2020年金正大ceo

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作者|刘工昌

2022年1月6日临沂金正大发布《关于重整进度情况的通知》。该通知显示，临沂金正大提交的《临沂金正大投资控股有限公司重整计划（草案）》未获得债权人表决通过，后续将对该重整计划草案进行修正并形成新的《临沂金正大投资控股有限公司重整计划草案修正案》，再次提交至临沂金正大第四次债权人会议进行表决，表决期限截止到2022年1月20日止。

有业内人士表示，如果临沂金正大第四次债权人会议不能表决通过重整计划草案修正案，并且法院未能裁定批准重整计划草案修正案的话，临沂金正大有被宣告破产并转入破产清算程序的风险。

但重整计划尚未公布，金正大首先迎来了罚单。

财务造假“三宗罪”

2022年2月，证监会网站披露了〔2022〕1号行政处罚决定书，直指昔日“中国复合肥大王”金正大财务造假“三宗罪”。

来源：证监会

据行政处罚书，金正大的违法事实包括：通过虚构贸易业务虚增收入利润；未按规定披露关联方及关联交易；部分资产、负债科目存在虚假记载。

第一宗罪，通过虚构贸易业务虚增收入利润。2015年至2018年上半年，金正大及其合并报表范围内的部分子公司通过与其供应商、客户和其他外部单位虚构合同，空转资金，开展无实物流转的虚构贸易业务，累计虚增收入230.73亿元，虚增成本210.84亿元。

山东某上市公司一位不愿具名的财务总监表示，从证监会披露的相关细节来看，金正大的财务造假手段丰富。虽然是通过虚构的贸易业务来造假，但在这个过程中，该公司同时运用企业之间的现金流来密切配合，这种手段非常隐蔽，所以连续三年逃过了审计师的“法眼”。

2018年度、2019年度，金正大通过预付账款的方式，分别向关联方诺贝丰（中国）农业有限公司（下称“诺贝丰”）支付非经营性资金55.45亿元、25.29亿元。

上述资金被金正大划入体外资金池，主要用于虚构贸易资金循环、偿还贷款本息、体系外资产运营等。截至2018年、2019年期末，扣除金正大已收回非经营性资金和用于虚构贸易业务的资金，金正大对诺贝丰的非经营性资金往来余额分别高达19.83亿元、25.58亿元。

第二宗罪，未按规定披露关联方及关联交易。金正大未按规定披露其与富朗（中国）生物科技有限公司、诺泰尔（中国）化学有限公司的关联关系及关联交易。根据相关规定，金正大在《2018年年度报告》《2019年年度报告》中应如实披露其与诺贝丰、富朗、诺泰尔之间的关联关系及关联交易，但金正大未按规定予以披露。

（1）

第三宗罪，部分资产、负债科目存在虚假记载。

一方面，金正大虚减应付票据。2018年7月至2019年6月，金正大作为出票人和承兑人，通过包商银行、中国民生银行、华夏银行、浙商银行等四家银行向临沂凡高农资销售有限公司等7家参与前述虚构贸易业务的公司开具商业承兑汇票，累计金额102800万元。金正大对其开具的上述商业承兑汇票未进行账务处理，导致《2018年年度报告》中虚减应付票据、其他应收款92800万元，《2019年半年度报告》中虚减应付票据、其他应收款102800万元。

另一方面，金正大虚增发出商品。为解决大额预付账款余额和虚假暂估存货余额，消化存货盘亏问题，金正大通过领用虚假暂估入库的原材料和实际已盘亏的存货、虚构电费和人工费等方式虚构生产过程，虚增产成品254412.84万元，并通过虚假出库过程，计入发出商品科目。同时，金正大还将从诺贝丰虚假采购并暂估入库的65302.33万元货物也计入发出商品科目，最终形成发出商品319715.17万元。上述情况导致金正大《2019年年度报告》虚增存货319715.17万元，虚增利润总额14181.26万元，虚增负债（其他应付款/应付职工薪酬）1435.84万元。

