保险公司效益经营举措 保险公司合规经营举措集锦9篇

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保险公司合规经营举措范文1

一

自十一届三中全会以来,我国保险市场发生了巨大的变化,截至1997年保险市场上共有13家全国性保险公司,5家区域性保险公司,4家外资或中外合资保险公司,在北京已有10多个国家的23家保险公司设立了100多家办事处。保险市场的开放改变了过去由人保公司一统天下的格局,国外保险业进入我国保险市场,对我们学习国外先进经验提供了优越的条件,但是问题的另一面则是面临与国外保险业的竞争,有竞争就有风险。

保险公司的风险主要表现为以下几种:①经营风险。它是保险公司在日常业务经营中因各种自然灾害、意外事故引起的风险损失。这是我国保险企业最需要关注和化解的风险。因为我国的保险业还处于初级的发展阶段,在风险管理上技术水平和手段都相对落后。②标的风险。它是保险公司的主要风险。保险公司承保的标的种类和数量较多,金额高低不等,标的本身风险大小不同,对这类风险保险公司可以通过共同保险和再保险方式加以分散,保证其经营的稳定性。③利率风险。这是保险公司面临的基本风险。保险公司的利率是根据国家银行的利率来确定。银行利率的涨跌,影响保险公司寿险储蓄利率的上升或下跌。当银行利率高于保险公司的利率时,人们对寿险的需求减少;当银行利率低于保险公司的利率时,人们又纷纷购买保单;保险需求量增加。今后随着利率市场化,将对寿险业的冲击和影响更大。④市场竞争风险。它是保险公司外部环境造成的风险。主要是卖方之间为了争夺顾客而降低险种费率,提高各种名目繁多的费用返还比例,从而影响保险公司抵御风险的准备能力,而且是一种潜在风险。以上四种风险中,标的风险和经营风险是保险公司的内部风险,利率风险和竞争风险是保险公司的外部风险。内、外风险的存在是市场经济体制下的必然结果,它影响着保险公司的生死存亡。

投保人是保险业发展的支柱。由于一些保险公司的员工业务不熟悉,经营基础差,许多投保人的利益受到损害,由此败坏了保险业的声誉,加之保险是一种无形产品,投保人支付了保费以后,并没有马上受益,而仅是保险人对投保人所承担的是未来的责任,是一种“承诺”,并且在很多情况下,这种承诺是长期的,如养老保险,期限长达十年以上。而保险人能否真正承担其保险责任,实现其承诺,取决于它在未来是否具有足够的偿付能力。对于保护消费者的权益国家已有立法,对保险业的有效监督已受到投保人的关注。

自我国进入市场经济以来,保险市场群雄并起,为了与国际保险市场接轨,国家也出台了一些措施,尤其东南亚金融危机的发生,防止保险业的风险借鉴也不容忽视。在国内,因保险服务领域的进一步扩大,承保额的剧增,对保险业的监督却比较薄弱,重审批、轻管理,监管的内容和方法较陈旧,主管机关的职责、权限不明确,以及一些保险公司通过不适当地降低保费或其他手段扩大保险业务,从而严重地影响了保险公司的偿付能力等,说明保险风险仍是存在的,而且是不容忽视的。

二

我国的保险业起步晚,几经坎坷,在发展规模、水平、程度上都与世界发达国家相比存在很大差距,为了保证我国保险业稳定健康发展,防范金融危机和防止竞争的自由化,保护保险当事人的合法权益,规范保险业务活动,加强对保险业的风险防范意义重大。

（一）加大人民银行对保险公司的监管力度。对保险业的监督管理,是中国人民银行的重要职责。在1997年的“金融风险防范年”中,人民银行针对保险业监督工作,将监管重点放在清理整顿保险市场、监督准备金的提取、财务指标的落实及资金运用的风险。在今后的长期时间里人民银行必须进一步加强对保险公司的监管力度。首先,人民银行要依法监管。1995年10月实施的《保险法》,对保险公司的职能、经营、投保人和承保人的权益等都做了明确规定。人民银行必须切实履行职责,严密监督,按法办事,对循私舞弊者依法严惩。其次,坚持商业保险的主要险种的基本保险条款和保险费率由人民银行制定,各项准备金及业务、财务、资金运用状况人民银行有权检查,保险公司依法接受监督检查。再次,人民银行为了保证各家保险公司在市场中公平、合理的有序竞争,做到各家保险公司在收费标准、纳税、税后利润分配政策三方面的统一。

（二）保险公司要不断加强内部风险管理。第一,不断增强员工的风险防范意识,转变那种只注重保费收入,忽视公司经济效益和稳定经营的观念。要以风险防范的意识贯穿公司业务经营的始终,加强保单业务经营的制度化、手续化、科学化,做到保单事前的审核、事中控制、事后监督,全面提高公司管理风险,转移风险和防范风险的能力。第二,加强市场调研,减少市场风险。这是各家公司在激烈的市场竞争中获胜的关键因素。因此,保险公司必须成立专门机构、配备专门人员,采用电子计算机系统,定期收集、整理和分析市场信息,为公司管理者制订营销策略提供科学依据。第三,加强保险稽核工作,完善内部机制。各保险公司根据《保险法》,严格按规定提取责任准备金和办理分保业务,其注册资本的最低限额为人民币2亿元,坚决制止公司内部的违纪违规行为,制订一套完整的财务规章制度,在公司内部形成违规必究,违纪必查的规矩,使加强风险管理的具体措施落到实处。

保险公司合规经营举措范文2

关键词:联通;内控制度;风险管控

中图分类号:F27文献标识码:A

美国《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX法案)第404条款规定:在美上市企业必须保证公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系,同时提供管理层最近财务年度对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价的报告。如此苛刻的条款几乎成了所有在美上市公司的一道“坎”,中国联通作为在美国、上海和香港同时上市的公司也不例外。为满足萨班斯法案的要求,自2005年末开始,中国联通着手进行内控建设,财务报告的真实性及完整性更是重中之重。经过一年多的摸索、实践,中国联通结合公司特点和控制重点,逐步建立健全了内部控制体系,并于2007年顺利通过了外部审计师对中国联通的内控审计,从2008年开始每年根据实际情况变化不断完善内控体系,以真正实现向管理要效益的目的。中国联通通过不断完善制度建设,推进内部控制有效实施。

