效执行，进而出现流于形式等现象。目前，国内公立医院的财务部门和管理层对内部会计控制制度起着重要作用，但是由于医院管理层对内部会计控制制度重视程度不足和对财务管理人员素质的忽视使得该院内部会计控制制度不能够有效执行，造成账目不实、药品浪费、会计信息不明确和工作人员业务能力差等问题，导致医院内部控制制度失效。
2.会计内部监督制度不完善。
由于我国国内比较大型的医院都是公立医院，这些医院的院长都是由政府任命。医院内部管理机制主要分为主体和客体，主体即为管理者、客体为主体管理对象。目前，医院院长主要负责医院的日常工作而监督管理部门主要是由管理层担任，医院各项工作的决策权利还是集中于管理层，普通工作人员参与度较低，监督效果不明显，因而导致医院内部控制制度执行工作达不到医院实行内部控制制度应有的效果。
3.会计内部控制制度认识不够。
目前，我国医院缺乏一套系统完整的会计内部控制制度体系，同时缺少制定该制度的统一标准，因此现有的医院内部会计控制制度不够完善。与此同时，我国政府对于建立医院内部控制制度重视程度不足，进一步阻碍了我国会计内部控制制度的形成。
四、加强内部会计控制制度建设的建议与对策
有效的医院会计内部控制体系关键在于各个部门的倾力合作，而非单个部门或者单个人的作用。为了医院内部会计控制制度的有效实施，应该使全院各部门在医院管理层的领导下，各个部门共同参加，相互监督、相互配合，积极完成各项工作。
1.完善内部信息系统。
现阶段，信息化已成为医院工作顺利完成的关键。加快医院会计内部控制制度信息化建设是促进医院深化改革的关键步骤。医院会计内部控制体系的信息化通过权限认证和密码认证加强了会计内部各个岗位工作职能的分离，进而避免医院会计信息不明晰、会计人员内部腐败等问题。而且医院会计内部控制制度信息化能够完整记录每笔会计信息，减少手工记账错误。除此之外，信息化的控制制度能够有效披露医院会计信息，增强内部财务管理透明度，进一步降低腐败问题的发生。
2.加强医院预算控制。
目前，发达国家的医院多数都将预算控制放在比较重要的位置，对于预算项目的执行进行严格的管理。主要是从预算制定、执行和监督等方面控制预算经营活动，并不断改进预算计划，进而加强医院控制制度。
3.完善医院监督制度。
医院的监督制度主要分为内部监督和外部监督，内部监督就是指审计部参与医院较大项目的升级并同时进行监督核查。外部监督就是指审计部门、财政部门、税收部门和物价部门等同时对医院进行监督，控制腐败等问题的发生。内外部监督的有效实施能够强化医院内部会计控制制度的建设，进而促进医院整体体系的升级。
4.提高会计人员整体素质。
第6篇：医保管理内控制度范文
【关键词】公立医院 内部控制 探析
近年来,随着医疗卫生体制改革的不断深化,医疗市场竞争激烈,公立医院要生存、求发展,内部控制在实际工作中仍存在诸多问题。因此,实行内部控制是为了保证医疗经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。本文拟就公立医院内部会计控制制度存在问题进行探析,并提出相关措施。
一、医院内部控制及其作用
公立医院内部控制是一个完整的系统,是指公立医院依照法律和国家各项财经政策、规章制度,对各部门的经济及医疗业务活动以及会计工作本身所实行经济监督,并利用正确的会计信息,对医院的经济活动进行全面地、综合地协调、控制、监督,以达到医院提高经济效益和社会效益的目的。医院内部控制制度的基本作用:一是规范事业单位会计行为,保证会计资料真实、完整;二是堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护事业单位资产安全、完整;三是确保国家有关法律、法规和内部规章制度的贯彻执行,促进医院廉政建设的健康发展;四是确保医院经营管理活动的协调、有序进行,提高医院经营管理水平。
二、医院内部控制存在的问题