据行政处罚决定书，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，并结合违法行为跨越新旧《证券法》适用的特别情形，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，证监会决定：

一、对金正大生态工程集团股份有限公司责令改正，给予警告，并处以150万元罚款；

二、对金正大实际控制人、时任董事长、总经理万连步给予警告，并处以240万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款120万元，作为实际控制人罚款120万元；

三、对时任金正大副总经理、财务负责人李计国给予警告，并处以60万元罚款；

四、对时任金正大财务部经理、财务中心总监唐勇给予警告，并处以55万元罚款；

五、对崔彬（时任金正大董事、董事会秘书、副总经理）、高义武（时任金正大董事、副总经理）、颜明霄（时任金正大副总经理）、郑树林（时任金正大副总经理）、徐恒军（时任金正大副总经理）给予警告，并分别处以50万元罚款。

另据，证监会〔2022〕1号市场禁入决定书，证监会决定：对万连步采取10年市场禁入措施，对李计国采取5年市场禁入措施，对唐勇采取3年市场禁入措施。

业绩大变脸，金正大连续两年财报非标

2020年9月14日晚间，金正大生态工程集团股份有限公司（*ST金正，002470）公告当日收到中国证监会调查通知书，因公司涉嫌存在信披违法违规行为，中国证监会决定对公司立案调查。监管公开信息显示，近年来金正大及相关责任人因信披不规范等问题已多次被采取监管措施。

实际上从2019年开始，金正大存在的诸多问题已引发监管关注。2019年5月7日，山东证监局决定对金正大公司采取出具警示函措施，对公司董事长万连步、财务负责人李计国、董事会秘书崔彬采取监管谈话措施。监管决定书指出，公司2018年报及内控评价报告等显示，报告期内公司与诺贝丰等关联方发生大额资金往来，但未按规定进行披露。此外，审计机构发现公司以前年度存在无实物流转的贸易性收入。

事实上，金正大公司财报已连续两年被大信事务所出具非标意见，形成无法表示意见的基础包括：2018年底、2019年底，金正大对关联方诺贝丰（中国）农业有限公司的预付款余额分别高达37.13亿、28.45亿元，年审会计师无法获取充分、适当的审计证据以判断上述款项性质及可回收性。截至2019年末，公司作为出票人及承兑人，有10.02亿元商业承兑汇票未承付，其中仅作为承兑人的商业承兑汇票余额即有5.45亿元，款项的最终流向与实际用途和可回收性存疑。同期公司存货余额中发出商品31.97亿元无法盘点，此外公司2018年以前还存在无实物流转的贸易性收入。

大信所同时对公司2019年度内部控制出具了否定意见的鉴证报告，而公司独董及部分高管也表示对2019年年报“不保真”。

2020年4月29日，金正大发布了2019年业绩变脸公告。

公司2019年度营业总收入由13,381,688,166.18元修正为12,628,937,837.72元，归属于上市公司股东的净利润由236,168,039.51元修正为121,031,567.31元。公司业绩减半，和2018年比，净利润下降18.43%。

对此公司给出的原因是2019年度为开拓新产品市场、提升新产品市场占有率，公司在销售政策上给予部分新产品赊销政策，新产品赊销收入具有一定占比。近期，公司管理层就收入确认时点在进行了充分讨论沟通后，按照谨慎原则对收入进行了重新认定，导致营业总收入、营业利润、利润总额、归属于上市公司股东的净利润等财务指标出现差异。

对于这个业绩大变脸，证监会于2020年5月11日晚对公司及万连步、李计国采取出具警示函的监管措施，并将相关情况记入证券市场诚信档案。同时，证监会表示公司2018年度财务报告被出具了保留意见的审计报告，其中保留意见涉及的部分相关事项仍有尚未消除的情形。

