票据不规范整改措施(财务制度不规范整改措施精选)

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第1篇：财务制度不规范整改措施范文

乡镇落实巡察组巡察反馈问题整改情况报告 根据县委统一安排，2018年9月14日至10月31日，县委第二巡察组对我镇进行了为期一个半月的集中巡察，巡察组全面客观地反馈了我们工作中存在的问题和不足，下发了《关于巡察驿前镇党委的反馈意见》，并对我们整改落实提出了明确要求。镇党委高度重视，多次召开党委会安排部署，制定整改方案，建立整改台账，明确责任单位和领导，成立整改工作领导小组，并于2018年12月30日召开巡察整改专题民主生活会，深入剖析问题存在的根源，已完成全部问题的整改工作。现将我镇落实问题整改情况汇报如下：

一、政治建设、思想建设情况

1.学习贯彻新时代中国特色社会主义思想和精神不够深入。

整改措施：一是加强学习，严格执行“两学一做”学习教育常态化制度化。在抓好党员个人自学的同时，各支部结合党员固定活动日每月开展集中学习，重点学新时代中国特色社会主义思想和精神，并由镇党委书记带头，全体班子成员结合分管工作轮流上党课，不断提升履责能力和党员干部素质。二是强化宣传，促精神落地生根。通过邀请县委党校老师讲课，召开宣讲会，张贴宣传标语，走村入户开展宣讲活动等，确保精神深入人心。

2.贯彻落实上级决策部署不到位。

整改措施：一是加强贯彻落实县委政府脱贫攻坚工作要求，因地制宜，研究制定驿前镇2019年脱贫攻坚巩固提升方案，巩固脱贫质量和成效。二是严格执行脱贫攻坚工作问责办法，防止执行走样和打折现象发生。

3.党的领导核心作用发挥不够，存在重业务，轻党建现象。

整改措施：厘清原党委会议和党政班子会议记录，建立完善驿前镇党委会和党政班子会议议事制度；调整党建工作领导小组，明确责任分工；制定2019年党建工作计划；坚持党委书记带头上党课，加强党员干部学习教育；打造2019年党建项目化建设和示范点；加强各党支部党建工作指导和督查；规范党支部三会一课、党员固定活动日和上墙制度牌。

二、选人用人和基层党的组织建设情况

1.“三会一课”制度执行不严。

整改措施：一是强化教育。结合村两委新任班子培训、村小组长培训、党员全员轮训等内容纳入“三会一课”、“两学一做”、“党员固定活动日”等的学习教育。二是加强对基层党务工作者的培训，规范“三会一课”等会议记录的书写。三是加强督查，镇党委定期对各支部开展活动情况进行督查，并提出整改意见。四是撤销整合部分无法发挥作用、不能正常开展活动的党支部。

2.基层党支部建设重视不够。

整改措施：整点对软弱涣散苦竹村两委班子进行调整，配齐班子，提高党支部战斗力和凝聚力。

三、落实中央八项规定精神和加强作风建设情况

1.执行中央八项规定不严。

整改措施：一是严格落实公务接待出具公函、电函使用规章制度，严格执行接待标准及陪客人数，做到公务接待一律严禁上烟上酒。二是接待报账写清公务原因、来客姓名、陪客姓名。

2.村级公务接待存在中餐饮酒和同城吃请现象。

整改措施：制定党员干部作风建设日常督查方案；镇纪委不定期开展公务接待督察工作，发现一起查处一起。

四、全面从严治党情况

1.履行管党治党主体责任不力。

整改措施：第一压实主体责任。一是细化党委书记第一责任人履责清单，坚持书记抓、抓书记，使一把手真正把领导之责、示范之责、监管之责担起来，确保班子和班子成员、下级党组织履行责任真正尽心尽力。二是细化领导班子集体责任清单，明确班子集体责任，强化有责同担、有过同究的集体意识，避免主体责任虚化空转。三是细化班子成员“一岗双责”责任清单，落实“谁主管、谁负责”原则，正确处理带队伍与抓业务的关系，强化“一岗双责”，管好“责任田”。第二强化监督问责。围绕基层组织建设，对存在“三会一课”和党务村务财务”公开制度执行不严的进行监督问责。围绕便民服务，镇纪委不定期对干部作风情况进行督查，对存在“怕慢假庸散”等形式主义官僚主义作风进行监督问责，同时公布省、市、县、镇四级举报电话、邮箱和电子邮箱，畅通信访举报渠道，广泛接受社会监督。第三强化制度管党。健全完善廉洁教育制度、党员干部学习制度、公务接待制度、便民服务中心工作制度、干部工作绩效考核激励机制、工程项目建设质量监督制度等。

2.民政补助资金管理不严。

整改措施：一是对全镇五保对象104户和农村低保和城镇低保1324人进行一次家庭摸底，建立摸底台帐。二是对问题对象进行全面清理建立台账。三是完善救助资金申请发放管理制度。四是对造成较大影响的干部启动问责。

五、其他问题

1. 工程项目管理不规范。

整改措施：一是把好预算审核关。对预算中不符合实际需要的工程内容，不予认可。二是严格落实《广昌县统筹整合财政涉农扶贫资金管理暂行办法》精神，加强对项目变更、工程量签证的监管，对于确实需要变更的内容，必须提供建设单位、监理单位及设计单位的意见，必须到实地查看，决不允许坐在办公室凭空签字。三是严格按照《关于进一步加强农村（社区）集体资金、资产、资源监督管理的实施方案》（驿府发〔2018〕66号）文件精神实施项目管理。

2.财务监管不严，财务制度不够规范。

整改措施：一是严格村级零接待，镇“三资办”不再办理村级接待费用报账，各村开展整改。二是加强村级财务人员培训，提高报账员财务知识。明确村级各项会议需安排工作餐的必须在村内部食堂准备，并设定费用标准上限为每人每餐30元，严格执行三审三议三公开程序。三是镇财务将未入账的大额资金固定资产登记,建立台账。

3. 姚西莲花风景区管理不够规范。

整改措施：一是辞退景区负责门票管理的工作人员，在景区员工会上予以通报，开展警示教育。二是制定规范的景区管理制度，明确景区各部门工作职责，特别是对前台票务和岗亭验票人员制定明确的工作细则。三是组织全体员工学习景区管理制度，人员定岗定责。四是严格按照《机关公务接待管理办法》接待公务来客，对不符合景区门票减免优惠政策的人员，坚决不予减免，避免国家财产流失。

六、建立长效机制

为推进工作，镇党委结合全镇各项工作实际，将巡察整改各项成果制度化，建立了一批行之有效的工作制度，切实促进全镇各项工作迈上一个新台阶。

1.建立完善了驿前镇党委会和党政班子会议议事制度，切实发挥党委的领导核心作用。

2.制定了镇干部绩效考核方案，完善镇党委议事决策系列制度，激发干部干事创业的活力。

第2篇：财务制度不规范整改措施范文

针对第二阶段干部作风整顿查找出的问题，县财政局于6月19日召开专题办公会议，专题研究如何解决干部作风整顿过程中查摆出的问题，针对作风建设中的薄弱环节，精心制定整改方案，大力实施整改措施，使干部工作人员的责任意识、自律意识、服务意识明显增强，业务工作能力、依法行政能力、防腐拒变能力、为群众服务能力显著提高，促进了部门职能的转变，进一步规范了财政管理，取得了显著成效。现将整改落实和建立长效机制情况报告如下。