1、医院领导层认识不足。医院院长对内部控制制度的重要性认识不足,缺乏紧迫感。有些医院制度不够健全,业务不够规范,有的医院虽然建立了内部控制制度,但因院长重视不够,只关注内部控制制度的文字编写环节,忽略了关键的制度执行环节,使制度的作用未能得到充分发挥。有的领导认为加强内部控制,办事手续繁琐束缚了手脚,影响了办事效率,因而既没有对执行情况严格监督和评价,也缺乏奖惩机制,使内部控制流于形式。
2、内部控制制度不够完善。医院财务管理的各项法规、制度现已基本满足日常管理的需要,但关于内部控制制度方面还不够完善。有的医院虽然建立了一些内部会计控制制度,但不够科学、严谨,仅仅把一些业务规章制度当作是内部会计控制制度,其职责划分、奖惩标准不明确,稽核范围过于狭窄,影响了执行的效果。也没有针对医院的各个环节、各个部门制定出相应的规章制度,执行上缺乏相应的激励与约束机制。
3、缺乏必要的成本控制。公立医院作为事业单位,长期以来风险意识淡薄,缺乏应有的风险控制意识。目前,医院虽根据自身管理需要,借鉴企业成本核算经验和做法,开展成本核算,但是,许多医院还仅停留在科室成本核算上,尚未建立成本考核指标体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系。医院无统一的、标准的成本定额,医院成本控制没有统一的标准和依据。“算成本分奖金”的观念导致了某些医院的超前分配,制约了医院事业。
4、预算控制不够科学。公立医院预算编制的依据往往是简单根据上年预算,并按照卫生局的要求编制,预算没有细化到具体项目和具体执行部门,也未进行可行性论证。由于预算编制的缺陷,造成了执行预算时脱节,削弱了其约束力。医院的预算管理大多流于形式,预算执行主观随意性很大,资金运营效率较低,使预算执行失控。因此,这样形成的预算不能反应环境的变化和满足管理的要求,对经营活动没有指导意义。此外,预算执行力不够且缺乏控制,预算调整随意,没有实行集体决策,预算得不到执行。
5、现状不容乐观和忽视。一是医院管理层用人的随意性,有的医院随意任用财会人员,甚至让没有会计证的人员也被领导安排担任会计。二是缺少正常性的会计监督,有的医院由一把手抓财务,实行一支笔审批,往往导致院长个人说了算,导致有的怕受牵连不敢监督,有的碍于关系搞假监督,使监督机制成为“形式主义”。三是会计主管部门、上级卫生主管部门缺乏日常的会计指导,对存在的问题没有及时发现和监督,甚至有的医院从来没有接受过内部控制检查监督。四是内部控制松懈,职责操作意识不强,精通业务、懂会计电算化知识人才匮乏,工作中缺乏主动性,思想上缺乏责任性,甚至有的无视财经法规,弄虚作假,使医院会计信息严重失真。五是医院会计只停留在简单的记账、算账上,医院内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”,使其作用大打折扣,并导致会计信息的不严谨,失去了决策者参考价值。
三、强化健全公立医院内部控制的途径和方法
1、建立会计系统控制程序。一是开展建章立制,搞好内部控制制度的创新。依据有关的法规政策,认真分析解剖医院存在的问题,抓住改进和改善医院管理水平和管理效率这个中心,围绕减少医院风险,提高医院经济效益和赢利水平这个核心,制定本院的内部会计控制制度或具体的实施办法。二是此类制度应该从定岗定员、明确岗位职责、完善内部牵制制度入手,按照合乎医院发展的要求建立内部控制制度,做到财产管理制度健全、会计信息真实。三是要考虑效益大于成本的原则,既不能因为内控制度不健全对单位产生负面影响,也不能追求尽善尽美造成无限制支出。即建立医院经济活动和经济业务处理的操作程序,使医院经济业务处理规范化、标准化,保证会计信息的真实可靠。四是医院要按照《会计法》和《医院会计制度》建立会计账册,正确设置和使用会计科目,保障会计资料真实、完整、可靠,建立严密的原始凭证传递程序,明确原始记录填制人、审核人的责任。五是建立账务处理程序制度,各项会计事务按规定及时办理手续,进行会计核算,各类凭证内容完整,手续齐备,登记会计账簿符合要求,会计报表内容齐全,报送及时,做到账证、账账、账实、账表相符。
