资金使用情况检查 资金使用及管理情况专项审计

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根据XX年年度内部审计计划，XX审计部准备对XX公司（以下简称:XX）的资金使用及管理情况进行专项审计（期间：XX），按照《XX制度》的规定，制订本工作计划。

一、审计目标

通过了解资金管理情况，对资金使用及管理进行专项审计，检查…等流程执行情况，以…合规性，发现…的问题和风险。明细如下：

1. 资金管理安全：检查银行对账单与银行存款日记账，核对是否存在未达账项且财务人员是否按照规定编制银行余额调节表、检查银行账户的使用及管理；

二、审计步骤

（一）资料获取如下：

1.公司简介、组织架构图、授权委托书、收入分配政策文件

5.其他审计所需的资料。

（二）制度梳理

1.《资金预算管理制度》中是否对预算执行的差异和分析考核进行相关规定。

5.是否建立银行存款收支方面管理制度，对支出审批、授权、会计记录、定期对账等流程进行规范。

（三）银行存款日记账和银行对账单核对

1.核对银行日记账、银行存款明细账和银行对账单的金额是否一致，若存在未达账项，需进一步检查银行余额调节表。

（四）数据统计分析

1.获取银行存款明细账及银行对账单，对审计期间的资金收支情况进行统计分析。

5.对某某结算中心的收入与支出情况进行统计分析。

（五）实质性程序

1.资金管理

1）获取资金管理的相关资料（含XX管理制度、银行账户清单、银行对账单、银行日记账、银行余额调节表等）。

6）检查财务印章、网银秘钥的授权和支付功能是否分开，并由不同人员进行保管。

2. 资金使用

从XX系统中导出被审计单位的财务明细账，随机抽取XX笔样本并获取与抽样相关的对应资料。检查…。

部分抽样所实施的审计程序列举如下：

1）对某某中心分别抽取XX笔结算款的确认及收款凭证，获取相关合同、银行收款回单等资料。（一是依据…；二是依据…。）

12）关注长期应付款挂账情况，向XX获取其与对方签订的合同文件资料，查看…。

3、其他

1）整理审计过程中发现的问题，形成初步的审核结果。

2）现场与被审计单位相关人员进行问题沟通，依据被询问人员对问题的陈述或解释，补充获取充分、适当的审计证据。

三、工作安排