一、梳理业务流程,制定《中国联通内控制度规范》

在诸多繁杂的工作中,流程梳理无疑是第一步,联通总部将各项业务进行了认真研究和梳理,制定了《中国联通内控制度规范》,内容涵盖公司的经营管理、IT系统控制、投融资管理、财务监控、法律法规监督等,涉及资本性支出、收入、成本费用、资金及资产、财务及信息披露、其他等6个方面共351个业务流程,并用文字、流程图、风险控制文档等多种形式,将各业务和事项的风险类型、控制目标、关键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明,形成与经营管理制度有机结合的内部控制。各省及各地市分公司依照总部内控流程进行本地化,既要满足萨班斯法案的要求,更要达到加强管理、降本增效的要求。《中国联通内控制度规范》使企业员工了解和掌握了内部机构设置及权责分配情况,同时也促进企业各层级员工明确职责分工,正确行使职权,并加强对权责履行的监督。

二、制定《中国联通财务与信息披露关键控制》,防范与控制财务报告风险

为规范和统一各分、子公司财务及信息披露的流程,满足公司内部管理、会计核算和对外信息披露的需求,防范与控制财务报告风险,中国联通制定了《中国联通财务与信息披露关键控制》,详细列示了财务与信息披露环节必不可少的一些关键控制。对风险的控制频率分为随时、日、周、月度、季度、年度。风险的控制类型分为预防性及发现性。从凭证的录入、往来账的核对、共同费用的分摊、一次性调整和非正常会计事项的调整、业务的计算、财务相关账的控制等环节进行关键控制,并采取相应的控制措施。

三、制定《财务报告编制规范实施细则》,强化财务报表分析

(一)按月报送财务分析报告。月度财务分析报告以集团口径合并损益表项目分析为主。为规范月度财务分析,联通总部制定了月度财务分析报告模板,对损益表项目分别设置了重要性水平,对波动超过重要性水平的项目,按其程度自动提示为“需重点说明”、“必须说明”和“需要关注”的项目。各级分、子公司完成月报编制后,对上述三类超过重要性水平的项目进行合理性分析,并说明变动原因。合理性分析从会计处理的完整性、准确性和生产经营对财务数据产生的影响等角度进行,目的在于防范由于会计处理的不正确、不及时而导致的财务报告错报和漏报风险。

(二)报表编制完成后,对报表数据的准确性、数据之间逻辑关系的合理性、报表的完整性等内容进行审查

1、利用财务软件、ERP和报表软件的功能,设置了会计报表逻辑性、合理性校验公式。总部根据不同时期需审核的重点,不定期修订会计报表校验公式。各级分、子公司对校验公式审核出现问题的报表项目,记录分析并查找原因,通过更正会计处理错误、查找和解释报表数据异常原因等方式,解决会计报表审核中出现的问题。在季度会计报表审核完成后,上报《会计报表审核说明书》。

2、季度、中期和年度财务报告初稿完成后,组织相关财务人员对财务报告进行会审,并形成相应的会审记录。

3、年度财务报告是公司一年经营活动成果的综合反映,涉及到公司生产经营的各个环节,各级公司在年度财务报告初稿完成后,组织市场、信息化、人力、运行维护、网络建设等部门,对年度决算进行会审,并形成相应的会审记录。

4、上报季度财务报表时,同时报送其他相关说明材料,包括《会计报表审核说明书》、《业绩分析报告》、公司负责人签署的《声明函》、公司财务负责人签署的《声明函》等。

四、强化职责分工,不相容职务相互分离

中国联通在确定职责分工过程中,充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求,参照财政部颁发的《内部会计控制规范》制定了适合本企业的《不相容职务相互分离暂行规定》,涉及的内容有货币资金、营业与收款、成本费用、采购与付款、存货、固定资产、工程项目、筹资、对外投资、担保、信息系统处理等11个方面。不相容职务包括:授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。根据《不相容职务相互分离暂行规定》,一人不得办理某项业务的全过程。办理各项业务应当配备合格的人员,并结合岗位特点和重要程度,明确财会等关键岗位员工轮岗的期限和有关要求,建立规范的岗位轮换制度,防范并及时发现岗位职责履行过程中可能存在的重要风险,以强化职责分工控制的有效性。

五、建立反舞弊控制及监督机制,确保财务信息真实

反舞弊工作是公司内控建设的一项重要内容,也是确保财务信息真实准确的一项重要举措。中国联通制定了《反舞弊暂行规定》,建立反舞弊举报机制和控制程序。中国联通总部监察室为公司反舞弊举报受理中心,负责受理公司范围内舞弊行为的举报投诉和来访接待,并组织相关的舞弊调查。各级分公司同时要建立反舞弊机制,明确举报渠道和受理程序,并报上级公司监察室备案。

(一)明确舞弊的定义和主要表现形式。舞弊是指采用欺骗、欺诈等违法违规手段,损害公司利益,可能为个人带来不正当利益的行为。其主要表现形式有:(1)虚假财务报告,即导致财务报告不实的故意行为;(2)收受贿赂、回扣,挪用、侵占资产等行为;(3)违反规定或未正确履行职责,给公司造成重大经济损失,且故意隐瞒损失事实的行为。

(二)明确反舞弊的职责。公司各级人员对防范、控制和监督舞弊行为负有责任。各级主要领导是反舞弊工作第一“责任人”,应严格履行职责,以建立有效的反舞弊责任体系。

(三)实行责任追究制。公司对发生舞弊事件的责任人员进行责任追究,包括领导责任和直接责任。领导责任是指负有相应领导职权的管理人员在其主管或分管工作范围内因失职、失察导致发生舞弊事件,造成会计信息失真、隐瞒损失等应承担的责任。直接责任是指公司管理人员及其相关人员在其职责范围内,因直接操作或参与相关决策,或授意、指使、强令、纵容、包庇他人等舞弊,以及未履行、未正确履行职责等过失行为,造成会计信息失真、隐瞒损失等应承担的责任。对发生的舞弊行为,将依据国家有关法律法规及公司的处罚规定,对相关责任人进行处理,包括行政处分、免职、解聘、解除劳动合同等纪律处理,触犯法律的,将移送司法机关。

六、加强风险评估,预防财务报告失真

中国联通存在大量的风险,为此公司制定了《中国联通风险评估管理办法》。办法规定了评估风险管理的工作内容、风险控制责任。

(一)评估和防范的主要风险

1、经营效益和效率性风险。即由于投资决策或经营决策失误以及运营效率不高可能导致公司运营效益及效率低下的风险。

2、财务报告失真风险。即由于各项经营管理不到位,可能造成经营数据不准确,导致会计核算的依据不真实;或未完全按会计准则、会计制度等规定进行会计核算和信息披露,反映的财务状况和经营成果不符合实际情况而造成财务报告失真的风险。