2、建立合理的组织结构框架和配套制度。一是树立现代内部控制理念,拥有一套高效的组织机构和有效的内部管理控制制度,内部控制制度是医院不断健康发展的基本保证。良好的内部控制环境是内部控制得以顺利实施的基础。即明确的职责划分,使各个部门、岗位和员工都各自负责、相互制约。在横向上做到权力制衡,各部门之间在合理分工、职责分明的基础上做到既相对独立,又相互牵制;在纵向上做到精简办事程序,明确工作目标。二是公立医院要严格执行财政部门规定的回避制度,防止会计人员虚设,合理设置岗位,确保不相容职务相互分离,有计划地进行岗位轮换,确保相互牵制作用的发挥。确保以制度管人理事,实现科学、规范管理。三是制定和完善财务管理制度、岗位职责。如《医院财务管理制度》、《预算管理制度》、《绩效考核及绩效分配制度》、《成本管理及核算制度》、《费用开支审批权限暂行规定》、《医疗收费管理制度》等。
3、加强医院的风险评估。一是内部会计控制的根本目的不是在于消除一切风险,而在于控制所意识到的风险,由于社会经济环境的变化,医疗市场竞争越来越激烈,医院的经营管理同样会面临来自各方面的风险,如市场风险、营运风险、技术风险等。二是一个有效的内部控制系统必须建立风险评估系统,以识别医院外部因素和内部因素对经营管理构成的风险程度,保障国有资产保值增值。医院必须结合自身实际情况,制定采购控制程序,药房管理程序等规章制度,及时防范和化解其中的风险。如在进行医疗新设备投资时,要综合医院的市场环境、地域、就医消费等因素进行综合评估,做出投资分析,以降低投资风险。
4、强化医院预算控制。一是更新观念,使预算管理成为财务管理行为和理念,通过硬性的制度安排使财务预算的编制与执行成为一种规范。二是收入预算要科学、合理预测编制;支出预算要量入为出,分清轻重缓急;开源节流,增收节支,挖掘内部潜力,努力提高资金使用效果。三是预算编制要细化到部门、项目,并具有较强的操作性和可控性,便于执行和监督、协调和控制;及时分析评估,把预算执行情况与医院经营状况有机地联系在一起,避免“编一套、做一套”。
5、建立相对独立的内部审计部门,充分发挥社会监督作用。一是医院内部审计部门独立性的缺失,是造成内部控制制度执行不力的主要原因。根据卫生部制定的《医疗机构财务会计内部控制规定》,在医院内部应科学合理地设立内审机构,使其保持必要的独立性和权威性,有效地行使其监督权。二是保护医院内审人员依法行使职能,保证会计信息真实可靠,强化医院单位领导人在审计工作中的法律责任,必须保证审计资料合法、真实、完整,对那些违反《中华人民共和国审计法》的当事人、责任人,应当做到有法必依、执法必严、违法必究,对不坚持原则、玩忽职守的审计人员调离工作岗位,以确保审计信息的真实性、准确性。三是财政、审计部门要督促医院不断完善内部控制制度,形成有效的监督合力。充分发挥社会中介机构和政府监管部门的监督作用,防止会计信息失真,杜绝资金往来、对外投资、资产处置等的违法乱纪行为,确保医院各项经营活动的有效进行和资产的完整,防止欺诈和舞弊行为。
6、把握工作重点。一是关键环节和重点目标,如财务预算、成本、货款收回、债权债务清偿、费用支出等,尤其是医院门诊收款与医院住院结算、基本建设投资、修缮工程项目、国家资产、药品、库存物资、采购、领发与保管等存在有风险、易产生舞弊行为的环节。二是时间,从事后审计转向事中、事前审计。三是方向,从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计,理顺资金运行管理机制。四是范围,对本院的财务收支及其经济活动的合法性、合规性和有效性进行审核。五是要求,使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求,根据医院实际情况提出中肯意见和有效建议,以达到充分发挥内部监督在日常工作全过程的控制作用。
