内控培训计划(年度内控工作计划)

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每一项工作都有不断重复的事情，坚持做完有新的认知和发现，年度工作安排来哟，详细见下！

按照XX有限公司XX年度内控规范实施计划安排，为使公司内控评价工作有序、有效的开展，根据《企业内部控制基本规范》及《XX有限公司内部控制评价办法》的相关要求，结合公司实际情况，制订本工作方案。

一、内部控制评价目标

进一步加强和规范XX有限公司（以下简称“公司” ）内部控制体系建设和评价工作，建立健全公司内部控制体系，认真贯彻xx部、xx署、xx保监会、xx银监会、xx证监会联合发布的《企业内部控制基本规范》（财会〔20x8〕7 号文）以及《企业内部控制配套指引》（财会〔20x0〕11 号文）等有关文件精神，以及《XX有限公司内部控制评价办法》的规定，保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作以及内控制度的有效实施，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司战略目标的实现和可持续发展。

二、内部控制评价的基本原则

全面性原则：评价工作包括内部控制的设计与运行，应当覆盖企业及其所属单位的所有业务和事项。

重要性原则：评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

客观性原则；评价工作应当准确地揭示企业经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

三、内部控制评价的依据

公司依据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 21 号——年度内部控制评价报告的一般规定》以及公司《内部控制制度》等规范性文件的要求，开展内部控制测试评价工作。

四、内部控制评价期间及范围

（一）评价期间

本年度内控评价的期间为XX为内部控制体系是否有效的基准日编制自评报告。

（二）评价范围

截止XX年三季度合并报表范围内的子孙公司共计xx家。子公司资产、收入占合并报表总额比见下表所示：(省略)

按照公司《内部控制评价办法》的要求，纳入内部控制自评工作范围的单位涵盖了公司总部及4家子（孙）公司：

总部（XX）、XX有限公司、XX有限公司、xx医院有限公司、XX责任公司。

五、内部控制评价工作内容

按照《企业内部控制基本规范》及公司《内部控制评价办法》的要求，本年度内部控制测试评价内容涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素，贯穿公司层面与业务层面，并重点突出本行业及公司的业务特点及重大风险。

（一）风险评估：从整体层面了解被审计单位及其环境识别和评估财务报表重大错报风险。

1．了解公司整体层面（包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、全面预算）和具体业务层面（销售业务、采购业务、资产管理、资金管理、财务报告、担保业务等 ）的内控制度及公司所处宏观环境；

2．评价整体层面及业务层面的制度设计是否合理；

3．测试：测试前访谈、穿行测试、抽样测试；

4．评价公司内部控制是否得到有效执行；

5．集体讨论，汇总评价结果；

6．分析风险类型和程度；

7．形成结论

（二）内部控制测试：

公司在XX年内部控制测试评价工作的基础上，初步确定XX年度的内部控制测试评价内容重点为：

1、公司总部

选取资金活动、采购业务、销售业务、信息系统、生产管理、质量管理、合同管理、印章管理、工程项目、财务报告、担保业务、信息披露、人力资源、资产管理、关联交易、业务外包和研究与开发业务等业务流程进行测试。

2、控股子（孙）公司

（1）XX公司、xx国际XX公司、XX公司、XX有限公司选取采购业务、销售业务进行了解与测试；

按照《企业内部控制评价指引》和公司《内部控制评价办法》的相关规定，对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，确定内部控制测试评价的基本内容。对于已经确认为设计无效的控制措施则无需再测试其执行有效性，而应当选择其他可以实现控制目标的替代控制措施进行测试。

六、评价工作进度安排

本次评价工作主要分为前期准备阶段、自我评价实施阶段、自我评价结果意见沟通、分析和审定阶段、汇总评价阶段、出具报告阶段、底稿归档等6个阶段，各阶段工作具体如下：

1、前期准备阶段

工作期间：

责任部门：公司审计部。

主要工作内容：

1）成立公司XX年度内部控制评价工作领导小组和执行小组，确定领导小组和执行小组成员，报公司董事长审批。

2）内控评价工作执行小组制定XX年度内控评价工作方案，明确评价目标及要求、评价标准，确定项目进度时间表，明确评价工作范围，准备评价工作底稿，内部培训。

3）下发“关于开展XX年度内部控制评价工作的通知”。

工作成果：经董事长批准的内部控制评价工作领导小组和执行小组通知及成员名单、关于开展XX年度内部控制评价工作的通知。

2、自我评价实施阶段

工作期间：

实施部门：公司内部控制评价工作执行小组。

主要工作内容：根据经批准的内部控制评价工作方案，完成风险评估和内部控制测试，填制内部控制测试工作底稿，讨论和分析并得出初步测试结论，和被测试单位讨论和沟通测试结论。