一、关于认真落实收支两条线管理，建立政府非税收入安全运行体系的问题，采取了以下措施：

局党委已责成由副局长任福兴同志牵头，非税收入征收管理局胡文超同志具体负责现已整改落实到位。

（一）规范非税收入秩序。县财政局从非税收入管理入手，严格按照县委县政府关于非税收入管理的规定，规范操作：一是将罚没收入、专项收入（城市公用附加费、教育附加费、采矿权价款等）、政府性基金收入全额纳入预算管理，由预算统筹安排，收支彻底脱钩。二是对行政性收费的净额纳入预算管理，上级支出按上级有关文件规定实行国库集中支付,成本按收入的40%确定。三是规范事业性收费。全额拨款单位上级支出按上级有关文件规定实行国库集中支付,成本按收入的40%确定，结余全额缴入预算；差额、自收自支单位的收费收入，按收入的70%、90%的比例留用，其余部分全额缴入预算。四是规范学校收费。所有收费全额纳入义务教育新机制专户，专项用于教育事业支出。五是对行政事业单位资产有偿使用收入中的门面收入，采取开征土地出让金、全额缴纳非转金占用费、足额缴纳税金、结余部分用于单位化债移民迁建债务或弥补经费不足等措施，规范运行。六是对其他收入（如：业务费、往来性收入）实行专户管理，纳入部门预算，国库集中收付。

（二）加强非税收入资金管理。为了发挥非税收入后的最大效益，县财政局在编制部门预算时，对上述非税收入资金全部纳入部门预算管理，与预算内资金实行统一编制，实行收支分离，收入采取一个口子进，支出实行国库集中支付、一个口子出的管理办法。对于政府非税收入、经营性收入、往来性收入等严格执行上述县委县政府制定的有关规定。

二、关于规范政府采购行为，充分发挥政府采购“阳光工程”的源头治腐功能，克服现有采购规模小、面窄、审核督促不到位的问题，采取了以下措施：

局党委已责成由副局长向军昌同志牵头，政府采购管理股许兴虎同志具体负责现已整改落实到位。

（一）完善政府采购政策。为切实规范政府采购行为，县财政局经报县政府同意以（兴政办发〔2007〕29号）转发了《县财政局关于进一步加强政府采购监管工作的意见》。2007年县财政局在编制部门预算时将政府采购项目统一编入了部门预算，实行国库集中收付，资金直达供应商，扩大了采购范围，改变了过去资金走向不明，政府采购监督无法落实到位的问题。

（二）加大采购监管力度。在实施监管方面，县财政局将严格执行省厅政府采购有关规定及上述文件规定，规范操作，将应纳入政府采购目录范围的全部纳入，监管力度得到显著加强。经统计，1-6月全县政府采购完成2201万元，占年初预算3000万元的73%，比同期1122万元增长96%，累计节约资金285万元。

三、关于进一步深化国库集中收付制度改革，加大对外宣传力度方面，建立财政预算收支过程中的防腐制度隔离，县乡国库集中收付工作方面有待进一步规范的问题，采取了以下措施：

局党委已责成由国库收付中心万忠献、袁可英2位同志具体负责现已整改落实到位。

县财政局从5月1日起，将乡镇视同为县直一样管理，全面推行国库集中收付向乡镇延伸工作。

（一）规范操作程序。为了全面推行“乡财县管乡用”的财政管理体制，确保乡镇财政国库集中收付改革顺利推行，县财政局在2006年下发了《兴山县乡镇财政国库集中收付改革实施方案》的基础上，今年又以（兴财办发[2007]54号）下发了《县财政局关于进一步规范乡镇财政国库集中收付改革的通知》文件，有计划、分步骤地推进这项改革工作，逐步实现改革目标。

（二）规范开设银行账户。坚持以乡（镇）为独立核算主体，实行“预算统编、帐户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的管理模式。每个乡镇在选定的银行开设一个“预算单位零余额账户”，作为县级国库单一账户体系的补充，与人民银行兴山县支行下发了《县财政局、人民银行兴山县支行关于开设乡镇“预算单位零余额账户”的通知》（兴财库发[2006]180号）文件。目前8个乡镇“预算单位零余额账户”已开设完毕，已在财政国库集中收付业务使用之中。同时，对乡（镇）原有的老账户全面清理撤销，暂保留一个涉农专户和一个只进不出的基本支出户（归并资金用完后销户）。

（三）规范支付内容。县财政局从制度建设入手，先后建立了涉农补贴资金直达农户制度，乡（镇）干部职工、教师工资直达制度，专项资金直达制度，实行乡（镇）公用经费、事业经费直达等多项制度。通过规范支付内容涉农补贴资金、干部职工教师工资、专项资金都能通过县级财政国库集中支付网络直接支付直达个人或劳务供应商账户，确保了智慧内容的规范。

四、关于个别同志上班工作期间存在网上聊天玩游戏、研究、购买股票的问题，采取了以下措施：

局党委已责成由副局长任福兴同志牵头，办公室、信息中心万忠献、龚涛2位同志具体负责现已整改落实到位。

（一）实行上班考勤制，严肃上班纪律。由各股室负责人负责记录考核本单位人员出勤情况，月底报分管局长审签后报办公室，与年终评先表模挂钩，进行奖罚兑现。同时，由信息中心负责，在总控室实行监控，发现有玩电脑游戏、炒股票、聊天的，及时处理，并一次性扣发工资100元，在全系统通报批评。

（二）加强法律法规的学习和执行。由局办公室搜集整理加强财政管理的法律法规和规章制度，下发给全体干部职工学习，并结合工作实际，撰写学习心得，以此增强干部职工遵纪守法，廉洁自律的自觉性。

五、关于个别同志存在有不按规矩办事、个别同志存在借公车接送子女上学、办私事的问题，采取了以下措施：

局党委已责成由副局长任福兴同志牵头，办公室万忠献同志具体负责现已整改落实到位。

1、由办公室从有关网站中查找加强财政管理方面的法律法规，下发给全体干部职工学习，并结合本单位工作实际，撰写学习心得，严格执行干部学习制度。

2、由办公室将以前出台的有关规章制度共计25项整理成册，下发给全体干部职工学习，以此增强干部职工遵纪守法，廉洁自律的自觉性，同时对于今后出现不按规矩办事、借公车接送子女上学、办私事的有关责任人，将按有关规定加重处罚。

六、职工住宅区、出售房的监管有待进一步加强的问题，采取了以下措施：

局党委已责成由副局长任福兴同志牵头，办公室万忠献同志具体负责现已整改落实到位。

（一）签订责任书。与各商业门面租赁户签定了“门前五包”责任书，对不按规定履行“门前五包”责任的租赁户，严格按下列程序处理：1、检查不符合要求的，每次扣保证金10元；2、根据情节，将“门前五包”内容予以新闻曝光；3、对不符合要求又拒不整改的，予以挂“门前五包”不合格牌，并限期整改落实到位。

（二）加强检查监督。每月由办公室牵头，分管局长带队，从有关股室抽调专人组成工作专班，采取定期和不定期形式进行“门前五包”、安全卫生、绿化保洁检查，对于检查出的问题及时通报，并安排专人督促整改落实到位，从而为全体干部职工创造了一个良好的工作学习生活环境。

（三）在全体干部职工中开展禁赌工作。

1、实行禁赌工作责任制。切实加强对禁赌工作的组织领导，局长负总责，分管领导对分管范围内的人员负直接领导责任，局属各单位负责人对所管辖的干部职工禁赌工作具体负责。凡对本股室内人员参与或在宿舍区及出租、出售住房内发生的问题放任不管、知情不报或查禁不力的，追究股室负责人的责任，当年该股室负责人不得评为称职，该股室不得评为先进单位；被公安干部抓获或因参与受到查处的，除受的处罚和纪律处分外，当年考核确定为不称职等次。

2、强化对干部职工的理论学习。组织干部职工认真学书记在中纪委七次全会上重要讲话精神和“八荣八耻”，教育和引导广大党员干部职工加强“三观”改造，自觉做到廉洁自律，自觉抵制歪风邪气。

3、严禁干部职工组织和参与任何形式的活动。干部职工不得独自或者让亲属、朋友、无业人员在自家开设麻将馆，不得参与“诈金花”，做庄抽底，不得参与任何形式的打牌“带彩”娱乐活动，一经查实，当年一律不得评为称职（合格）。