7、提高素质、全员参与。一是对人员的素质控制,通常包括对人员的政治素质和业务素质的控制。当前,要实现《内部会计控制规范》的目标,很大程度上取决于人员素质的高低。医院要重视对内部控制管理人员的选用与培训;建立岗前培训、在职人员定期或不定期再教育制度,以确保医院内部控制工作规范、正确。二是加大业绩考评力度,做好责任分配、权利委派体系的建立。医院内部组织机构间、各经办人之间的科学分工和权力分配是内部控制机制产生作用的软件条件。加强对会计人员道德品质、思想操守等的考核,对不胜任者坚决更换,以确保会计人员政治上过硬,业务上合格。三是培养参与意识,发动医院全体员工主动介入和参与内控制度的各项活动,医院各部门和人员明确自己的权利、责任以及上级对他们的具体要求,提高内控制度的实施水平和实施效果。
综上所述,对医院内部控制制度的实施要综合运用全方位、全过程的管理模式,运用行政手段、经济手段、法律手段,才能达到预期效果,才能真正建立健全完善的医院内部控制制度。
【参考文献】
第7篇：医保管理内控制度范文
关键词：医院；财务管理；内部控制；问题
中图分类号：G353文献标识码： A
前言
财务内控管理作为医院管理工作的关键内容，主要是为了确保医院财务管理活动依法规范开展，同时确保医院财务信息的真实可靠与财产的安全，而对医院财务系统所制定的一系列的管理规章制度与控制措施。下文主要针对医院财务内部控制管理中存在的问题进行分析，并且提出相应的解决对策，仅供参考。
一、医院财务内控的意义及内容概述
完善医院财务内控体系的建设，不仅是现代管理理念对于医院经营管理的基本要求，同时也是提高医院管理水平的重要措施。首先，医院财务内控可以确保医院财务会计信息的真实准确，对于保护医院财产完整与安全具有重要的作用，可以有效避免由于财务管理的疏漏出现各种财务风险问题。其次，财务内控管理能够对医院的各种财务管理活动进行管理与规范，确保各项财务管理制度能够在医院内部得到有效的贯彻与落实。第三，强化财务内控管理可以对医院的财务活动形成监督与制约，确保各项业务活动合法合规的开展。
医院财务内控的内容主要有以下几方面：
1）医院财务收入控制
由于医院的收入项目十分复杂，既有医疗业务活动的收入，同时也有国家财政拨款以及科研项目资金收入，收入种类较多。财务内控管理主要是针对各种不同的收费项目，并通过配合强化凭证、票据管理等措施，提高收入管理水平。。
2）医院的支出管理
财务内控对于医院的支出管理主要是通过严格的审批程序，确保各项经济活动业务支出的规范合理，并对支出项目实现由财务管理部门与内控管理部门之间的双重监督管理。。
3)医院资产的管理
重点是针对医院的医疗设备、办公设备以及办公用房等各项固定资产以及流动资产的监督控制，重点是对固定资产以及耗材的入库领用与保管控制，确保医院资产管理过程中账面#实物与实际支出的一致性。。
4)医院财务人员的管理
主要是通过强化医院财务内控管理，提高医院财务管理人员的业务能力水平与职业道德修养，促使医院财务工作人员严格按照相关规范开展工作，确保会计信息的真实可靠与业务处理的合法合规。
二、现有医院的财务内部控制工作存在的问题
1.医院的管理人员对财务内部控制缺乏足够的认识
医院管理的各项制度中，医院财务内部控制制度是极其重要的组成部分，用来管理医院的资金和合理配置医院的资源，降低的营销成本，提高经济效益，目前，很多医院的管理人员对医院财务内部控制缺乏足够的认识，忽略了财务内部控制的重要作用，财务内部控制成了一种表面的形式，医院管理人员主要抓好业务管理，目光放在业务收入和工资奖金福利上，忽视了医院的财务内部控制管理。作为公益性的事业单位的医院，会计核算流程简单，缺少追求利润的动机，严重影响了医院财务内部控制的有效实施。
2.医院财务内部管理体系不够规范和完善