3、法律法规遵循性风险。即公司经营管理活动没有全面执行国家法律、法规和政策规定;或国家法律法规及政策的改变可能对公司业务发展和经济利益产生较大影响所带来的风险。

(二)定期组织风险评估,落实风险控制责任。通过公司或部门办公例会的形式及组织专项调查和抽查有关合同、控制流程等方式组织风险评估。围绕确定的公司发展目标,揭示风险和控制缺陷,并分析判断其对公司经营发展以及财务报告的影响程度。对存在的主要风险,明确风险控制目标,明确具体的风险控制措施,包括业务流程控制及有关管理制度规定等,将风险控制在可接受范围内。

落实风险控制的责任,提出控制措施实施及整改的责任部门,将风险控制的责任和控制目标落实到具体的处室、工作岗位和人员。同时,加大监督检查力度,确保各项经营活动能够严格按照内控措施规范执行。

目前,中国联通从总部到省级、地市、县级公司都按照总部的统一规范建立了内部控制体系,通过每年覆盖全部单位的内控复核性测试、覆盖全体人员的层层培训、上级公司将内控体系建设纳入对下级单位的考核、每年定期的更新等措施,确保了整个集团公司内控体系执行的有效性,也从规范性上提高了企业管理水平。

(作者单位:中国联合网络通信有限公司滨州市分公司)

主要参考文献:

[1]吴水澎,陈汉文,邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示.会计研究,2000.5.

[2]潘秀丽.对内部控制若干问题的研究.会计研究,2001.6.

[3]冯均科.不同产权结构下内部控制效率的研究.中国工业经济,2001.8.

[4]甫瀚公司.萨班斯-奥克斯利法案指南:信息技术风险及控制常见问题解答.

[5]杨有红,胡艳.试论公司治理与内部控制对接.会计研究,2004.10.

[6]王璨.《萨班斯法案》及其修订.现代经济,2007.1.

保险公司合规经营举措范文3

一、中介业务情况分析

目前，我市中介市场较为繁荣，正规兼业保险单位9家，保险公司8家，其各保险单位或公司以寿险业务为主，财险业务为辅，财险业务以车险业务为主，其他业务为辅。各家公司的合作目的是利益最大化，谁签单收取保费少，手续费给的高，业务就与谁合作，这样就给我公司中介业务发展造成较大困难。

针对以上情况，我公司就濮阳保险市场和中介业务进行了认真的分析和研讨，通过分析和研讨我公司制定了结合濮阳实际发展中介业务的经营策略。一是自身定位，我公司在濮阳成立不久，如何在濮阳树立良好的形象，创出中华联合财产保险公司的牌子尤为重要。为此，我们既考虑如何发展中介业务，又考虑如何规范经营。在中介业务的发展上，我们以长远的眼光开拓发展中介业务，而不是以牺牲自身利益为代价发展中介业务。二是以合理的价格介入中介市场。目前，濮阳经营保险的主题较多，部分保险公司已低保险价格、高手续费返还为手段来掠夺中介市场，诚然，低保险价格、高手续费是介入中介市场的杠杆，但不是唯一的做法，对此我公司认真分析市场价格，在公司整体运作规定范围内结合濮阳实际制定出自身适应中介市场的保险价格和费用，以达到最佳的平衡点。三是以优质服务赢得中介市场。以优质服务为着眼点，切实将优质服务看成公司发展的生命线，具体的来说，我公司做好了签约前和签约后的优质服务，设立专人负责对签约单位服务，明确专人管理。四是搞好中介的信息收集，随时掌握中介市场的发展趋势和动向，并针对具体情况，制定出符合市场运作实际的经营策略，从而，为快速、稳健发展中介业务奠定良好的基础，五是加强管理。中介业务存在着点多、从业人员杂、业务来源广和只求效益，忽视管理等因素，为此，我公司着重从以下几个方面进行规范：规范协议的签订；规范单证管理；规范保费结算流程；规范与公司的沟通制度。

二、中介业务拓展情况

通过业务发展部加强车险业务经营是今年非常重要的中介业务工作。车险业务在整个业务经营中具有举足轻重的地位和作用，必须做大做强，做精做细。也就是发挥中介部的纽带作用，继续加快发展车险业务，保持较快的发展速度，同时，大力优化车险业务结构，严格控制高风险、高赔付的业务，从承保源头抓起，从每一笔业务、每一个环节抓起，从每一位承保人员抓起，全面提高车险业务经营管理水平，增强盈利能力，使车险真正成为增收保费和创造利润的骨干险种。

三、中介业务发展措施

今年来，我业务发展部坚持学习政治理论，提高业务技能，制定了相应的学习计划。建立健全了一整套适应本我业务发展部实际的制约机制，使我业务发展部形成一个团结拼搏、务实进取的战斗集体。进一步完善了我业务发展部内部控制制度，以效率为中心，实行工效挂钩。做到一人干保险全家干保险，坚持以贡献排名次，以业绩论英雄。让经济杠杆起作用，变职工要为我要干，拉开了分配档次，增强了工作的积极和主动性。我业务发展部根据保险服务行业的特点，从狠抓效益入手，抓落实，重实效，取得了显著效果。一是完善了优质服务措施，制定了优质服务标准，明确了服务内容，规范了服务程序。广泛深入保户，回访“黄金客户”，积极征求意见，改进工作作风，增加了服务透明度。

四、工作中存在的主要问题及今后的努力方向

回顾今年来的工作，我业务发展部各项工作虽然取得了一定的成绩，完成了公司下达的各项指标任务，各项基础管理工作也有很大进步，但工作中仍然存在着一些问题，如车险进展还不够快，合作的层次还不够广泛和深入，对此，我业务发展部将认真分析原因，积极寻求对策，加强包括车险在内的各类险种的宣传，积极开展有效的促销活动，进一步拓展中介营销。

保险公司合规经营举措范文4

贯彻守初心、担使命，找差距、抓落实的总要求，结合党中央部署正在做的事情，结合“3411”工程、“十项重点”推进实施，结合临沂市分公司向高质量发展转型各项工作的落实，着眼解决实质问题，确保不发生系统性风险的要求，并结合商城部实际工作，现将具体工作汇报如下： 