七、建立作风整顿长效机制，确保完成各项工作任务。结合干部作风整顿，我们修订汇编了《兴山县财政政务公开制度汇编》，下发给全体干部职工，共汇编了25项工作制度，内容包括：干部工作制度、干部学习制度、廉政建设规定、干部财务、接待和车辆管理制度、干部文明用语50句、干部文明禁语20句等，从而实现了由人管人到制度管人的转变，建立起了各项管理长效机制。

通过以上措施和长效机制的建设，县财政局干部作风明显改观，基本达到了预期效果：

（一）是服务意识明显增强。

1、责任意识明显增强。通过整顿，广大干部职工对自身的职责有了更加深刻的认识，事业心和责任感增强。

2、自律意识明显增强。干部干部职工的组织纪律观念增强，能够努力做到从小事抓起，从点滴做起，严格自律，言行规范，遵章守纪，自觉维护干部和自身形象。迟到早退、上班期间做与工作无关的事、上班过早等现象得到杜绝。

3、宗旨意识明显增强。干部干部职工的服务意识得有了明显的增强，服务态度进一步端正，对前来办事的人员能以礼相待，热情服务。

第3篇：财务制度不规范整改措施范文

一、当前我国公司企业财务管理控制措施中存在的问题和弊端

随着我国社会主义现代化经济的不断发展，财务管理控制措施在公司企业运营中的重要性也日益突出，而公司企业的财务管理工作的问题和弊端也逐渐增多，成为公司企业运营管理中亟待解决的问题。

1.工程项目资金投入没有合理依据

公司企业在开发工程项目的过程中，需要对外向第三方筹集资金作为公司项目运行的物质保证，而筹集资金的方法多为向金融机构融资贷款，形成公司企业的资产负债问题。在此过程中，负债资产数额和偿还方式、偿还能力是否在公司企业的经济能力控制之中，关系到公司企业未来的发展状况和生存经济利益。举例说明，某公司企业由于投资项目财务管理措施不合理、不科学，超出公司企业的利润收入获得和偿还能力，而且该公司的资金筹集方式以借款为主，使得公司企业的负债金额非常高，对公司的正常运行造成严重干扰和破坏，最终导致公司企业的财务管理失衡而面临破产。

2.公司企业的财务管理控制体制不完善

近几年的工作中，笔者发现部分公司企业的内部财务管理体制并不完善，存在诸多弊端漏洞和财务管理隐患，具体体现在财务管理控制措施执行力度不足，财务资金与费用管理制度欠缺规范性，资金与费用的调配和使用不科学，容易让公司企业陷入财务困境，从而影响整个公司内部的运营管理情况。财务管理控制措施的目的是帮助公司严查运营情况，预测企业未来的投资项目是否合理，是否具有可行性，是否有助于公司企业长久、健康的发展，能够帮助公司企业决策者观察、分析市场环境、经济条件、企业运行状况，帮助决策者分析投资项目执行方案设计与执行是否具有可行性，公司企业是否能够承担该方案设计的顺利完成，为公司企业合理规划工程项目资金投入和资金回收之间的均衡比例，为公司企业的自身科研发展、体制改革、组织运营、人才培养等各方面计划做出预测、分析、评估和提供调整方案、备选方案。

3.公司企业的财务管理控制专业人才欠缺

部分有关财务管理人员的专业能力和职业技能有待提高，公司企业的生产经营不合理，对合作伙伴的情况分析不足，财务债权回收执行不及时，财务账目管理不规范，财务资金运转不顺畅。部分公司企业的财务管理措施不到位，对公司生产经营过程中的产品仓储、产品营销、原材料购买、项目开发与投入等方面都没有进行财务风险预测和财务核算与管理，或者企业财务管理的规范制度缺失，没有对财务管理控制进行有效监督，没有划分好财务管理控制负责人制度，对财务管理控制工作人员的失责、过错行为不予追究，没有明确提出相关财务管理岗位的具体职权和责任，导致公司企业的内部财务管理措施失去效用。

二、我国公司企业财务管理控制措施的解决对策分析

1.公司企业的财务管理控制专业人才培养计划

随着国际贸易往来的频繁开展，我国的公司企业要逐渐适应市场经济的自由竞争原则和市场价格调控原则，持续提高公司企业自身的管理制度和运营措施，在激烈的经济竞争中发挥科技、质量优势，而财务管理控制措施将为公司企业的运营发展计划提供指导，帮助公司企业在项目开发、生产经营、运行模式建立和内部管理机制改革过程中提供预测、分析、风险控制。公司企业内部财务工作人员的素质和专业能力，将直接影响到以上工作的顺利进行，优秀的财务管理人员将帮助公司企业健康科学、合理的财务管理机制，为企业财务管理措施的完善和公司财务风险预防做出贡献。

2.公司企业的财务管理控制指导理论加强

公司企业和内部的财务管理工作人员应当始终以财务管理成本控制、财务风险控制等财务管理学理论为指导思想，突出科学理论在财务管理工作中的作用，提高自身工作效率和工作能力的同时，有效帮助公司企业分析财务管理中的风险，及时解决或者改善公司企业的财务风险隐患，提高公司企业的财务管理运行制度，为企业准确分析市场信息、收集行业和专业资讯，确保公司企业的经济利润获得。

3.公司企业的财务管理控制的监督机制建立

作为企业财务管理核心的资金，在企业的每个环节都发挥着重要的作用。因此，对于每一个项目的投资决策都要进行科学的论证，合理分析投资的风险和收益，尽可能将资金投向风险低、收益高的项目，从而提高资金运用的效率，实现企业资金的合理配置，通过资金的合理运用，提高企业的营利能力和资金周转速度，最终提高企业的综合竞争力。财务管理目标的实现要有管理制度的完善和有效的监督。在政府对企业会计制度监督作用充分发挥的同时，企业管理者应该增强会计风险控制意识，认真贯彻执行会计相关法律法规，并据此完善企业内部的会计规范，自觉接受相关部门的监督。从企业内部讲，企业应针对自身财务管理存在的问题进行思考和总结，提出切合自身实际的完善管理方案和监督方案，并制定相关的奖惩措施，保证企业内部财务管理工作的有效开展，从而保证企业健康持续发展。

第4篇：财务制度不规范整改措施范文

关键词:医院 内部会计控制 措施

对于公立医院而言，激烈的市场竞争增加了医院经营的压力，不断深化的医疗体制改革也改变了医院运作的方式，保持良好经济效益的难度越来越大，因此要求医院需从改善自身管理出发，而内部控制作为有效的财务管理方式也成为探寻提高医院经营效益途径的焦点。

一、强化内部会计控制的必要性

(一)建立内部会计控制体系是贯彻财务会计法规、保障国家资产安全的要求

内部会计控制是财务会计法规对医院财务管理提出的基本要求，也是国家对医疗机构运营安全和资产管理效率进行监控的重要手段。内部会计控制制度的完善与否体现了医院财务制度建设的水平和对财务会计法规的执行贯彻，各项内部会计控制措施的实施效果直接影响医院会计核算质量和财务运营效果，决定医院对国家拨款的运用水平。

(二)内部会计控制信息为医院财务管理提供了科学的决策依据

财务管理决策决定着资金、资产等各项资源的配置，直接影响医院运作，而可靠的财务会计信息则是财务管理者进行决策的依据。通过内部会计控制措施，强化对会计记录、核算、清查等工作的规范，完善会计资料管存，避免了财务信息失真对管理者的误导，从而可以据此准确的作出科学的决策，更好的指导医院经济业务活动。

(三)内部会计控制为医院整体管理效率提高提供了基础

内部会计控制要求医院对财务运动过程进行全面的分析监测，特别是对潜在风险因素进行及时的识别和采取必要的防范与弥补措施，因而极大的提高了风险抵抗能力。同时，内部会计控制涉及对医院各级部门、人员的财务贡献进行评价，与业务贡献考评共同构成医院整个工作绩效考核体系，因而使得绩效考核评价更全面，结果更公平，有利于绩效考核激励作用的切实发挥，从而促进医院经济业务高效开展。