因连续两年财报非标，2020年7月1日起，金正大股票被实行“退市风险警示”，股票简称变更为“*ST金正”。（2）

从“辉煌一刻”到“跌落神坛”

令人唏嘘的是，金正大也曾有过“辉煌一刻”。金正大一度成为国内民营化肥龙头企业，其旗下复合肥曾连续9年居行业销量首位，在2017年中国化肥企业百强榜中排名第7位，民营企业排名第一。金正大创始人、实控人万连步曾被评为“优秀民营企业家”，还登上过2015年福布斯华人富豪榜、2019年胡润百富榜，更有“中国复合肥大王”之称，被业内誉为“农业界华为”。

Wind显示，金正大成立于1998年，总部位于山东省临沂市，1998年从小作坊起家，万连步此前是农业技术员，带领十几个人筹集了约100万元在废弃的砖窑厂里创立金大地复合肥有限公司（即金正大的前身），从事复合肥生产。

第二年，金正大化肥在全国的销售量达到14万吨，在临沂站稳了脚跟。2002年7月，金正大工业园一期破土动工，标志着金正大公司开始规模化生产，为后期的快速发展打下了基础。同时，在研发方面，为了保证企业技术上的持续创新，甚至将3位通力合作的专家吸引成为公司的股东，将研发人员与企业的未来捆在一起。

2003年10月，临沂金大地复合肥有限公司整体变更为金正大公司。2004年11月，金正大与山东农业大学签署战略合作协议，从这一刻起，金正大拥有了国际领先水平的缓控释肥技术。2007年，金正大获得德国投资与开发有限公司（DEG）和CRF化肥投资有限公司2000万美金的注资，联袂打造全球最大的缓控释肥生产基地。2007年9月，金正大在山东渮泽经济开发区的百万吨复合肥项目奠基，实现了金正大向全国扩张的第一步。2008年8月，60万吨缓控释肥项目奠基，当时有报道称，该项目投产后，金正大将成为全球最大的缓控释肥生产基地。

2008年，金正大创造了平均每年以60%以上的速度发展的“奇迹”。被《中国企业家》杂志评为“21未来之星――2008中国最具成长性的新兴企业”。2010年5月15日，国家缓控释肥工程技术研究中心在山东金正大集团揭牌，在中国肥料业史上立下了一个新里程碑。中国肥料行业的第一个国家工程技术研究中心选择扎根在缓控释肥领域，缓控释肥行业又将这一至高无上的荣誉给予了金正大集团。

2010年9月8日，在深圳证券交易所正工挂牌上市。公司股票发行价为每股15元，发行股份总数为1亿股，发行后总股本为7亿股，其中网上发行的8000万股自8日起开始上市交易。

2012年7月26日，全国唯一的复合肥料国家地方联合工程研究中心落户金正大公司。7月公司参与起草的《控释肥料》行业标准正式实施，公司60万吨/年新型作物专用控释肥项目建成投产，公司成为全球最大的缓控释肥生产企业。（3）

早期的金正大在粗放运营、低端产品成堆的环境里选对了路，坚持研制和生产优质化肥产品，之后抓住“缓控释肥”的概念大赚一笔，奠定在产业的根基之后，又相继在高塔硝基肥、套餐肥和现在的水溶肥领域都有作为。

也就是说，准确地把握中国农业发展不同阶段的肥料需求并研制生产出相关产品是金正大得以发展壮大的原因。而且，农资领域实则非常有发展潜力，因为中国作为全球最大的化肥生产国和消费国，化肥产业始终大而不强，只要你在某一个关键环节把握住了机会，企业就能崛起。

然而“辉煌一刻”很快过去，金正大也从化肥行业的头部交椅上跌落。

2020年6月30日，金正大公告称，7月1日起被实行退市风险警示，股票简称由“金正大”变更为“*ST金正”。2021年12月28日，金正大公告称，12月29日起撤销退市风险警示并实施其他风险警示，股票简称由“*ST金正”变更为“ST金正”。