一、经营性风险

营运性货车存在业务规模发展缓慢和亏损加大风险。受环保和国三逐步淘汰的市场环境和公司政策收紧等因素，对营业货车业务发展产生一定影响，导致营业性货车业务结构存在不合理并出现亏损且有继续扩大的风险，下面主要从市场因素和公司政策方面分析如下：

（一）市场方面

1、国三车辆逐步淘汰。因交通部门管控，国三车辆入城受限制，大量国三车辆报废和过户到外地，致大部分国三车辆退保和到期不续保情况，使整体市场业务出现一定的萎缩。

2、市场竞争增加。由于市场业务规模受市场和经济影响整体市场保费总量减少，部分保险公司相继出台低折扣和高费用政策来争夺市场，目前平安、人寿财、阳光和浙商等公司政策在市场具有较强竞争力。

（二）公司政策方面

营业性货车承保业务结构不合理。由于营业性货车出现亏损，至部分业务和客户受管控和承保政策市场竞争力不够影响，导致承保部分业务是其他公司禁止承保的业务，包含出险过户车辆、单交强，8年以上老旧车辆以及特种车辆，致使业务结构不合理出现较大亏损。

（三）下一步发展采取措施及建议

1、优化承保业务结构。根据车辆赔付情况，将营业货车业务分为A、B、C、D  4类，对于A、B出险率较低的车辆类型给予较强市场竞争政策，争取优质业务。对于C、D类出险率较高车辆给予少量政策并限制或禁止承保。

2、提高赔资源整合利用率。通过重新设计合理的理赔资源和保费置换率以及增加合作车商修理厂范围，提高理赔资源利用效果，争取更多保费。

3、优化团队人员建设。建立合理业务考核机制，采取更多激励方案，激发团队工作热情和活力。将部分业务落后人员进行帮扶，采用传帮带方式，做到业务颗粒不丢。

二、内部管理风险

业务承保和销售人员操作存在不符合监管和公司经营规范要求的风险。将采取必要措施避免上述风险的发生，措施和建议如下：

1、加强承保管理。加强出单人员承保规定定期培训力度，增强出单人员合规承保意识，规范业务承保流程，确保承保过程合规，对于不符合承保规定和监管要求的禁止承保，严格执行公司规定的其他不予承保的业务，定期排查承保业务，对于违规承保的坚决给与相关人员严厉处罚。

2、加强销售过程管理。定期举行销售规范培训，坚决执行“报行合一”要求，合法合规销售，避免“吃拿卡要”违规销售操作。加强排查销售人员过程合规检查，对于不符合规定的坚决予以严厉处罚，做到以儆效尤，避免风险发生。

三、党建减弱风险

存在对党建活动认识深度不够，对部分理论教育浮于表面，没有深入探讨和利用，党建弱化风险

下一步将采取以下措施：

1、将增加党建活动时间和力度。利用学习强国APP平台，加强党的理论和实践学习，建立学习积分考核制度，对于积分落后党员给予督导。

2、以“不忘初心，牢记使命”主题教育为契机，增强党员干部责任感、使命感，发挥党员先锋模范带头作用。

3、加深理论理解和转化。加强对党员对的党各项理论的理解，并将作为公司向高质量发展转型的理论基础。

保险公司合规经营举措范文5

（一）完善内控制度，落实风控举措

1、为进一步做好全省系统2019年满期给付和退保工作，促进公司业务发展，根据总公司文件精神，于2019年1月下发了《2019年满期给付和退保工作应急预案》，加强对全省2019年满期给付和退保工作的组织领导，细化省公司各部门与中支工作流程，有针对性地做好满期给付与退保业务风险防范工作，夯实全省系统保全管理。

2、为进一步加强全省系统保全业务风控管理工作，提高各中支客服中心保全作业质量和工作效率，防范给付类保全业务风险，省公司保全管理岗于每周开展给付类保全业务自核件影像复查及委托件电话回访抽查工作，核实中支保全业务操作的规范性及回访话术的准确性。

（二）建立风险排查长效工作机制，加强风险管控，防范重点保全业务与公司经营风险

1、根据总公司《关于开展业务操作风险排查的紧急通知》（人保寿险办发〔2019〕108号）要求，开展全省系统业务操作风险排查，通过本次业务操作排查进一步完善全省系统保全业务机制，有效落实保全风控管理工作，做好重点风险的防控与监测。

2、2019年上半年根据总公司《关于与四级机构“扫雷行动”同步开展经营情况审计的检查方案》要求，开展我省“扫雷行动”与四级机构审计的现场检查工作，主要针对四级机构团队和业务人员管理情况、四级机构系统操作的用户和权限管理情况、大额保单退保、满期给付、贷款超期未归还等保全业务进行排查。根据中国银保监会的统一部署，开展2019年反非法集资风险排查整治活动，组织辖内各分支机构进行相关排查工作。2019年6月协助泉州中支进行人行反洗钱自检工作。

3、为贯彻落实偿二代二支柱监管要求，提高风险管控能力，根据偿二代监管及《关键风险指标库及限额设置明细表》相关要求，针对全省2019年当月与季度退保率监测指标超限额的原因分析，结合各业务渠道的整改举措，对处于预警或超限的指标加强管理，提高承保质量，提升客户满意度，降低退保率。

（三）服务渠道，服务中支，优化业务高峰阶段保全服务举措

1、服务渠道，为渠道提供满期给付客户二次开发资源。

通过报表系统下载《未来满期业务保单清单》及《退保业务清单》，由中支业务渠道根据清单联系客户，在有效协助客户办理业务的同时，为渠道提供客户二次开发资源。

2、服务中支，制定2019年开门红退保业务与满期业务处理指导方案及开门红服务举措，实行保全审批区域负责制与假日值班制，开通协议业务处理绿色通道，避免客户投诉升级事件。

（四）统筹部署，方式得当，开展分红服务工作

1、省公司保全管理岗根据总公司分红工作统一部署，下发《关于做好全省系统2017年度分红保险业务红利分配相关工作的通知》及反馈确认各机构通知书的认领方式情况。要求各中支高度重视，明确职责，安排好分红的交接派送、宣传、通知、解释、咨询投诉等相关工作，做到责任到人，工作到位，准备充分，有效落实分红服务工作。

2、省公司保全管理岗通过编制《2017年度各险种分红情况(2018年8月派发数据）》，指导中支扎实做好分红通知书派送及业务咨询等相关工作。

四、上半年工作不足与改进措施

1、2019年上半年全省系统全面启用一体机业务办理，因一体机、电脑等设备存在问题，目前存在部分三、四级机构柜面的一体机还无法正常使用，之后将落实追踪各机构一体机存在的问题，解决问题，确保全面启用全省柜面的一体机，推进机构柜面的规范性保全业务操作，防范业务风险。