二、当前公立医院内部会计控制现状及不足

当前我国公立医院财务制度比较落后，内部会计控制管理水平很低，导致很多地方的医院存在亏损而影响到继续运营的能力，本文从三个方面分别做了分析。

(一)薄弱的基础环境导致内部会计控制难以开展

内部会计控制活动的开展必然要有全面的条件支持，否则很难有效的进行。从多数医院实际情况来看，财务制度建设的滞后导致医院内部会计控制一开始就先天不足。首先，内部会计控制并未得到应有的重视，很多医院领导经济管理意识不强，财会领导都是因医护水平高而得到晋升的，他们对内部会计控制认识不足，把会计核算管理、财务管理等活动简单的划等号，着重建章建制，忽视内部会计控制作为日常管理活动在支持监督财务运行上的作用。其次，内部会计制度体系不健全，很多医院的内部会计控制制度并不严谨，把财务方面的业务规章照搬过来，并不适合医院各个环节的会计控制实际，无法指导内控执行工作和考评工作，而且制度的交叉体现出混乱性，降低了医院财务制度执行和内部控制效率。第三，内部会计控制缺少具备较好胜任能力的会计人员和完善的财务信息系统支持，一些会计部门人员的选拔过程不规范，特别是收费人员会计知识不足，影响会计信息的质量，上层财务管理人员有些也是医科班出身半路出家，因而统筹会计管控能力比较低。而医院财务信息系统虽然覆盖面比较全面，但在操作管理上比较松懈，造成潜在的管理风险隐患。

(二)内部会计控制执行过程不规范、不完整

尽管多数医院有比较成文的内部会计控制制度和比较明确的执行程序，但执行人员有章不循，简化甚至省略控制环节使得内部会计控制制度形同虚设。一是内部会计控制体系事前控制环节比较弱，集中体现为缺少详细的开展内部会计控制活动的预算规划，预算管理是重要的事前财务管理措施，医院往往迫于主管部门的要求制定形式上的预算计划，内容笼统而很少具体到各部门、各科室、各项目进行目标的设置，因而实际执行中的约束力很差，后期调整的情况经常出现。二是日常财务管理活动不严密，会计核算过程存在不规范操作，与会计制度规定产生较大的偏差，比如岗位分离并没有严格执行，会计系统操作密码相互知悉，人员之间权限划分不明确，一项事务多人管理产生推诿等，药品及医疗用具库管不严格，医疗设备等资产清查盘点跨期较长等等，这些问题很容易导致会计信息失真和财务漏洞。三是内部会计控制工作重点存在偏颇，较多管理者片面的将财务业绩定位于收入的增加，要求部门科室增大业务量，而忽视了成本费用管理环节，以致内部人员利用便利侵占资源，造成浪费的同时也大大的抵消了业务收入，从而导致亏损。

(三)内部监督及风险防范不力导致控制失效

从内部监督来看，一方面，日常财务检查监督力度较低，很多财务主管责任感不强，平日很少指导财务工作，会计人员也只把记录信息作为唯一工作，缺少对财务检查的关心，并且各部门之间的信息交流欠缺形成了封闭的管理环境，因而很多细节漏洞很难及时发现，不断累积成大的财务风险；另一方面，缺少有效的监督部门，虽然有些设有内部审计或控制部门，但常常出现由其他部门人员兼任的情况，使得内部审计或控制执行受制约，职能带有附属性。从风险防范的方面来看，很多医院的财务风险意识并不强，首先对于财务风险的识别、评价并没有成文的制度，更不用说建立起风险预警的指标体系；其次，对于内部会计管理与控制活动的考评奖惩并未与人员绩效评价相结合，因而内部人员参与内部会计管控活动的积极性一直得不到促进。

三、提高公立医院内部会计控制水平的措施

第5篇：财务制度不规范整改措施范文

【财务管理自查报告及整改措施(一)】 据****文件精神，从5月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿 ，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

二、单位内部控制制度建立和执行情况

根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

三、固定资产管理和使用情况

为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。

四、存在问题

通过自查，我村在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。

【财务管理自查报告及整改措施(二)】 我校接到《睢县人民检察院检察建议书》(睢检预建(20xx)95号)文件后，学校领导高度重视，组成了以党委书记孙明卫同志为组长的财务管理检查领导组，对学校的财务管理进行了认真自查，现将自查整改情况总结如下：

1、我校学生均在政府组织下办理了城镇居民医疗保险，人身伤害保险业务在自愿自费的原则下，由学生自行办理参加，学校教师和有关人员一律不准参与，不存在回扣和私吞自肥现象。

2、每学期开学收费时，都由上级财政部门派专人到校收费，学校提供场地和人员配合，学校内部人员不经手财务收费，不存在私设帐外帐等现象。

3、严格遵守报销签字程序，所有需要报销的票据经办人首先签字;经总务处核实以后，由总务主任签字;最后由学校校长签字批准报销。这种报销程序模式，从根本上杜绝了贪污公款、不记账和贪污自费等问题。

在今后的工作中，我校将一如既往的执行严格的财务管理制度，并遵照检察院建议，在财务管理中开展下列方面的工作：

1、加强思想政治教育和法制教育，提高广大教育干部和工作人员遵守守法意识。通过各种形式宣传法制，使广大教育工作人员充分了罪与非罪的界限，掌握基础的法律法规，增强自我约束和自我保护的意识。

第6篇：财务制度不规范整改措施范文

按照区委第一巡察组《关于巡察区委办党总支的反馈意见》，安宁区委办公室党总支对照巡察反馈的具体问题，制定如下整改落实方案。

一、总体要求

以新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的和二中、三中、四中全会精神，把抓好区委巡察反馈问题整改落实作为坚决维护在党中央和全党的核心地位、维护党中央权威和集中统一领导的政治要求和具体行动，作为当前的一项重大政治任务，与视察甘肃重要讲话精神和“八个着力”重要指示紧密结合起来，进一步提高政治站位、强化政治自觉，坚持目标导向、问题导向、成果导向相统一，坚决做到即知即改、立行立改、真改实改、全面整改，扎实做好巡察“后半篇文章”，以新时代的新担当和新作为不断加强党的建设，努力开创区委办党总支工作新局面，为安宁区高质量发展注入新动能。

二、整改目标

扎实做好区委巡察反馈意见的整改落实工作，是区委办党总支义不容辞的政治责任和必须完成的政治任务，各支部党员干部要以高度的政治自觉、脚踏实地的工作作风、不折不扣的工作态度坚决抓好反馈问题的整改落实工作。一是全面彻底整改。既要对区委巡察组指出的问题逐一进行整改，又要排查解决类似问题，以严实深细的作风，拿出过硬的措施，狠抓各项整改落实工作,做到责任全面靠实、问题及时解决、问责迅速严厉。二是建立长效机制。强化巡察成果综合运用，坚持查改并进、纠建并重、破立并举，在健全各项规章制度和解决体制机制层面问题上拿出实招硬招,建立整改落实的常态化、长效化机制，把整改指出的问题与抓好防范措施紧密结合起来，既要重视巡察反馈问题的解决,更要举一反三，防止出现问题反弹。三是从严管党治党。以抓好整改落实工作为契机，全面加强党的建设，强化党的全面领导，坚决落实“两个维护”,努力把区委办党总支及三个党支部锻造成坚强的战斗堡垒，自觉担负起管党治党的政治责任，以新的更大作为开创工作新局面。

