成本计划的编制基础 工程项目成本管理计划

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工程项目成本管理计划

目录

第一节 成本管理目标

根据施工任务，在保证工程质量的前提下，将成本将至最低，减少或不发生不必要的成本。

第二节 建立成本管理控制体系

1、建立成本控制体系

项目经理

项目总工程师

技术质量部

合约部

物资设备部

办公室

2、成本责任制：项目经理、总工程师、总经济师对整个工程成本管理负责，项目副经理协助项目经理、总工程师对各施工段的成本进行管理。各工段负责人对所管辖的工段负责。实行层层负责，确保工程优质、安全、按工期完成并节约成本。

第三节 项目成本管理制度

1、项目经济评估制

建立工程项目经济评估制度，科学、合理地确定各项经济指标，是企业管理层从源头上把住成本关口的重要环节。组织有关人员对项目进行经济评估，在广泛、深入地进行市场调查研究的基础上，将预算成本与实际成本对比，测算评估本项目的经济效益，对项目的“肥瘦”做到心中有数。通过优化施工组织设计，客观、公正、合理地确定各工序单价和本项目的目标成本，以便指导施工和进行成本的有效控制。

2、目标成本责任制

目标成本既是企业对项目实施成本控制和考核的尺度，又是项目部努力要达到的成本指标要求，为实现目标成本，项目部积极推行责任成本管理，按照不同的成本要素，将目标成本进行细分，纵向分解到施工班组，横向分解到项目部分管领导、职能部门和个人。建立纵向到底、横向到边的目标责任成本体系。同时，按照细化的施工安排，将目标成本分解落实到每个阶段，每个责任者身上，形成全员、全方位、全过程的项目成本责任格局，真正做到人人责任明确，人人肩上有指标，并把个人利益与成本指标密切挂钩，严格考核，奖罚兑现，以责任成本的受控来保证目标成本的实现。

3、材料招标采购制

在工程项目成本构成中，材料费占项目成本的70%左右，对材料成本的控制，处理采取加强管理，杜绝“跑、冒、滴、漏”和严格限额出入库等措施，重点要把住材料的采购质量关、价格关、运输关、验收关、结算关。组织有关人员，在充分进行市场调研的基础上，比质比价，根据报价、质量、售后服务等情况择优确定各种材料的购入价格，签订材料采购合同。对工程所需的运输设备，结合工期进度、运输总量等要求，进行招标。根据报价、车辆状况。维修保养能力、安全管理服务措施情况，择优选定，签订运输合同。

第四节 成本管理措施

为取得施工成本管理的理想效果，我项目部从多方面采取措施进行实施管理，主要从组织措施、技术措施、经济措施及合同措施等方面进行阐述。

1、组织措施

（1）施工成本控制是全员的活动，本工程实行项目经理责任制，落实施工成本管理的组织机构和人员，明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工、权利和责任。