2、目前微信保全平台推广的力度不够，我省的微信保全功能使用率还不够理想，各机构各渠道可通过各个培训班、早夕会等形式，宣导微信保全功能，提高保全服务时效，提升对外服务。

二、下半年工作计划

（一）持续监测，定期排查，有效落实保全风控管理工作

1、根据福建保监局要求，省公司保全管理岗定期提交我司退保与满期给付旬/月报及年度监管报表与分析报告。

2、根据监管单位与总公司要求，及我省保全业务内控制度，加强重点保全业务风险排查工作，具体安排如下：

（1）2019年8月底前完成保单贷款风险排查工作；

（2）2019年12月底前完成2020年度退保与满期给付业务风险排查与预测工作。

3、为规范运营业务管理，提升运营品质和客户服务水平，有效防范运营风险，促进业务持续健康发展，根据总公司运营管理部统一部署，有效开展福建省分公司2019年运营品质管理检查工作。

4、根据总公司《关于与四级机构“扫雷行动”同步开展经营情况审计的检查方案》及省公司《开展2019年业务风险排查工作》要求，下半年持续开展我省“扫雷行动”与四级机构审计的现场检查及保全业务风险排查工作。

5、以周为单位，持续开展全省保全自核业务影像资料，给付类保全委托件电话回访录音，三、四级机构柜面《保全资料交接登记表》抽查工作。

（二）多措并举，提升保全服务时效，提高服务质量

1、进一步推广微信保全功能服务，制定推广方案及业务处理要求，日常加强对业务团队微信公众平台保全业务功能的宣导及培训工作；指导客户通过关注“人保寿险在线”微信平台二维码，可在线操作办理目前已上线的微信保全项目（微信在线的保全项目在逐渐开发增加），提升客户体检，提高服务质量。

2、为规范全省柜面一体化业务，下半年省公司将进一步完善业务操作要求，规范全省柜面业务操作流程，为公司打造布局合理、功能完善、标准统一、体验一流的中国人民保险柜面服务体系提供强有力的帮助。

（三）全面启动柜面一体机业务办理，防范保全业务风险

2019年下半年，根据上半年一体机使用情况的基础上，加强落实及追踪，持续推进柜面使用一体机办理业务，优化一体机操作流程及注意事项，防范全省保全业务办理风险，强化全省保全业务管理工作。

保险公司合规经营举措范文6

关键词：农业保险制度；商业保险公司；委托模型；激励措施

中图分类号：F840 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-0000-01

政府在农业保险制度中始终处于高层支配的地位，商业保险公司作为被支配的对象，同时承担辅助保证农业保险顺利展开等职能。换句话来说，农业保险是遵循政府通过相关政策的发放展现的宏观调控，委任商业保险公司为，是让它来处理具体保险事务的。禁锢于现存的依存关系，为帮助身为“”的商业保险公司为“委托人”政府获得最大化的收益，使抽象的经济学理论关系具象化，本人引入委托模型对研究问题进行拟合。

一、建立农业保险制度中政府与商业保险公司的委托―模型

1.模型假设

政府与商业保险公司在开展农业保险业务的过程中有目标分歧和利益冲突。将政府与商业保险公司均视为理性经济人，且商业保险公司是否积极开展农业保险业务不收政府的影响。遵照 “委托人―”的关系模式。政府作为“委托人”关注在于农业保险业务带给政府的效用，而“”商业保险公司的目标价值在于开展业务获取的公司效益。商业保险公司开展农业保险业务的规模程度与商业保险公司的相对卖力度呈现严格正相关，且商业保险公司工作越卖力，业务规模越庞大的同时，政府收货的总效用越多。

2.模型建立

为方便使用委托模型，在模型的构建过程中可令政府为委托人，商业保险公司为人。在此条件之下：

令a表示人工作的相对卖力度，A为具有可行性的行为集合，a∈A；

令η 表示无农业灾害的可能性（用百分比表示），它的改变与政府以及商业保险公司均毫无关系，并令η只能在Q内变化，且在Q上η的分布符合g（h）；

令函数c（a）表示人业务开展的成本消耗，且随着a的增加而增加，随着a的减少而减少；

令π（a， h）函数表示委托人的收益，由假设可得它是 a 的递增凹函数，也是 η 的严格增函数。

委托人根据π设定调控制度s（π），则委托人希望获得的效益用函数表示为 v[π - s（π）]，人希望获得的效益用函数表示为u[s（π）]-c（a）.（ v' >0，v″ 0， c″ >0） 即人与委托人均不对风险表示期待，由此，人和委托人的期望效用函数可表示为：

委托人任用人的开展工作的根本追求是自身尽可能多地获取期望效用，但这并不为委托人个人的意志所支配，相反将遭受到人参与以及激励方面的限制，参照假设以及对于实际状况的分析，人参与的限制条件可表示为：

同样的，人的激励相容限制条件可表示为：

以上四式共同组成了立足于委托模型，拟合构造而成的在农业保险制度中政府和商业保险公司博弈模型框架，系后来构建激励建议的根基。

二、农业保险制度中商业保险公司激励建议

根据以上得出的模型基本框架分析运算可以得到，人，也就是商业保险公司为获取最大化地效用，只能致力于拓展农业保险业务规模。并且由于最有激励意义的调控方案也就是努力降低人的工作消耗c（a）。综上所述，可设计农业保险制度中商业保险公司的激励建议如下：

1.高层监管部门应当为商业保险公司提供农业保险业务开展的津贴援助

经过模型框架的分析，减少 c（a）是改善的有效举措。然而，投入成本的多少直接决定了业务规模的大小。为了保证农业保险业务展开规模与政府收获的总效用，只有对商业保险公司进行津贴援助。至于援助津贴的具体数额，考虑到我国至今尚无向任何开展农业保险业务的公司或企业直接给予津贴，没有此方面的参考经验。故可参考在经济援助方面政策健全的发达国家比如德国、英国的做法。同时，为适应实际，援助津贴的多少也应根据商业保险公司经营业务的规模大小灵活变化，为展开业务规模相对较大的商业保险公司提高相对较多的资助。