三、整改任务

区委第一巡察组向区委办党总支反馈了6个大类、9个方面反映出的13个具体问题。特制定如下整改措施。

（一）党的政治建设方面

1.在“党建任务计划分配工作落实不到位”方面。                  

具体问题1：经查党建目标责任书发现，只有2017年与区机关支部签订的党建工作目标责任书和分解到支部的目标责任书，2016年与2018年没有。

整改措施：制定党建工作目标责任书并与各支部签订。进一步细化区委办党总支与各支部党建工作责任书内容，结合支部特点确定目标任务，增强针对性和可操作性，确保党建工作真正落到实处。

成效目标:1个月内制定、签订党建工作目标责任书，并建立长效机制。

责任领导：唐  亮

责任部门：区委办公室党总支

整改时限：1个月内整改到位

具体问题2：区委办机关支部2016年没有学习计划，督查室党支部2016年-2018年都没有学习计划。2016年-2018年，只有区委办党总支和机关支部有2017年上半年工作总结，全年工作总结均未见。

整改措施：一是强化督查考核和结果运用。加强对各支部党建工作的督查考核，加大对各支部学习计划和工作总结的检查力度，加大党建工作在年度考核中的权重。二是加强党建资料管理。按照支部标准化建设的要求，安排专人负责日常党建资料的收集、整理、保存，确保学习计划、学习内容、学习资料相统一。

成效目标:1个月内制定总支及三个支部的学习计划，并建立长效机制。

责任领导：唐  亮  杨光武  吴  嵩  王  梅

责任部门：区委办党总支及三个支部

整改时限：1个月内整改到位

2.在“政治理论学习抓的不紧”方面。                

具体问题3：有重工作轻学习的思想。学习的自觉性不强，学习不够系统，查阅资料发现，如，区委办部分党员干部2016年-2018年的政治学习笔记在抽查时以找不见为由不能提供，38人中只提供了19个人的学习笔记，8人提供的笔记中未标注时间，存在一本多用现象，党史办提供笔记的3人中只有2016年笔记。

整改措施：一是科学设置计划。结合区委工作大局和工作实际，以的最新重要讲话、重要指示批示精神和中央、省、市委的最新重大决策部署为重点，科学设置学习内容。提前印发学习计划，做到学前有准备，保证学习质量。二是严格执行制度。召开巡察整改工作动员会，要求每位党员干部严格遵守制度规范，按时参加集中学习，不走形式、不搞变通。确因正常原由缺席集中学习的，必须根据学习内容进行自学“补课”。三是加强督查考核。党务工作者要做好服务工作，做到学前有内容、学习有签到、过程有记录、学后建档案，每半年查阅1次各成员的学习笔记、心得体会、理论文章、研讨材料等，及时提醒督促改进。

成效目标：1个月内制定学习计划，通过集体学习、个人自学等方式，不断强化贯彻执行党的路线、方针、政策的坚定性、自觉性。

责任领导：唐  亮  杨光武  吴  嵩  王  梅

责任部门：区委办党总支及三个支部

整改时限：1个月内整改到位

（二）党的思想建设方面

3.在“学习宣传贯彻新时代中国特色社会主义思想和党的精神不深入”方面。

具体问题4：查阅资料发现，制定的学习教育计划没有认真组织实施，如：所提供的党员干部学习笔记与机关支部2017年与2018年学习计划内容均不一致。2016年和2017年学习均没有心得体会。

整改措施：一是集中学习。认真制定学习计划，集中1个月时间，以党的报告、《治国理政(第一、二卷)》《新时代中国特色社会主义思想三十讲》为主要内容，采取学习讨论会、交流发言、讲党课等形式，每周集中学习1次。同时抓好干部自学，每名党员干部撰写学习笔记和心得体会，由各党支部书记负责督查把关。二是组织测试。1个月的集中学习结束后，组织1次新时代中国特色社会主义思想和党的精神学习成果测试，检验学习成效。对考试成绩较低，未能达到学习效果的，安排半个月补习，直至通过。

成效目标:2个月内完成相关内容的学习和测试，不断深化学习领会的系统性，增强转化运用的创造性，提升贯彻落实的有效性，真正做到学懂弄通做实。

责任领导：唐  亮  杨光武  吴  嵩  王  梅

责任部门：区委办党总支及三个支部

整改时限：3个月内整改到位

4.在“在理论学习方面流于形式”方面。

具体问题5：有重工作、轻学习的思想，学习的自觉性不强，有的达不到规定学习次数，如：一本笔记中只有两次记录。

整改措施：一是及时约谈问责。由党支部书记对相关责任人进行提醒约谈，提出具体学习要求。二是抓好学习教育。各党支部要把学党章党规、学系列讲话纳入“三会一课”，作为主要内容固定下来，结合实际制定年度“三会一课”具体计划，确保完成规定的学习任务。三是开展全面自查。区委办党总支结合党支部标准化建设，督促指导各支部对照标准查漏补缺，规范使用区委组织部统一印发的“三会一课”记录本，支部和党员个人要做好学习教育相关记录，及时整理归档，实现学习教育的制度化、规范化、常态化。

成效目标：1个月内完成约谈问责工作，3个月内完成自查自纠整改提升工作，并建立长效机制。

责任领导：唐  亮  杨光武  吴  嵩  王  梅

责任部门：区委办党总支及三个支部

整改时限：3个月内整改到位

（三）党的组织建设方面

5.在“组织生活会资料不完善”方面。

具体问题6：收集整理不齐全。比如，机关支部2016年组织生活会资料未提供，2017年组织生活会只有1次会议记录，未见对照检查材料、谈心谈话等资料，2018年组织生活会没有会议记录。督查室党支部2016年-2018年组织生活会资料未提供。

整改措施：一是及时约谈问责。由区委办党总支书记对党支部书记和相关责任人进行提醒约谈，传导工作压力，督促其提高责任意识，加强日常党建工作资料的管理。二是认真对标达标。认真履行主体责任，对照党支部建设标准化工作6项标准，安排专人落实“三会一课”制度，加强日常党建资料管理，避免类似问题再次发生。三是强化档案管理。邀请档案馆工作人员对党建资料的归档、整理、装订等进行指导，做到学前有内容、学习有签到、过程有记录、学后建档案。

成效目标：1个月内完成约谈问责工作，3个月内完成对标自查，进一步推动机关党支部建设标准化工作，不断提高机关党建工作水平。

责任领导：唐  亮  杨光武  吴  嵩  王  梅

责任部门：区委办党总支及三个支部

整改时限：3个月内整改到位

6.在“落实组织生活制度不严格”方面。

具体问题7：一是未严格落实“三会一课”制度，区委办党总支与下设支部普遍存在“三会一课”资料不全，会议记录不完整，资料管理混乱，在要求的时间段内不能提供巡察组所要资料。比如: 2016年区委办党总支和机关支部学习记录和讲党课记录未分开，均写在一个笔记本上，机关支部只有支委会记录，次数未达到一月一次要求。督查室党支部2016年“三会一课”资料只有一次支部委员会记录；二是会议记录不规范。如：督查室党支部党员大会记录和党员学习记录中又多次无会议时间、地点、参会人员等，支部委员会会议一年8次，未达到一个月一次的要求。2018年学习记录与党员大会记录未分开，记在同一本子上，未按照标准化党建要求做会议记录，并且会议记录次数不够。

整改措施：一是及时约谈问责。由区委办党总支书记对党支部书记和相关责任人进行提醒约谈，督促其认真履行职责，确保制度落实到位，资料真实可靠。二是开展对照自查。组织各党支部按照新要求认真对照问题开展自查整改工作，切实强化“三会一课”实效，不断加强党员教育管理。三是严格对标达标。结合党支部建设标准化工作，规范使用区委组织部统一印发的“三会一课”记录本，按期开展“三会一课”，安排专人按要求做好完整记录。