医院财务管理能力和素质低下。部分医院管理者缺乏现代财务管理观念，医院财务管理基础薄弱，医院管理的有效机制中，财务管理不规范，执行力度不够，再加上会计账簿混乱，会计档案不齐全，财务人员素质差，财务监督力度不够，民主理财意识薄弱。很多医院缺乏有效的预算管理机制，预算管理滞后，为了追求经济效益，财务部门只顾搞平衡，资金利用效率较低，预算资金分配的不合理，使得没有足够的经费进行基础设施建设，甚至造成资金链条断裂，编制预算和执行预算与实际资金支出情况相差甚远，预算资金的分配也缺乏监管。财务内部控制体系没有明确的职权划分，造成医院财务内部控制系统的监督，流于形式，不能达到理想的效果。经济活动的决策者和实施者，不能按照财务内部控制制度的要求分离岗位，甚至出现了违反会计法的现象，这些都影响了医院财务内部控制作用的发挥。
三、加强医院财务内部控制的措施
1.培养医院管理人员对财务内部控制的思想意识
要建立健全医院财务内部控制制度，首先要加强医院领导人员对医院财务内部控制思想意识，管理人员只有思想上重视，行动上以身作则，才能从根本上健全和完善医院财务内部控制制度。首先，按照《内部会计控制规范》的规定，以及医院内部的实际情况来制定合理的制度。本着合法性、完整性原则，建立健全医院财务内部管理控制制度，提高会计业务素质，医院资产才能得到安全有效的保护，从而使医院有关规章制度得以贯彻执行。其次，建立补偿控制制度，切实掌握内部控制的关键问题。影响医院经营活动的重要内容是，财务内部控制制度。而补偿控制是指，医院某个控制环节失效时，替代和补充控制作用的制度。只有抓主关键控制点，才能有效提高医院的经营能力。
2.有高素质的财务管理工作人员，是医院财务内部控制制度完善的保证
医院要建设财务内部控制制度，首先要提高财务管理工作人员的素质，医院管理人员面临的首要任务就是全面的提高财务人员的综合素质。通过科学的人力资源管理设置，创建良好的培训环境，财财务工作人员要有积极地参与意识，有计划有步骤的参加业务培训，提高业务素质，对财务人员进行职业道德教育，并制定完善医院财务人员的激励机制，最大可能的激发医院财务工作人员的工作热情。在实际工作中，对财务管理人员严格把关，聘任岗位人员要高标准、严要求，对医院财务人员的业务技能培训要制度化、规范化，提高医院财务内部控制财务工作人员的专业素质。在医院财务管理的过程中，为了达到监督的目的，可以实行岗位轮换制度。
3.加强对医院固定资产的管理
医院医疗、科研活动室以固定资产为物质基础的，而医院服务质量与卫生事业发展，也是以固定资产为条件，固定资产的多少是医院规模、经济实力的标志。对固定资产的管理，是医院财务内部管理的一部分。要建立健全对固定资产的管理，就要在固定资产管理的各个环节明确责任，如招标、申购等要规范化。加强对固定资产使用的监督与考核，有效防止资源流失，资产闲置问题。使得医院固定资产管理规范化、制度化，提高使用率。
4.在财务内控管理上突出细节的管理
针对部分医院财务管理基础差、问题多的特点，在财务内控工作的开展上，应该综合做好整体规划与细节的控制管理，通过精细化的管理提高医院财务内控工作水平。首先，在医院财务管理模式上，应该尽可能的采取财务集中管理的模式，通过财务集中统一管理形成对于医院财务工作整体的指导规划。财务内控工作在开展过程中应该致力于建立统一集中的财务管理体系以解决财务管理分散、弱化的问题。其次，强化对于财务预算的控制管理，在财务内控管理中规范医院财务预算计划的制定与执行，将预算作为约束管理手段之一，确保医院资产与资金管理的规范标准。第三，将成本管理作为财务内控工作的重点，通过完善成本核算的管理尤其是对于成本支出项目、成本支出范围以及成本核算方法的优化，提高医院成本管理效果。
结语
总之，我国医疗卫生体制的改革和发展，要求医院内部的财务控制管理科学合理，当前的一些医院在财务内部控制上存在很多的问题，阻碍了医院的健全和发展。在医院管理中，如何提高医院财务内部控制，加强员工的岗位责任感，是每个医院管理者必须要必须重视的问题。
参考文献：
[1]李琦.试论医院财务内部控制[J].科技经济市场，2011.