同时关注物流部XX年直销医院购销协议与钉钉审批件，是否将钉钉审批件编号填写于所对应购销协议上。

工作成果：按要求完整填制内部控制测试工作底稿、各单位初步测试结论。

3、自我评价结果意见沟通、分析和审定阶段

工作期间:

实施部门：公司内部控制评价工作执行小组、被测试单位负责人。

主要工作内容：公司内部控制评价工作执行小组与被测试单位负责人就“各测试单位的内部控制缺陷测试结论”进行沟通，如遇被评价单位负责人不认可缺陷结论内容，应提出充分证据证明，并经评价人员核实后方可修改缺陷结论。根据沟通结果对被测试单位负责人提出异议的缺陷部分进行深入调查，如异议成立，则修改“缺陷结论”，同时编制缺陷结论的“修改说明”，评价人员应将修改后的缺陷结论及缺陷结论修改说明一并发送至审计部。

工作成果：修改后的各测试单位内部控制缺陷结论、修改说明。

4、汇总评价阶段

工作期间：

实施部门：审计委员会、公司审计部

主要工作内容：公司审计部根据内部控制评价工作执行小组报送的测试底稿、缺陷结论、缺陷结论修改说明，对内部控制缺陷进行分类汇总，并组织人员对单个缺陷结论、缺陷结论修改说明进行分析，汇总形成公司整体缺陷汇总表及缺陷汇总报告，并编制总体评价报告，就缺陷汇总结果和总体评价报告与董事会审计委员会成员进行前期沟通。

工作成果：内部控制缺陷汇总表、内部控制缺陷汇总报告、总体评价报告。

5、出具报告阶段

工作期间：

实施部门：审计部、内部控制评价领导小组组长、董事会

主要工作内容：公司审计部根据内部控制缺陷汇总报告编制公司 XX年度内部控制评价报告并提交内部控制评价工作领导小组组长讨论，将取得一致意见的XX年度内部控制评价报告提交公司董事会审计委员会审议，审议通过后提交公司董事会审议。

工作成果：经公司董事会审计委员会及董事会审议通过的公司XX年度内部控制评价报告；对外公告 XX年度内部控制评价报告。

6、底稿归档阶段

工作期间：

实施部门：审计部、内部控制评价工作执行小组成员

主要工作内容：按公司《内部控制制度》的要求,对工作底稿及相关评价过程中取得的支持性证据进行整理，并按审计底稿的归档要求完成编号、索引号编制、分册、装订等一系列后期工作后形成内控评价工作底稿，并交由公司档案管理部门保存。

工作成果：整理内控评价底稿：内部控制评价底稿归档。

七、内控评价执行小组工作计划安排

测试内容	测试方法	负责人员	起始时间
1．总公司
风险评估	访谈、分析、评价	xx	XX.11.25至XX.12.9
资金活动（筹资与投资）	询问、观察、抽样测试	xx	XX.11.25至XX.12.9
资金活动（资金管理）	询问、观察、抽样测试	xx	XX.11.25至XX.12.9
采购业务	询问、观察、抽样测试	xx	XX.11.25至XX.12.9
销售业务	询问、观察、抽样测试	xx	XX.11.25至XX.12.9
信息系统	询问、观察、抽样测试	xx	XX.11.25至XX.12.9
生产管理（生产与仓储）	询问、观察、穿行测试	xx	XX.11.25至XX.12.9
质量管理	询问、观察、穿行测试	xx	2023-1-4至2023-1-12
合同印章管理	询问、观察、抽样测试	xx	2023-1-4至2023-1-12
资产管理	询问、观察、抽样测试	xx	XX.11.25至XX.12.9
财务报告	询问、观察、穿行测试	xx	XX.11.25至XX.12.9
人力资源	询问、观察、穿行测试	xx	XX.11.25至XX.12.9
工程项目	询问、观察、抽样测试	xx	XX-12-12至XX-12-20
信息披露	询问、观察、抽样测试	xx	XX-12-12至XX-12-20
担保业务	询问、观察、穿行测试	xx	XX-12-21至XX-12-28

八、内控评价组织

XX年度内部控制评价工作由公司董事长负责，并成立“XX内部控制评价工作领导小组”和“XX内部控制评价工作执行小组”。

“XX内部控制评价工作领导小组”对公司内部控制评价工作的实施进行监督指导、“XX内部控制评价工作执行小组”负责内部控制评价工作的具体实施。

公司审计委员会对内部控制评价工作进行指导，审议公司内审部门拟定的评价工作方案。

九、内控评价工作方法

内部控制测试评价工作采用个别访谈、查阅资料、穿行测试、抽样检查、分析复核等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和执行是否有效的证据，按照评价的具体对象和内容填写评价工作底稿。在汇总测试工作底稿后，结合公司的内部控制缺陷认定标准，合理评估公司内部控制是否存在设计缺陷和执行缺陷，并据此编写《XX年度内部控制评价报告》。