成效目标：1个月内完成约谈问责工作，3个月内完成自查整改，推动各党支部组织生活更加规范，党建工作水平进一步提升。

责任领导：唐  亮  杨光武  吴  嵩  王  梅

责任部门：区委办党总支及三个支部

整改时限：3个月内整改到位

（四）党的作风建设方面

7.在“外出培训学习报销不严格”方面。

具体问题8：****

整改措施：一是提醒约谈。由财务分管领导对财务人员进行提醒约谈，督促履行好工作职责。二是排查清退。重新查阅报销凭证，对违反报销规定的金额及时清退；确有特殊情况的，应做好说明和凭证提交。三是完善制度。按照财务规定完善相关制度，加强财务内部控制管理，严格各类报销审批，防范类似问题再次发生。

成效目标：1个月内返还不合制度规定报销金额，进一步完善财务制度，3个月内建立长效机制。

责任领导：唐  亮

责任部门：区委办党总支

整改时限：3个月内整改到位

（五）党的纪律建设方面

8.在“财务管理不规范”方面。

具体问题9：大额资金支出手续不全。

整改措施：一是提醒约谈。由财务分管领导对财务人员进行提醒约谈，督促加强专业知识学习，进一步履行好工作职责。二是建立相关财务制度。按照财务相关规定，建立会议纪要制度，确保财务档案的完整性。三是加强财务学习。认真学习财务相关法律法规，按时参加区财政局组织的各类财务培训，准确掌握财务管理要求，切实增强服务能力。

成效目标：1个月内完成制定业务学习计划和相关制度，3个月内通过学习使财务工作水平切实提高，财务内部控制更加严格，政府资金管理更加严格、使用更加高效。

责任领导：唐  亮

责任部门：区委办党总支

整改时限：3个月内整改到位

具体问题10：个别固定资产未入账。

整改措施：一是提醒约谈。由财务分管领导对财务人员进行提醒约谈，督促加强专业知识学习，进一步履行好工作职责。二是补齐财务凭证，对相关账目进行调整。按照财务相关规定，督促相关单位尽快补齐涉及问题的各类凭证，重新规范做账，确保财务档案的完整性。三是加强财务学习。认真学习财务相关法律法规，按时参加区财政局组织的各类财务培训，准确掌握财务管理要求，切实增强服务能力。

成效目标：1个月内完成制定业务学习计划，3个月内补齐各类凭证，重新规范做账。通过整改，财务工作水平切实提高，财务内部控制更加严格，政府资金管理更加严格、使用更加高效。

责任领导：唐  亮

责任部门：区委办党总支

整改时限：3个月内整改到位

具体问题11：违规报销停车费。

整改措施：一是提醒约谈。由财务分管领导对财务人员进行提醒约谈，督促加强专业知识学习，进一步履行好工作职责。二是核对清退。重新查阅报销凭证，举一反三，对违反报销规定的金额及时清退；确有特殊情况的，应做好说明和凭证提交。三是加强财务学习。认真学习财务相关法律法规，按时参加区财政局组织的各类财务培训，准确掌握财务管理要求，切实增强服务能力。

成效目标：1个月内完成制定业务学习计划，并返还不合制度规定报销金额，进一步完善财务制度。

责任领导：唐  亮

责任部门：区委办党总支

整改时限：1个月内整改到位

（六）反腐败斗争取得压倒性胜利方面

9.在“落实主体责任不到位”方面。

具体问题12：落实权力规范运行不到位。2016年以来没有结合重点工作任务，工作职责以及重点人、重点岗位分析党风廉政形势，以及未开展廉政风险排查并制定风险防控措施。

整改措施：压实工作责任。党总支加大党风廉政学习内容比重，强化廉政意识，压紧压实全面从严治党主体责任，引导广大党员干部知敬畏、懂规矩、守纪律、明底线；结合重点工作任务，工作职责以及重点人、重点岗位分析党风廉政形势，发现苗头及时提醒，触碰底线及时纠正。

成效目标：1个月内查明核实，坚持严管与厚爱结合，激励与约束并重，激励干部新时代新担当新作为。3个月内建立党风廉政建设长效机制，把压力真正传导下去，做到真管真严、长管长严，确保从严治党主体责任落到实处。

责任领导：唐  亮

责任部门：区委办党总支

整改时限：3个月内整改到位

具体问题13：约谈工作流于形式。

整改措施：坚持激励与约束并重。召开党总支委员会议对转变作风改善发展环境建设年活动实施方案中出现个别错别字的问题处理方式进行研究，与区委巡察办协调合理适当的处理方式。召开干部党员大会传导压力，弘扬严谨务实的工作作风，推崇吃苦耐劳的奉献精神，引导广大党员干部新时代新担当新作为，积极适应新时代“三服务”工作的新要求。

成效目标：1个月内查明核实，坚持严管与厚爱结合，激励与约束并重，激励干部新时代新担当新作为。3个月内建立党风廉政建设长效机制，把压力真正传导下去，做到真管真严、长管长严，确保从严治党主体责任落到实处。

责任领导：唐  亮

责任部门：区委办党总支

整改时限：3个月内整改到位

四、整改要求

（一）提高政治站位。始终把党的政治建设摆在首要位置，牢固树立“四个意识”，坚决做到“两个维护”，坚定不移用新时代中国特色社会主义思想武装头脑，坚决贯彻落实中央和省市区委各项决策部署，全面加强党内政治文化建设，认真执行党内政治生活准则，把党的政治纪律和政治规矩融入到党员干部的工作和生活中，转化为每个党员的思想自觉和行动自觉。

（二）加强组织领导。整改工作在区委办公室党总支领导下进行，区委办公室党总支书记是第一责任人。区委办党总支委员会承担整改落实工作的统筹协调、督促落实、监督检查、村料汇总等日常工作；区委办机关党支部、区委区政府督查室党支部、区委党史办党支部承担具体整改落实工作，积极探索建立解决问题和推动工作的长效机制，真正使巡察问题整改转化成认识成果、实践成果、制度成果。

第7篇：财务制度不规范整改措施范文

一、提高重视程度，强化决算工作的组织领导

首先，要强化第一责任人意识。企业要按照财政部、国资委关于财务决算工作的要求，强化第一责任人意识，公司领导、分管领导以及财务部门负责人要对财务决算工作高度重视，要成立由公司领导任组长的决算工作领导小组，确保决算工作领导、组织、协调到位。其次，不断完善财务决算工作机制。财务决算工作综合性较强，决算内容涵盖企业年度经营各类业务，跨部门协作较多，要加强组织领导，在总结以往年度工作经验的基础上，不断优化决算工作组织方案，明确职责分工，统一工作标准，严格工作规范，统筹协调相关职能部门，形成协同高效的工作机制。

二、规范企业管理、严格会计核算、强化问题整改，不断提

高财务决算信息的质量年度决算质量是企业财务工作质量的综合体现，也在一定程度上反映了企业的管理水平和规范程度。没有规范的企业管理、牢固的财会基础建设作为支撑，决算工作将成为无源之水、无本之木。企业应通过扎实开展财务“三基”工作，持续加强对会计准则及相关解释的研究，不断完善制度建设和会计核算手册，深入推进会计核算与管理信息系统的统一、优化、完善，促进会计核算质量和财务管理水平的不断提高。确保会计信息的真实、准确、完整，是财务决算管理的基本目标和重中之重。一是要加强会计人员业务素质和职业道德建设，确保财务人员在熟悉、掌握《企业会计准则》及相关规定的基础上，规范进行账务处理，不得通过擅自变更会计政策、滥用会计估计和会计差错调整等手段调节年度间经营成果；二是严格收入、成本、费用的确认和计量，不得跨期确认收入、跨期结转成本费用；三是要合理评估经济形势对资产价值的影响，足额计提各项资产减值准备；四是充分和规范披露财务会计信息。另外，要强化以前年度决算、审计问题的整改，避免问题年年提、年年改、年年在。要坚持问题导向，对以前年度财务决算以及各类审计、检查指出的问题，进行梳理分类，提出整改措施，落实整改责任，检查整改效果，改进和优化内部控制，形成管理闭环，不断促进企业财务管理水平的提升。