2.降低在农业保险制度中的商业保险公司的应缴税款

为了进一步降低在农业保险制度中的商业保险公司开展业务过程中的消耗及支出，考虑到商业保险公司在从事保险业务过程中取得的保险费收入为计税营业额，并且除此之外，商业保险公司在运营过程中还需缴纳一定比例的企业所得税、房产税、印花税等诸多税款。为减少c（a），同时保证行业的规范性，可在收缴农业保险制度中的商业保险公司营业税时，特许其预留部分保险费收入作为激励基金，仅需缴纳剩余收入对应的营业税款即可。

3.规范建设农业保险相关标准及制度

为进一步实现对于农业保险行业切实可行的宏观调控，充分帮助商业保险公司减少c（a）的投入消耗，为企业注入活力，我国相关部门应当结合当下国民生活情况、市场经济特征，制定符合国情特点的农业保险收费标准、商业保险公司津贴援助细则等等，充分调动保险公司开展农业保险事业的热情，提高商业保险公司的工作效率和利润产出。同时，在保险数据的搜集和管理方面，相关管理部门要积极优化行业的信息收集标准，努力提升农业保险行业的规范程度，并主动采取措施，力求扫清行业发展的一切阻碍，保障行业始终健康、蓬勃、发展。

三、总结

为顺应我国目前的国情特点，农业保险模式坚持贯彻“政府主导，商业运作”的指导方针。然而，虽然政府为了业务的展开提供了大量的经济支持以及政策援助，过度依靠政府来经营农业保险业务会形成“高支出，低收益”的局势。商业保险公司在开展农业保险业务上有着坚实的专业知识基础、大量实践经验。因此，充分激励农业保险制度中商业保险公司的参与度，积极促进他们努力经营农业保险业务具有极高的实践价值。

参考文献：

[1]赵红.农业保险制度中商业保险公司激励问题研究[J].安徽农业科学，2014，36：13116-13118.

[2]王彤.巨灾保险机制的国际经验和对中国的启示[J].开放导报，2011，01：109-112.

保险公司合规经营举措范文7

【关键词】 内部控制 基层保险 有效管理

基层保险公司作为寿险公司保费的主要来源，在整个组织结构中处于重要地位。如何在坚持上级保险公司整体战略前提下，灵活运用内部控制原则，结合基层实践，构建合理的内控管理体系，实现集权与分权的有效结合，充分发挥基层公司的整体优势和综合能力，从而达到降低企业经营成本、提高整体效益、实现企业战略的目的，将成为我们今后努力的方向与着力点。

企业内部控制应用应当遵循五项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。笔者基于对内部控制的理解，站在寿险公司战略的角度，通过应用企业内控原则测试等手段对基层保险公司个别案例进行相应分析，并提出一些合理化建议，探索基层公司内部控制有效管理以供参考。

一、基层公司内部控制原则应用管理案例分析与探索

1、制衡性原则应用探索──以基层公司营销部门岗位职能设计为例

随着保险销售资格证的取消，保险销售人员队伍急剧扩大，全面提升基层营销部门的培训水平迫在眉睫，让基层营销部门专注于营销、培训职能就显得尤为重要了。此外保险员工制改革的推进，以及监管层对保险公司处罚力度的加大，保险销售人员对公司归属感不强等诸多因素，都要求我们将保险销售从业人员视同在职员工一样进行有效管理。而基层营销部门中“人管”岗位本身就是营销序列人员，既管理销售人员的考勤，又负责这部分人员佣金的发放，另外还负责其加扣款管理，“人管”与销售业务人员严格意义上是同属于营销部门的，以内控制衡性原则测试来看：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。同时制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，当前基层营销部门“人管”岗位职能设计显然存在不合理性，属于不相容职务，因此由基层营销部门的“人管”岗管理销售业务人员不符合制衡性原则。除此之外，基层营销部门的“企划”岗位职能既负责激励方案的制定、业务达成追踪，又负责激励方案的兑现与报销，也是属于不相容职务，与内控原则中的制衡性原则有所冲突，需要进行改变职能设计，以达到制衡性原则要求。

2、成本效益性原则应用探索――以基层公司现行办公用品采购制度为例

成本效益原则，即内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。由于基层公司办公用品往往因为采购量小，无法实现大批量购买，如在当地采购的话，采购价格无法与供应商谈判降低很多，同时公司总部也无法在事前控制基层公司办公用品的采购量，从而达到降低成本的目的。从内部控制角度来看，基层公司目前的办公用品采购制度未实现集中化节约机制，与内控成本效益原则不能完全匹配，需要采取相应改变措施，以符合成本效益性原则要求。

3、适应性原则应用探索──以基层公司资产采购制度设计为例

适应性原则，即内部控制应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平以及外部科学技术进步等因素相适应，并随着情况的变化加以调整。举例分析：某上级公司限定基层机构在当地可以新购标准5000元以下某品牌网络复印机，该品牌复印机后期耗材费用巨大，每张复印打印成本为0.16元左右。经过市场调研后发现，另一品牌京瓷某型号复印机单价超过6500元，虽然新购价格高于采购资产标准，但该款单支复印机鼓却可打印18000张纸，新鼓单价也仅为500元，在实行网络共享办公后，可完全替代基层中支公司各个部门所有普通激光打印机，将打印成本降至0.03元/张，全年下来，将大幅降低耗材支出，节省的费用甚至足够买好几台同款复印机。从上述举例我们可以看出：基层公司资产采购制度缺乏对资产后期耗材费用市场调研机制，缺少协调应变机制，未满足内控适应性原则要求，同时后期耗材费用支出较大，也不符合成本效益原则。

4、重要性原则应用探索――以基层公司内控合规岗位设置为例

重要性原则，即内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。保险公司内控体系建立健全应当需要具备相应专业资质的人员担任把关，合规岗位的专业胜任能力非常重要。从这一原则出发，我们对基层公司内控合规岗位设置进行测试后发现：目前大多数基层保险公司合规岗位，专业素养不足，无法及时发现内控缺陷，未能起到帮助企业在事前、事中做到筑牢堤坝、防范风险的作用，这需要我们从重要性原则出发，制定合理的岗位设置，以符合重要性原则的要求。

5、全面性原则应用探索――以基层公司与总部日常沟通机制为例

全面性原则，即内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项（对象），实现全过程、全员性控制（层次），不存在内部控制空白点。而目前基层公司与总部之间缺少有效快捷的日常沟通机制，基层营销人员对产品、服务等新需求、新想法缺乏可以集中汇总自下而上、下传上达的机制，总部无法及时获取前线的心声。好的建议与需求未及时反馈，造成总部战略措施调整滞后，需要我们创新举措，改革先试，全面实现全面性要求管理。