第8篇：医保管理内控制度范文
关键词：医院 会计内部控制 问题 对策
会计内部控制是医院内控管理的重要内容，也是新时期医院改革发展的工作重点。特别是医院新会计制度下，会计内部控制的优化与调整，强调医院强化会计内部控制建设的必要性与重要性。当前，我国医院会计内部控制仍存在诸多问题，无论是制度体系不完善，还是责任落实不到位，所以，积极探究现阶段医院会计内部控制所存在的问题，探究发展途径与策略具有划时代的意义与作用。
一、医院会计内部控制中存在的问题
（一）医院会计内部控制经常得到忽略
现阶段我国医院主要采取的管理方式为粗放型管理模式，这种管理模式并没有针对医院的发展现状制定科学、规范的管理制度，虽然在医疗体的改革下部分医院制定了规章制度，但是从全局角度出发，在整个实际工作之中经常会涉及到一些特殊问题，很多医院财务人员并没有根据医院会计内部控制的要求进行工作，而是人才的进行特殊处理。另外，有很多医院的管理人员缺乏对会计内部控制的认识，认识会计内部控制是强调收入，并不重视成本控制，从而在一定程度上加大了医院的运营，对资金的效率产生影响与阻碍。
（二）全面预算管理制度不完善
追踪问责制尚未落到实处近年来，我国医疗体制改革不断推进，新的医疗环境、新的医院会计制度，强调医院扎实开展会计内部控制的必要性与重要性。但从实际来看，医院尚未建立完善的问责机制，财务会计内控无法实施强有力的监督管理。首先，责任不到位，是当前财务会计内控中的显著问题，职责过于分离，出现责任人与责任结果不相匹配，内控缺乏监管的实效性；其次，医院全面预算管理制度不完善，在一些大型投资项目领域，缺乏科学的、全面的论证分析，而是基于高层的主观决策。这样一来，不仅造成医院资金预算出现收支不平衡的问题，而且影响医院会计内部控制全面而有效开展。因此，在预算管理制度不完善、追踪问责制缺乏的情形下，医院会计内部控制缺乏切实有效的监督管理，也影响财务会计工作的改革发展。
（三）医院会计内部控制制度不够完善
当前由于受到传统因素的影响，我国医院会计内部控制制度不够完善，并且医院内部的财务、物资管理以及采购部门之间缺乏沟通与协调，导致很多财产物资在报废以及转让的时候无法及时进行处理，无法真正做到财产处理与财务处理的同步发展。另外，在医院物资管理部门之中，将低值易耗品或者药物在进行验收入库的时候，很多物资验收人员以及管理人员缺乏明确的分工，导致物资出现遗漏现象，对医院财产物资而言重要的阻碍作用。
二、完善医院会计内部控制的应对策略
（一）积极转变传统观念，提高对财务战略管理的认识
首先，医院管理人员需要对财务管理观念加以认识，并且将医院会计内部控制制度提到日程之上。在根据国家所颁布的相关政策以及单位实际情况，医院需要针对性的制定切实可行的会计内部控制制度，并且将会计内部控制制度的重要性进行展现，真正实现医院财务管理与内部之间的结合，将医院会计内部控制管理的重要性进行发挥。其次，医院要制定相关规章制度，让每一位财务人员能够自觉遵守会计法律，并且不断加强自身的职业道德素养，积极调动起医院财务人员的工作热情与积极性，真正提高医院财务工作效率与质量。
（二）切实推行岗位责任制，强化全面预算控制
医院会计内部控制落实不到位、制度执行力不足，关键在于岗位责任制落实不严。因此，医院应积极推行岗位责任制，在职责统一的条件下，明确各部门及个人职责，确保权力到位、责任到位。并且，医院应强化全面预算控制工作的开展，严格依照医院的实际情况，落实好预算控制工作。在预算控制管理中，要强化预算管理机制的建立与完善，特别是在绩效考评、综合分析等方面，要确保制度的有效执行，提高预算预算管理的有效性。财务会计内控管理松散，是当前财务会计内控管理陷入困境的重要原因，切实推行岗位责任制，在很大程度上有助于改善当前的管理局面，提高工作积极性的同时，进一步规范并引导各方行为。
（三）积极构建医院会计内部控制制度