三、加强财务分析，切实发挥财务决算的管理提升功能

相对于决算报表来讲，透彻、全面、有深度、有见地的财务分析报告更能促进企业财务工作向经营管理的全方位、全过程延伸，使得财务工作服务管理、促进管理，通过财务分析发现公司经营管理中的薄弱环节和存在的问题，提出提高经营管理质量和效益的举措，为公司重大经营决策提供支持。财务分析过程中，要充分利用财务决算成果，深入进行数据分析和数据挖掘，围绕价值提升，从成本费用管理、资源配置、库存管理、应收账款管理、资产运营等方面入手，通过与企业预算目标、对标达标目标等的对照分析，查找实际执行中的预算偏差和管理短板，总结降本增效措施的落实情况和完成效果，评估经营风险，剖析困难与问题，提出改进措施和政策建议，为企业决策提供支持和参考，促进经营管理水平的持续提升。

四、决算工作要求常态化，加强决算队伍建设

年度决算是建立在会计年度12个月的账务处理和月度报表之上的，这也就是说决算工作不能仅靠年后加班，要将决算工作和决算要求常态化。如果企业每个月或者每个季度能按照年报编制的要求，做好资产清查、内部往来及关联交易的核对、检查工作，及时处理相关事项，提前对年度特殊、重大事项处理做好准备，避免问题的积攒，将大大减少年报期间工作的压力和工作量，另一方面也可以有效提升决算工作质量。强有力的决算队伍是做好决算工作的重要保证。年度财务决算时间紧、工作量大、过程复杂，加班加点不可避免，不仅要求决算工作人员业务素质过硬，更得能够“沉得下心、耐得住性、吃得了苦”。企业要加强财务决算队伍的建设和人才培养，保证决算队伍的相对稳定和良好的梯队建设。

五、加强过程控制，建立决算会审制度，完善决算总结和考核机制

集中会审是确保决算质量的有效措施。企业应建立年度财务决算会审制度，对下属企业上报的各类报表数据的及时性、准确性、完整性等进行逐一、集中审核，发现问题及时更正，并予以备查登记。企业还应在国资委决算编制手册的基础上，结合企业实际，编制相应的填报说明，以保证填列口径的统一。为降低人工审核的工作量，提高审核质量，企业还应国资委编制软件已有校验公式的基础上，进一步增加审核公式，确保表间钩稽关系的准确。作为企业集团来讲，下属企业决算质量直接影响、决定着集团决算工作的质量。为提高下属企业做好财务决算工作的积极性，强化责任意识，需建立评比考核的机制，考核内容包括日常核算的规范性、决算报表编制的及时性和准确性、与中介机构协作配合情况、对集团公司决算工作的配合与支持、决算和审计问题整改情况等方面，以更好地鼓励先进、鞭策落后，形成创先争优的良好氛围。年度决算后，要对决算工作进行全面系统的总结，对集中、有代表性的问题要进行归纳，推动管理建议书及决算批复问题的整改和监督落实，充分发挥财务决算的管理提升作用。

六、结束语

第8篇：财务制度不规范整改措施范文

（重庆市彭水苗族土家族自治县人民医院，重庆 409600）

摘要：财务管理工作是医院得以发展的重要保障，而财务管理的核心是财务会计控制。因此，为了确保医院能够正常运转，必须重视财务会计控制的重要作用，不断完善内部控制措施。本文通过分析医院的财务会计控制现状，指出存在的主要问题，并提出了相应的改进建议，希望为医院完善财务会计的内部控制提供一些参考。

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关键词 ：财务管理；财务会计；内部控制

中图分类号：F234.4

文献标志码：A

文章编号：1000-8772（2015）22-0258-01

完善医院的财务会计内部控制对于医院的发展有着极其重要的意义，从某种角度来看，对于财务管理水平的提高也有很大促进作用。因此，医院作为独立单位，必须关注财务会计制度的完善，通过采取更加有力的控制措施，加强内部控制力度，规范医院的财务管理过程，改变目前的财务会计管理现状，降低医院的经营风险，保障资产安全。

一、医院财务会计内部控制现状

1.会计信息的真实度有待提高

由于很多医院内部并没有行之有效的控制措施，财务会计工作者自身比较松懈，会造成会计信息不够准确和全面，真实性有待考证，十分不利于正常财务管理的开展。

2.控制制度不够完善和规范

在进行医院财务管理的过程中，由于规章制度的不完善，造成财务会计管理质量得不到保证。出现这种情况的原因是由于：医院的管理者对于财务会计的控制能力有限，部分管理人员玩忽职守，很难取得良好成效。管理能力和控制手段的限制使得财务会计工作中存在很多问题。除此之外还要注意，无论是财务管理还是内部控制，使用的办法和手段必须在法律允许的范围之内，千万不能出现违反国家法律规定的行为。

3.电子化设备的使用问题

随着高科技成果的逐渐推广，尤其是医院管理中不断引进的计算机和摄像头等产品，推动了医院管理工作的水平和管理效率大幅度提升。但是电子化设备为财务管理带来巨大便利的同时，也存在不小的风险。

4.管理队伍的素质有待提高

因为管理的制度不够规范和完善、设备质量、工作人员的专业素质不高等原因，造成控制管理的实行都是采用最单一的评估方法，并没有将投资、筹款等活动纳入考虑范围，直接后果就是机构的发展很不全面；部分财务会计人员本身能力水平有限，对于会计专业知识和执行了解的不够深入，效率很低、效果很差。

二、改进医院财务会计内部控制的建议

1.建立健全财务会计控制制度

医院在进行财务管理的实践中，要注意制度建设，通过制定有效措施，确保达到管理目的。在医院内部要实行严格的制度，按照制度要求做好管理工作，提高财务会计的控制效率，改善控制效果。

首先，要注意从思想上进行真正的转变，使财务人员树立起控制意识，自觉要求自己；管理者对于控制工作必须加强重视，通过不断地完善相关政策和措施，减少决策和管理的失误；其次，管理人员在内部控制中发挥着无可替代的作用，同样的，在外部风险的管理中也很重要，通过对风险的监控和及时采取风险规避措施，确保医院的经济安全；最后，将内部控制和外部审计进行有机结合，促进医院管理稳定进步。

完善控制制度有利于医院相关规章制度能够落实实行，确保政策的执行；有利于提高医院的整体经营管理水平，促进协调性的提高；提高财务管理工作的效率；加强控制可以确保医院财务和各项资源的安全性和完整性。

2.加强稽核力度

加强财务的稽核力度，有利于降低医院的经济风险，同时也是加强内部控制的有效措施。很多医院由于缺乏完善的评价、审核体系，财务管理工作效率很低，要想改变这种现状，医院要做到就是强化审核和检查的力度，发挥稽核的作用。利用内部监管部门的权威，加强医院内部的监督工作；提高监管者的综合素质，使其能够适应监管的实际需要；制定科学的稽核指标，为稽核工作的开展提供制度依据，促进财务管理的规范化进程。

3.采用新手段实施全面监管和控制

现代化的医院管理，必须依靠高新技术的成果。新技术的不断使用，减少了个人原因造成的失误，确保医院的财产安全；根据医院的现状，拓宽信息流通渠道，健全实时控制机制，确保监管的全面性；对于各项应付账款项目实时监管，可以保证监管的范围更全面，对于整体过程的监管可以帮助管理者了解财务会计现状，使制定的改进措施更有针对性；对工作者来说，可以及时的帮助他们发现自身存在的问题，在以后的工作中及时纠正和解决。

三、结语

医院的财务管理工作中还存在很多不足，有待于进一步的完善和规范，而通过强化稽核力度、完善控制制度的建设、采用新的监管办法等措施，可以改变医院的财务会计控制现状，加强内部控制，对于保障医院的财产安全和平稳运行意义重大。因此，医院的管理人员必须为医院的实际利益考虑，采取切实可行的控制办法，保证医院的正常运作，促进我国的医疗卫生事业的管理水平迈上新的台阶。

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参考文献：

[1] 张信.医院财务会计内部控制现状分析及对策研究[J].消费导刊.2014（12）：60.