二、探索解决存在的问题，提出相应对策与建议

1、探索解决基层公司营销部门岗位职能设计的缺陷的方法

随着保险销售从业人员改革不断深化，监管层对保险销售人员违法案例的处罚力度也在不断加大，现在往往是保险公司作为处罚责任主体。而这种由基层营销部门来管理保险销售从业人员的模式已无法适应新要求、新形势。站在制衡性原则角度：笔者建议分离基层营销部门“人管”、“企划”岗位相应职能，可以由人事行政部“人事岗”兼管营销“人管”职能，按公司正式员工的要求标准规范保险销售从业人员行为，有利于提升保险销售人员素质，增强保险销售人员归属感。而基层营销“企划”岗职能设计，则可以由基层营销部门提出方案需求，交基层财务部门专设的“企划分析岗”制定具体方案，测算出合理的套利分析模型及预计投产比情况，财务部“企划分析岗”每月制作营销业务分析报告、投入产出比报告，分别汇总上报给营销部门、总经理室以及上级财务部门。以上职能的整合，将加快提升营销部门的运营效率，从而实现基层营销部门专人专岗，达到符合内控制衡性原则的要求，使其营销部门员工能够只专注于营销、培训职能的落实与执行，从而达到基层营销一体化的目的。

2、探索解决基层公司办公用品采购制度未实现集中化节约机制的方法

立足成本效益原则，即实行办公用品省级采购集中，专门跟淘宝或厂家洽谈大批量采购，由商家直接寄至基层公司，减少中间环节。每月一次，月底制作结算分摊表，对各中支公司采购办公用品费用进行分摊，实施条件好的公司，可以实行总公司集中制模式，这样的采购成本可以降至最低，同时也方便总公司随时了解基层公司用量，根据业务规模对办公用品消耗量进行事前控制调节，掌控基层公司办公用品费用预算，运作流程也更加规范和高效，更为符合成本效益原则的要求。

对于实行以总公司集中化采购的，可以实行采购奖励机制，如在网络出现促销打折季，在京东或淘宝等商城低于集中化采购价格的，对采购人员可以按节约金额给予相应小奖励，鼓励形成员工节约成本意识。同时设定价格管理机制，总公司内审部每月检查网络价格波动，如出现采购成本高估的现象，及时要与相关经办部门沟通，成本严重高估的，立即制止采购行为，并上报公司管理层处理，做好定期或不定期监督工作。这样的模式如能在行业内大规模推广应用的话，那将是一笔多么可观的经济效益啊！“互联网+采购”模式，对集约化成本管理应用，好处多多。

3、探索解决基层公司资产采购制度设计缺陷的方法

立足适应性原则，即实行基层公司新购资产后期耗材支出调研协调机制，应将财务管理理念融入每一位员工血液之中，让其以主人翁精神去经营我们的公司，灵活运用实质重于形式原则，从开源节流的角度去节省费用支出。从适应性原则出发，对于基层公司新购资产目录，在规定标准采购金额下，应当要有自下而上的市场调研建议机制，采购新资产，如果基层公司严格按照总公司制定的标准限额去执行，当然也没有问题，但后期将会给公司带来较重的耗材成本负担，得不偿失。而如果事前基层公司对资产后期耗材进行充分的市场调研，将实际情况上报给上级公司，经上级同意修改资产限额标准，实际上可以为公司大大节省成本，提高办公效率。因而公司资产采购价格协调机制很重要，一定要与当前资产设备的科学技术水平相适应，符合适应性要求，一味死搬硬套限额标准，只会增加后期耗用成本支出，使得公司利益受到损害。这样采用京瓷复印机进行网络共享打印应用的模式，如能在行业内的三级机构中大规模推广应用的话，保守估计，将为全行业每年节约近千万元电子耗材支出，从而为中国政府2020年碳排放量目标的最终实现，贡献自身应有的力量。

4、探索解决基层公司内控合规岗位设置诟病的方法

从重要性原则出发，即在基层公司财务部中专设内审合规专员岗位（或兼职），毕竟在基层保险公司部门中对合规工作最为敏感、最能贯彻到位的就是财务部门，基层公司的其他人员，专业素养能够达到合规专员要求的很少。当然根据制衡性原则，基层财务岗与基层合规岗属于不相容岗位，应当相互分离，但考虑到一般三级机构基层公司人力编制有限的实际情况，从节约运营成本和促进企业经营效率最大化的角度出发，基层公司可指定财务人员从事合规工作，同时定期或不定期对上述人员的合规工作进行独立的内审监督检查，也就是所谓的采取补偿性控制措施，这样的安排，既满足了重要性原则，同时也遵循了制衡性、成本效益原则的要求，一举多得。

5、探索解决基层公司与总部日常沟通机制不畅问题的方法

根据全面性原则定义，全面建立建全基层公司与总部之间有效快捷、畅通的日常沟通机制。笔者建议在基层公司财务部增加保险营销统计分析职能，由财务企划分析岗兼任，平时收集营销渠道有效建议，月末与其他营销数据分析合并，最终形成基层公司战略分析报告，汇总上报至总、分公司，为上级公司及时决策提供重要参考依据，以求达到全面性原则的要求。

三、结语

以上所述，只是基层公司内部控制管理的一小方面，笔者希望通过这样的抛砖引玉，倡导更多企业管理层站在企业战略层面，重视内部控制管理，以达到提升内控管理水平、增加经营效益的目的。如果经常关注保监会网站的话，就会发现中国保监会下属财务部门除了主抓财务管理工作之外，重头戏是分管偿付能力体系健立健全，由此可见国家监管机关的高瞻远瞩。综上所述，结合基层寿险公司人员编制较少的特点，笔者大胆建议，对原有基层保险公司财务部赋予更多的管理职能，定位于财务战略与风险管控，这既符合公司战略管理的要求，又有利于提升寿险业基层公司的管理水平，为总公司管理层提供更为准确的决策依据，向管理要效益，提高基层公司内控管理水平与业务经营规模水平。

保险公司合规经营举措范文8

根据省政府《关于认真做好政府融资平台公司规范管理工作的意见》（政办〔〕211号）和全省加强地方政府融资平台公司管理工作会议精神，为进一步规范政府信用融资平台公司管理，有效防范财政金融风险，推动全州经济持续健康发展，现就认真做好政府融资平台公司规范化管理提出如下意见。