医院会计内部控制涉及到的内容非常多，如果不严格按照医院实际发展现状则需要建立医院内部控制管理制度，因此，医院需要将内控与医院各个部门、各个环节进行有效融合、相互渗透，保证医院内部控制管理体系的完整性与科学性。此外，还要将医院内部控制制度作为医院管理的发展基础，保证医院会计内部控制能够朝着规范化、科学化的方向发展。
（四）积极提高医院财务人员的基本素养
只有保证医院财务人员的素质越高，才能保证医院财务工作的良好发展。因此，医院需要对医院财务人员进行定期或者不定期培养与教育，为财务人员讲解最新的财务知识，制定严格的考核制度，积极提升医院财务人员的工作能力以及专业能力。另外，还要积极提高医院财务人员的计算机水平，保证每一位财务人员能够正确使用电脑、正确使用财务核算软件，这样才能真正提高医院会计内部控制水平，才能真正完善医院会计内部控制制度。
三、结束语
当前，医院应契合新一轮医疗改革的要求，贯彻落实好新会计制度，在会计内部控制的制度建设、体系完善、队伍建设等方面，下足功夫、做足功课，从推动医院在新的医疗环境之下，又好又快发展。
参考文献：
第9篇：医保管理内控制度范文
[关键词]医保控费；总额预付制；医保基金
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.09.232
总额预付制度的实施，更有利于加强医疗保险费用控制，同时也能充分发挥医疗服务供给方参与医疗费用管理的作用，同时对医院的医疗服务行为、医疗管理模式和制度以及医疗观念等都产生了较大的影响，对推动医疗卫生体制改革以及完善医疗保障制度建设有着非常重要的影响。医院作为医疗服务提供主体，应该深入分析t保总额预付制度对公立医院带来的具体影响，并进一步加强和改进公立医院的内部管理，强化对医保费用的控制，以确保总额预付制度模式下，医院的医保管理规范高效，促进医院的长远稳定发展。
1 医保总额预付制的产生及主要内容分析
在医疗服务领域，最明显的特征就是由医疗服务供给方为主导，简单的市场规律在医疗行业领域往往难以起到调节和监控的作用。加强对医疗行业领域医疗服务质量以及医疗费用的控制管理，关键还应该加强对医疗供给方的控制，这也是在医疗保险费用管理方面实行总额预付制的深层次原因。
总额预付制也就是总额预算支付方式，具体来说，也就是医疗保险部门和医疗服务部门之间的协商和风险分担机制，首先科学地测算医疗费用预算额度，然后在规定的时间内，医疗服务机构完成规定医疗服务范围内的医疗服务质量和数量，医疗保险部门按照预算总额支付费用向医疗供给方提供医疗保险基金支付费用。医保总额预付制度在我国得到推进实施的主要原因是随着我国医保制度体系的不断健全完善，医疗保险参保人数迅速增加，医疗保险费用支出快速增长，为了缓解费用的过快上涨，解决医疗保险资金的有限性与医疗技术和医疗需求无限性之间的矛盾，衍生出的医保支付制度模式。总额预付制的内容要点主要有以下几方面的内容：
（1）在医院医保基金支付总规模的确定上，往往是以医保年度基金收入为基数，综合考核社会经济发展带来的增长率，遵循以收定支的原则进行确定，然后医疗保险管理部门在医保年度支出，按照医保基金总额，以一定的规则在定点医疗机构内进行分配。
（2）在医保实际支付额的确定方面，医疗服务机构主要是按照物价部门确定的医疗医药价格，并按照医疗服务项目计算患者医疗费用，进而通过固定的计费方式和计费标准确定医疗费用、医保实际支付额。也就是说，医疗服务机构的医保预算总额很大程度上取决于上年度的实际医保支付额。
（3）在支付额的归属问题上，对于已经计算确定的医保支付额，如果支付额低于预算确定的额度，结余部分则按照预定比例划归医院。如果出现超支，超支部分则由医保部门和医疗机构分担。
2 总额预付制对医院医保以及内部管理方面的影响分析