[2] 王辉.浅谈如何完善医院财务会计内部控制[J].财经界（学术版）.2015，（1）：161.

第9篇：财务制度不规范整改措施范文

【关键词】高职校;内部控制

高职校是我国高等教育的重要组成部分，为规范高职校管理，加强内部控制，提高办学质量质量效益，根据财政部《关于印发〈行政事业学校内部控制规范（试行）的通知〉》（财会〔2012〕21号）（以下简称“内控规范”）、省财政厅《关于贯彻实施〈行政事业学校内部控制规范（试行）〉的通知》（苏财会〔2014〕74号）要求，结合高职校实际，实施财务内部控制管理

一、财务内部控制管理目的

通过实施内控规范，梳理流程、制定制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为中心，以控制手册和评价标准为主体，以学校内升动力为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强学校的内部管理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、管理规范、社会满意的现代化高职学校建设。具体包括五个方面：一是保证经济活动合规合法，合理保证高等职业学校经济活动合规合法，有效规范学校预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。二是保证资产使用安全有效，合理保证学校资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。三是保证财务信息真实完整，合理保证学校财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。四是防范和权力腐败，有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。五是发挥学校的社会服务功能，规范办事流程，节约办学成本，提高办学效益，全面提升社会服务的效率和效果。

二、工作机构

为切实加强对内控规范贯彻实施的组织领导，确保内控规范的顺利实施，高职校要成立贯彻实施内控规范协调工作领导小组，负责内控规范贯彻实施的统筹安排和具体部署，协调和解决实施过程中存在的问题，监督指导工作的开展。

三、工作步骤

结合高职校实际，根据内控规范内容建立内部控制体系，进一步提升学校管控效能，有序推进各项工作。

（一）健全组织机构，制定实施方案

成立专门机构，明确牵头部门，指定专人负责，建立健全高职校学校内控实施组织体系。校长作为学校内部控制第一责任人，对学校内部控制建设和有效实施负总责，副校长具体负责，指导领导小组办公室根据我市实施工作方案的要求，结合学校实际，制定周密详细、切实可行的工作实施方案，有重点、分步骤实施。

（二）梳理业务流程，明确业务环节

组织相关人员对学校层面的现行工作制度进行全面梳理，对学校的预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等构成经济活动的各项业务流程和适用的法律法规制度进行全面梳理，按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程中的每个业务环节，明确业务流程中各个环节所涉及的相关部门和岗位设置，明确其职责范围和分工。

（三）分析存在风险，确定风险点

从组织、机制、制度、岗位和信息系统入手，分析学校层面的风险；从梳理的业务流程、明确的业务环节入手，分析业务层面的风险，通过分析找出可能造成学校经济利润流出的风险点。

（四）制定应对策略，健全管理制度

根据确定的风险点，组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程，选择风险管控措施，固化信息系统和流程。建立健全各项内部控制管理制度，编制《学校内部控制规范工作手册》。

（五）加强内控制度的监督与评价

充分利用廉政风险防控机制和外部财政、监察、审计监督检查结果等情况，由财务处牵头定期开展学校内部控制规范监督检查和自我评价工作，通过日常监督和专项检查，查找内部控制过程中存在的薄弱环节，进一步改进和加强内部控制，进一步完善《学校内部控制规范手册》。每年至少开展一次自我评价，通过自我评价，评估内部控制的合规性、全面性和有效性。自我评价工作结束，提交自我评价报告，由内控工作领导小组或学校党政联席会议专题进行研究，责成相关部门进行整改。

四、财务风险分析

（一）预、决算管理中存在的风险

业务部门不重视预算，对预算理解不完整、不准确，财务部门与职能部门缺乏有效沟通，可能导致预算编制与预算执行、预算管理与资产管理、政府采购与基建管理相脱节。财务部门预算调整随意性大，缺乏严格控制部门预算编制不准确，内部分解指标不合理，预算调整没有严格控制，约束力不足单位领导预算信息掌握不准确，审批重形式轻实质，存在人情关系和政意性，对项目经费使用无规划。预算与决算存在脱节，口径不一问题单位会计科目与预算收支科目不统一，日常核算不能反映预算执行情况。控制的措施：修订学校预、决算管理办法，依据管理办法信息公开控制，加强人员培训，重大项目立项评审，规范预算编制程序，明确审批要求完善编制方法，细化预算编制，完善预算调整机制，明确追加调整幅度，加强人员培训与信息公开，严格审批程序，完善单据控制、流程控制、依靠信息化管理实现预算控制等体系建设，明确职责追踪问责，加强财务决算分析结果。

（二）收入存在的风险

现金收费（住宿标准、走读管理）、租金（后勤服务公司）、系部（考级考证）收入、学工处（新生照相）收入等存在坐支和未按照法定项目和标准征收的现象（信息办信息采集收入）学生学费减免、助学金、奖学金、医保（学生不在学校的管理问题）。控制的措施：修订学校收入管理制度，依据相关法律法规和文件中的管理办法业务部门提出申请，学校分管领导审批，财务审核把关在单位内公示后执行。

（三）支出存在的风险

支出业务相关岗位设置不合理，岗位职责不清（工资、公积金、医保、工会福利经费、省市级专项资金挪用、基建工程招投标手续账目核对、固定资产采购小组共同采购入库付款、低值易耗品入库领用和档案管理等），培训出差（尤其省市级技能大赛住宿标准、吃饭、水果、打的等），系部经费（拆分成500元以下系部领导审批），支出超标不符合相关政策与制度要求，或采用虚假或不符合要求的票据报销，导致单位支出不合法合规。控制的措施：修订学校经费支出管理办法、接待费管理办法、会议费等管理办法，明确各项支出事项的开支范围和开支标准，依据国库集中收付制度、公务卡结算制度、预算管理办法等相关法律法规和管理办法，合理设置岗位，对于支出申请、审批及执行等岗位建立岗位责任制，确保业务经办与会计核算等不相容岗位相分离。

五、工作建议

（一）高度重视，加强领导

全校上下要高度重视、认真对待、积极参与，形成主要领导亲自抓、分管领导具体抓、各个部门抓落实的良好工作局面和工作机制。学校内控规范协调工作领导小组要常态开展贯彻落实内控规范的统筹协调工作，强力推动、全力推进。各部门要将贯彻落实《内控规范》抓紧、抓实、抓细、抓出成效，保证《财管内控规范》的有效实施。

（二）明确职责，精准执行

厘清部门职责，明确岗位任务，邀请市专家咨询委员会成员来校对内控建设和内控执行人员进行培训，建立对内部控制管理制度的执行结果考核奖惩机制，有效保证内部控制管理制度贯彻执行。充分发挥“一把手”的执行力，形成完善的内部控制执行机制，及时研究执行中的问题，完善应对措施，及时修改《学校内部控制规范手册》相关内容。

（三）广泛宣传，营造氛围

要按照因地制宜、注重实效的原则，多形式、多渠道广泛宣传普及内控规范的知识和理念。在全校营造内控规范实施的良好环境氛围。内控建设是一个长期持续的过程，涉及到全校各个部门、所有人员，全体教工要了解内控建设，增强对建立健全内部控制必要性的认识。

（四）加强考核，强化监督

要将贯彻落实内控规范工作纳入部门年度考核，考核结果作为部门及个人评优评先的重要依据之一。对内控规范贯彻落实不力的部门要予以通报批评并督促整改落实。

［1］吕美英.事业单位如何强化财务内控的思考.新财经［J］.2013，（10）.

［2］李亚.事业单位财务内部控制措施探究［J］.经济生活文摘（下半月）2012，（6）.

［3］孔茂兰.建立民办高校内部控制制度探究［J］.现代经济信息.2012，（6）.