财政项目事前评估总结报告(财政领域的事前绩效评估)

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又到了银行年底要冲刺的日子，怎样都要卯足劲来拼一拼。

这段时日出差任务繁重，不仅是为了冲刺，也是为了明年储备项目，教育讲究起跑线，工作也不例外。

“得益”于今年下发的《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》，明年的专项债资金申报工作多了一个活，就是要做项目的事前绩效评估。

事前绩效评估这个事，在财政领域其实一直有。

2018年，国务院下发文件，要求财政领域全面实施预算绩效管理。

各地政府在这个文件的指导下，都陆陆续续出台了当地的财政支出预算事前绩效评估管理办法，

财政部也在2020年更新了《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号）。

预算绩效管理，

说白了，主要是针对财政资金使用效率存在的一些问题。

比如许多财政资金支出后，存在低效无效、闲置沉淀、损失浪费等。

那要怎么管起来？

财政资金投入到某个项目上，项目由于这样或那样的原因，没办法开工，钱支不出去，就闲置在账上。

最典型的例子就是棚户区改造项目，碰上一个钉子户就难以推动，总不能逼着施工方开工吧。

改善这个问题，最合适的方法就是把管理前置，在支出前好好考量，这个钱该不该给出去，什么时候给出去。

因此，事前绩效评估就应运而生。

国家希望通过事前绩效评估，让各地政府不仅要关注财政资金支出环节，还要重视支出后项目的后续管理环节，在事前就关注项目后续产生的效益情况，间接地达到财政支出的良好效果。

事前绩效评估的任务一般是由各地财政部门的绩效组负责这事，当然也可以聘请第三方专业机构去做。

事前绩效评估内容怎么做？

今年，湖州市政府下发了湖州市直政府投资项目事前绩效评估实施细则（试行），把事前绩效评估的具体工作写得很详细。

我们就以湖州的这个细则为例。

首先，事前绩效评估实行分类管理，总投资5000万元以下的项目只需提供绩效评估表，其他项目需提供绩效评估报告。

大家看下绩效评估表，

事前绩效评估报告的基本内容包括项目建设必要性、投入经济性、实施方案可行性、筹资合规性、绩效目标合理性和环境影响性。政府投资项目要重点关注建设必要性、投入经济性和筹资合规性。

实际上，事前绩效评估报告也是在绩效评估表的基础上，细化项目的评估情况。

说到底，事前绩效评估就是在政府决定投资一个项目前，做好项目的事前评估。

项目是不是确实有必要建设，投入产出的性价比如何；

项目实施方案是否可行，建设期是否合理，工作程序是怎样的？

项目的资金来源是怎么打算的，是全部财政资金，还是一部分财政资金，一部分自筹？

资金来源分配是否合理？

项目的产出、效益、满意度是否有量化的指标，以及是否能够实现？

关于整个项目的方方面面都要在事前考虑得明明白白。

最终要做到，钱要明明白白的给，要实实在在的用。

这就是，事前绩效评估。

那政府专项债呢？

政府专项债是以省政府的名义发行的债券，然后由省政府转贷给各市县，本质上是财政资金。

另外，政府专项债资金用途也主要用于政府投资项目。

因此，政府专项债引入事前绩效评估，名正言顺。

之所以要引入事前绩效评估，还是因为政府专项债自发行以来，也存在资金低效、闲置等问题。

之前，财政部出了一些措施，规定专项债发行成功后，资金必须在某个时点支出去。

但结果可想而知，治标不治本。

引入事前绩效评估，就是想要从源头入手。

专项债的事前绩效评估具体操作主要根据《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔2021〕61号）的要求来操作。

第五条 申请专项债券资金前，项目单位或项目主管部门要开展事前绩效评估，并将评估情况纳入专项债券项目实施方案。事前绩效评估主要判断项目申请专项债券资金支持的必要性和可行性，重点论证以下方面：

（一）项目实施的必要性、公益性、收益性；

（二）项目建设投资合规性与项目成熟度；

（三）项目资金来源和到位可行性；

（四）项目收入、成本、收益预测合理性；

（五）债券资金需求合理性；

（六）项目偿债计划可行性和偿债风险点；

（七）绩效目标合理性；

（八）其他需要纳入事前绩效评估的事项。

也就是说在申报专项债券资金额度的同时，需要报送专项债券项目实施方案，实施方案必须包括事前绩效评估的内容。

目前，各地的实施方案模板都已逐步明晰，基本包含这么几大块内容：

项目基本情况

项目实施计划

项目融资收益平衡情况

项目事前绩效评估

项目基本情况、实施计划及融资收益平衡情况，很容易搞定，关键是事前绩效评估相关内容如何写？

围绕财预〔2021〕61号文的第五条的八点具体展开。

准备好几份材料：项目可行性研究报告、项目资金平衡方案、事前绩效评估表和绩效目标表。

（一）项目实施的必要性、公益性、收益性；

（二）项目建设投资合规性与项目成熟度；

参考项目可行性研究报告编写；

（三）项目资金来源和到位可行性；

（四）项目收入、成本、收益预测合理性；

（五）债券资金需求合理性；

（六）项目偿债计划可行性和偿债风险点；

参考项目资金平衡方案来写，同时也可借鉴可研报告相关内容。

（七）绩效目标合理性；

根据事前绩效评估表和绩效目标表来写。

财政部门的预算一体化系统可导出这两张表，事前绩效评估最核心的内容也就是围绕这两张表。

事前绩效评估表，围绕立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性、可持续性几个方面，给你的项目进行评分，

总分设置为100分，等级一般划分为四档：90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。

一般都要评到90分以上。

绩效目标表，主要是给自己的项目设置三类一级指标：产出指标、效益指标、满意度指标；

一级指标下设二级指标，二级指标下再设三级指标。

目的就是让项目业主要对自己的项目有一个“使命感”和“信念感”，今年要完成每项指标的多少。

有了信念感的存在，对后续管理专项债券资金，保证按资金使用要求用于工程建设，都有一个很好的保障。

好了，事前绩效评估暂时就说到这儿。

关于专项债要做事前绩效评估的要求也是从2022年及以后年度新增专项债券开始，

因此，这个节骨眼上大家都是第一次做这活。

这时候，求人不如求己，求己不如求政策，自学能力就显得尤为重要。

如果把《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》、《项目支出绩效评价管理办法》，以及各地财政支出预算事前绩效评估管理办法等几个文件认真研读，

你基本上就知道如何把事前绩效评估报告给写出来。

争取当第一个“吃螃蟹”的人，你写出来的东西就是模板。

因为第一次干这活，很多业主单位开始求助于我们，

而我基本上的回复是：“好，我们尝试着写，但需要双方共同完善。”

为什么想要提一提这事。

在银行的工作领域，特别是投行团队，常常是乙方的角色，对方有求我们必应，时刻做好服务的准备；

而我们也有是甲方的时候，同一类似的工作，在对接不同的人的时候，我有两种很鲜明的感受：

一类人第一反应是拒绝，“这不行啊”“这不在合同服务范围内”；另一类人，“行，我们尽量”“我们试试看”。

长此以往，你会更愿意和第二类人打交道。

因为你知道，临时的、紧急的，他们都能跟得上。

都说在生活里，人不能做烂好人，要学会拒绝；

但在工作里，千万别这样，至少第一反应别拒绝。

在小工作量范围内，尝试着多服务一些；

在多工作量范围内，尝试着说明你的难处，并可以适当提出你的诉求，比如只提供一部分服务，或者提高服务费用。

甲方、乙方，都是社会人，社会人都懂社会的道理。