来源：Wind

从年报来看，金正大自2016年起业绩便开始大幅下滑，归母净利润从2016年的10.17亿元下滑至2018年的4.21亿元，2019年更是亏损6.83亿元，2020年亏损扩大至33.66亿元。2021年三季报显示，归母净利润亏损2333万元，同比上升92.54%。

据《每日经济新闻》报道，金大正位于山东临沭总部、菏泽的两个基地，自2021年10月中下旬开始处于停产状态，这两大基地生产规模在金正大所有公司中排名前三。

随着两大主要生产基地停产，这家连年亏损的上市公司或将在2021年再次亏损。1月27日，金正大发布2021年业绩预告，预计2021年全年归属净利润亏损3.60亿元至6.80亿元，同比上年增长79.8%至89.31%。（4）

问题重重，控股股东申请破产重组

除公司业绩接连下滑外，金正大还存在其他风险点。

首先公司总质押盘占总股本比例高达46.66%。其中，公司重要股东质押比例最高的是临沂金正大投资控股有限公司，其股权质押比例高达99.96%，已经接近极限，如若股价大跌存在质押平仓风险。总体来看，公司的股权质押问题已经非常严重。

从这几年看，经营净额为-16.98亿，而净利润为18.96亿，公司净利润虽为正，可现金流为负，可能有业绩造假嫌疑或大量账款收不回来。

其次，公司2020年一季报资产负债率达50.51%。其中，有息负债率达48.13%，52.30亿元的有息负债给公司带来一定的利息支出压力。短期负债方面，公司的短期偿债能力比为20.92%，货币资金等资产严重不足，公司短期偿债压力十分巨大。（5）

从2018年财务报表看，金正大在营收利润双双下滑的情况下，公司应收账款余额与上年底相比涨幅却高达117.85%，达到13.13亿元。而与此同时，公司的经营性现金流净流出为5.32亿。

除此之外，金正大还涉及众多的诉讼事项以及由此导致的多个银行账户被冻结，而这也对该公司的正常经营造成了极大的障碍。

图片来源：金正大发布的公告

在经历实控人被通报批评、信披违规被立案调查、遭股民投诉索赔、股份被拍卖等一系列麻烦后，2020年12月11日晚间，*ST金正发布公告，控股股东临沂金正大申请破产重整。

金正大生态工程集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年12月11日收到控股股东临沂金正大投资控股有限公司（以下简称“临沂金正大”）的《告知函》及转发的临沭县人民法院《民事裁定书》、《决定书》等资料，临沂金正大以“不能清偿到期债务并且资产已经不足以清偿全部债务”、“仍具备重整价值”为由，向临沭县人民法院提交了重整申请书。

公告提到，临沂金正大破产重整事项存在不确定性，可能会导致公司控制权发生变化。截至本公告日，临沂金正大持有公司的股份数量为1,117,274,529股，占公司总股份数的34.00%，其中被质押的股份数量为1,116,789,516股，占公司总股份数的33.99%，被冻结的股份数量为1,117,274,529股，占公司总股份数的34.00%。

控股股东临沂金正大不止申请破产重整，其3.5亿股还将被拍卖，约占公司总股本的10.65%。

11月27日，*ST金正发布公告称，公司控股股东临沂金正大投资控股有限公司因与长城国瑞证券有限公司的股票质押回购业务违约，深圳市福田区人民法院将于12月26日10时至12月27日10时在广东省深圳市福田区人民法院京东司法拍卖网络平台上公开拍卖临沂金正大持有公司3.5亿股股票。

如本次公告拍卖股权划转完成后，万连步先生持有公司股份数量将变更为384,100,000股，占公司股份总数的11.69%，临沂金正大投资控股有限公司及万连步先生合计持有公司股份数量将变更为1,501,374,529股，占公司股份总数的45.69%。（6）