（2）编制成本控制工作计划，确定合理详细的工作流程。

（3）做好施工采购规划，通过生产要素的优化配置、合理使用、动态管理，有效控制实际成本。

（4）加强施工定额管理和施工任务单管理，控制劳动的消耗。

（5）加强施工调度，避免因施工计划不周和盲目调度造成窝工损失、机械利用率降低、物料积压等而使施工成本增加。

2、技术措施

（1）根据现场实际情况，结合施工方法，进行材料使用的比选，在满足设计及规范要求的前提下，通过改变施工工序等方法降低材料消耗的费用。

（2）开展技术革新及小组活动；大力推行：新材料、新技术、新工艺，提高工程质量，加快施工进度，降低成本。

（3）运用技术经济分析的方法，对提出的多个降低成本的技术方案进行技术经济分析，选取最佳施工方案。

3、经济措施

（1）编制资金使用计划，确定、分解施工成本管理目标。

（2）对成本管理目标进行风险分析，并制定防范性对策。

（3）对各种支出，各相关人员做好资金的使用计划，并在施工中严格控制各项开支。

（4）及时准确的记录、整理、核算实际发生的成本，对各种变更，做好增减账，及时完善业主、监理、设计等单位的签证手续，并做好计量、结算。

（5）针对发现的一些将引起工程成本增加的潜在问题，及时采用有效的预防措施，在满足设计及规范要求的前提下，最大限度的降低工程成本。

4、合同措施

合同管理包括与建设方签订的施工合同管理、与分包单位签订的劳务分包合同管理及与供货商签订的材料合同管理等。

（1）采用合同措施控制成本，要贯穿于整个合同周期。

（2）先用合适的合同结构，对各种合同结构模式进行分析、比较，在合同谈判时，争取选用适合于本工程特点的合同结构模式。

（3）在合同条款中，仔细考虑一切影响成本和效益的因素，尤其是潜在的风险因素，拒绝霸王条款的签订。

（4）通过对引起成本变动的风险因素进行识别和分析，采取有效的风险对策，运用合理的方式，增加承担风险的个体数量，降低损失发生的比例，最终使这些策略反映在合同的具体条款中。

（5）在合同执行期间，密切注视对方合同执行的情况，以寻求合同索赔的机会，同时关注自己履行合同的情况，以防止被对方索赔。

第五节 成本计划的管理程序

成本管理的程序包括成本预控、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等。

1、成本预控

施工成本预测是在工程施工前对成本进行的估算，根据成本信息和施工项目的具体情况，运用一定的专门方法，对未来的成本水平及其发展趋势做出的科学的估计。

通过成本预测，可以在满足项目业主和本公司要求的前提下，选择成本低、效益好的最佳成本方案，并能够在施工项目成本形成过程中，针对薄弱环节，加强成本控制，克服盲目性，提高预见性。

成本预测是施工项目成本决策与计划的依据，施工成本预测是对施工项目计划工期内影响其成本变化的各个因素进行分析，比照近期已完工施工项目或将完工施工项目的成本，预测这些因素对工程成本中有关项目的影响程度，预测出本工程的单位成本和总成本。

2、成本计划

施工成本计划是以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案。是建立施工项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础。

编制成本计划必须根据国家的方针政策，从企业的实际情况出发，充分挖掘企业内部潜力，使降低成本指标既积极可靠，又切实可行。

成本计划必须与施工项目的其他计划，如施工方案、生产进度计划、财务计划、材料供应及消耗计划等密切结合，保持平衡。

编制成本计划时，采用统一领导、分级管理的原则，同时树立全员进行施工成本控制的理念，发动全体职工共同进行，总结降低成本的经验，找出降低成本的正确途径，使成本计划的制定与执行更符合项目的实际情况。

3、成本控制

在施工过程中，对影响施工成本的各项因素加强管理，采取各种有效措施，将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内；通过动态监控并及时反馈，严格审查各项费用是否符合标准，计算实际成本和计划成本之间的差异并进行分析，进而采用有效的措施，减少或消除施工中的损失浪费。

4、成本核算

施工成本管理需要正确及时地核算施工过程中发生的各项费用，计算施工项目的实际成本，施工项目成本核算所提供的各种成本信息，是成本预测、成本计划、成本控制、成本分析和成本考核等各个环节的依据。

施工成本核算的内容包括：人工费核算、材料费核算、周转材料费核算、结构件费核算、机械使用费核算、措施费核算、分包工程成本核算、企业管理费核算和项目月度施工成本报告编制等。

5、成本分析

施工成本分析是在施工成本核算的基础上，对成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析，已寻求进一步降低成本的途径。施工成本分析贯穿于施工成本管理的全过程，是在成本的形成过程中，利用施工项目的成本核算资料与目标成本、预算成本以及类似施工项目的实际成本等进行比较，了解成本的变动情况。

同时，分析主要技术经济指标对成本的影响，系统地研究成本变动的因素，检查成本计划的合理性，并通过成本分析，深入研究成本变动的规律，寻找降低施工项目成本的途径，以便有效地进行成本控制。

6、成本考核

施工成本考核是在项目施工完成后，对施工项目成本形成中的各责任者，按施工项目成本目标责任制的有关规定，将成本的实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核，评定施工项目成本计划的完成情况和各责任者的业绩，并以此给予相应的奖励和处罚。

通过成本考核，做到有奖有惩，赏罚分明，进而有效地调动每一位员工在各自施工岗位上努力完成目标成本的积极性，从而降低施工项目成本，提高企业的效益。