第一，医保总额预付制作为一种预算硬约束手段，医院的医疗保险基金支付水平，很大程度上受到了医保预付制度的影响，促进医院必须加强内部管理，特别是严格控制医院的医疗成本，要求医院对额外的医疗成本进行规避，提高对医院医疗服务中各种次均费用、收入中药品占比等关键指标方面的控制管理，有效地防止了各种给病人提供额外、昂贵药物或者是治疗方式的问题。
第二，总额预付制的实施，医疗保险部门加强了对医疗机构各种经费项目支出以及收入的监督管理，这也督促医院在加强费用控制、提高管理效率方面下功夫，一定程度上可以防范医院经营管理中出现的简单的向外扩张，开发市场，不计成本，不讲效益的经营方式，要求医院必须讲求效益，提高质量，对于推动提升医院的医疗品质安全以及内部管理水平方面具有重要作用。
第三，医院可以在总额预付制的模式下，自由地控制医疗服务行为，医院内部医疗服务的积极性、主动性得到提高，而且在预算的制定方面主要是定点医疗机构负责，预算经由医保中心进行审核，这样大幅度提高了医院预算管理以及审核的效率。
3 医保总额预付制度下医院医保控费策略研究
（1）转变医院的医保管理理念。在医院医保控费管理方面，首先医院医保部门应该形成正确的认识。实施医保预付总额制度，最主要的目的是进一步地控制医疗服务方面不合理费用支出，保证医疗保险基金支出的规范合理。因此，在医疗保险管理方面，医院部门应该突出公益属性，不能仅受当前局部利益的限制，严格按照新形势、新要求，提高医疗服务费用控制管理的主动性，把提高社会效益目标作为医院经营管理的重要内容，这对于医院的长远发展也是非常重要的。
（2）提高医疗保险费用管理的精细化水平。现阶段，很多医院在内部的医保管理方面普遍采取了分科定额控制管理的方式，虽然在提高医保管理水平方面具有一定的优势，但还存在着精细化不够的问题。因此，医院在医保费用管理方面，应该将精细化的医保费用管理作为重点，可以探索实施单病种质量管理、绩效考核管理、临床路径管理等多种医保费用管理手段。通过科学有效的医保费用定额分配管理方案，提高医院医保费用管理的效率和水平。
（3）调整改进医院的医保费用管理方式。在总额预付制的管理模式下，医院应该主动适应医保管理模式的转变，转变以往的被动控费，提高主动控费意识，强化医保费用的控制管理。在具体的操作实施过程中，应该注意提高医院的周转率，适当程度地降低平均住院日，严格控制出现超标准住院、条件住院等问题。同时，还应该加强医院内部各个科室部门的协调配合，特别是加强对医院的药品、耗材的管理，通过加强对辅助用药以及辅助材料来控制医院的成本费用。此外，还应该注重利用各种指标加强对医院医保费用的控制管理，为医院医疗服务行为规范化管理提供依据，同时进一步完善总额预算指标的核算。
（4）加强公立医院的内部控制管理。在总额预付制度体系不断完善的背景下，医保部门监管的信息系统逐步完善，有关的绩效考核体系逐步细化，作为医院如果仅仅依靠医保费用转嫁已经难以实现。因此，医院应该进一步加强内部控制，这也是医院合理管控医保费用最有效的手段。在管理工作的开展过程中，医院应该进一步细化制订医院的总额预付管理方案，重点加强医院内部的医保总额预付管理有关的病案、信息管理、医疗保险管理部门的联动，加强对医疗保险有关数据的分析，及时发现医疗行为中的不合理问题，明确不合理的费用增长点。此外，对于医保费用管理中存在的问题，应该会同医院的医务、门诊、护理、药品等部门加强联合管理，强化对医院医保费用的控制管理。
4 结 论
医保总额预付制对医院的医保管理提出了新的要求，在医院的医保管理方面，应该更加突出公益属性，主动适应医保制度要求，加强医保控费管理，特别是实现精细化的内部医保费用定额控制，加强对医保基金的管理，以促进不断提高医院的医疗水平和服务质量。
参考文献：
[1]佟子林，孙瑞智.浅谈新医改政策下建立公立医院绩效管理体系的探索与研究[J].黑龙江医药，2012，25（2）：265-266.
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