一、统一思想，服务大局，切实做好政府融资平台公司规范化管理工作

近年来，全州各地通过政府融资平台公司在加快基础设施建设、促进社会公益性和民生事业发展，以及贯彻落实州委、州政府各项重大部署决策，认真践行速度等方面发挥了重要作用。从今年起中央为了有效防范财政金融风险，加强对融资平台公司管理，要求各级政府融资平台公司进行清理规范。为此，各地区、各部门要从推动全州经济又好又快发展的大局出发，牢固树立科学发展观和正确政绩观，充分认识加强政府融资平台公司管理工作的重要性和紧迫性，统一思想，明确任务分工，细化工作措施，通过清理核实政府融资平台公司债务，明确管理主体与责任，完善法人治理结构，规范融资担保行为，逐步建立起职责明晰、制度完善、运作规范、监管严格、责权利相统一的政府融资平台公司监督管理体系，为全州“两区”建设以及经济社会持续健康发展提供良好服务。

二、把握重点，落实任务，全面清理规范政府融资平台公司

（一）全面清理核实政府融资平台公司债务

各地区、各有关部门要按照“谁设立、谁清理、谁监管”的原则，对各类政府融资平台公司直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务进行一次全面清理。清理对象主要是指年6月30日前，由地方政府及其部门和机构、所属事业单位等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有政府公益性项目投融资功能，以及拥有独立企业法人资格的政府融资平台公司。

债务清理核实后按以下原则分类：(1)融资平台公司因承担公益性项目建设举借、主要依靠财政性资金偿还的债务；(2)融资平台公司因承担公益性项目建设举借、项目本身有稳定经营性收入并主要依靠自身收益偿还的债务；(3)融资平台公司因承担非公益性项目建设举借的债务。

（二）妥善处置政府融资平台公司债务

要按照“分类管理、区别对待”的原则，根据债务性质，对原计划由融资平台公司承担融资的在建项目，对其后续资金应根据不同情况妥善处理。各地区、各有关部门要严格审核项目投资预算和资金来源，各类资金要集中用于项目续建和收尾，严格控制新开工项目，防止出现“半拉子”工程。经同级人民政府审核后，对还款来源主要依靠财政性资金的公益性在建项目，除法律法规另有规定外，不得再继续通过融资平台公司融资，应通过财政预算等渠道，或采取市场化方式引导社会资金解决建设资金问题。对使用债务资金的其他在建项目，原贷款银行等要重新进行审核，凡符合国家产业政策、土地政策、环境保护政策、宏观调控政策及信贷审慎管理规定等要求的项目，要继续按协议提供贷款，推进项目建设；对不符合上述要求的项目，各地区、各有关部门要尽快进行清理，妥善处置。

银行业金融机构要坚持按照“逐包打开、逐笔核对、重新评估、整改保全”的原则，对融资平台公司贷款进行全面清理，及时采取补救措施，确保信贷资产安全。

各地区、各有关部门要采取有效措施，落实有关债务人偿债责任。对融资平台公司存量债务，要按照协议约定偿还，不得单方面改变原有债权债务关系，不得转嫁偿债责任和逃废债务。融资平台公司等要统筹安排资金，制定偿债计划，明确偿债时限，切实承担还本付息责任。

（三）对政府融资平台公司进行清理规范

各地区、各有关部门对年月30日前已经设立的融资平台公司，按以下要求进行清理规范：

1、对只承担公益性项目融资任务且主要依靠财政性资金偿还债务的融资平台公司，今后不得再承担融资任务，要在明确还债责任，落实还款措施后，对公司做出妥善处理。

2、对承担公益性项目融资任务，同时还承担公益性项目建设、运营任务的融资平台公司，要在落实偿债责任和措施后剥离融资业务，不再保留融资平台职能。

3、对承担有稳定经营性收入的公益性项目融资任务并主要依靠自身收益偿还债务的融资平台公司，以及承担非公益性项目融资任务的融资平台公司，要按照《中华人民共和国公司法》等有关规定，充实公司资本金，完善股权结构，通过市场化途径实现商业运作。

4、对其他兼有不同类型融资功能的融资平台公司，包括为政府投资项目（含公益性项目）融资而组建，不承担具体项目建设、项目经营管理职能，且与下属子公司仅是股权关系的国有资产运营公司、国有资本经营管理中心等类型的融资平台公司，应依照以上办法进行清理规范。

各地区今后确需设立融资平台公司的，必须严格依照有关法律法规办理，足额注入资本金。学校、医院等公益性资产不得作为资本注入融资平台公司。

（四）进一步加强政府融资信贷管理

银行业金融机构等要严格规范信贷管理，切实加强风险识别和风险管理。要落实借款人准入条件，按商业化原则履行审批程序，审慎评估借款人财务能力和还款来源。凡没有稳定现金流作为还款来源的，不得发放贷款。向融资平台公司新发贷款要直接对应项目，并严格执行国家有关项目资本金的规定。严格把握贷款集中度，加强贷款风险控制，坚持授信审批的原则、程序与标准。要按照要求将符合抵质押条件的项目资产或项目预期收益等权利作为贷款担保。要认真审查贷款投向，确保贷款符合国家规划和产业发展政策要求。要加强贷后管理，加大监督和检查力度。适当提高融资平台公司贷款的风险权重，按照不同情况严格进行贷款质量分类。

融资平台公司融资和担保要严格执行相关规定。经清理整合后保留的融资平台公司，其融资行为必须规范，向银行业金融机构申请贷款必须落实到项目，以项目法人公司作为承贷主体，并符合有关贷款条件的规定。融资项目必须符合国家宏观调控政策、发展规划、行业规划、产业政策、行业准入标准和土地利用总体规划等要求，按照国家和省有关规定履行项目审批、核准或备案手续。要严格按照规定用途使用资金，讲求效益，稳健经营。

（五）坚决制止违规担保承诺行为

各地政府要切实承担起政府债务的监管职能，坚决制止各种违规担保行为。对于融资平台公司的新增债务，各地政府仅以出资额为限承担有限责任，实现融资平台公司债务风险内部化。如果债务人无法偿还全部债务，债权人也应承担相应责任。要严格执行《中华人民共和国担保法》等有关法律法规规定，除法律和国务院另有规定外，各地政府及其所属部门、机构和主要依靠财政拨款的经费补助事业单位，均不得以财政性收入、行政事业等单位的国有资产，或其他任何直接、间接形式为融资平台公司融资行为提供担保。

三、加强领导，完善制度，进一步加强政府融资平台公司规范化管理

（一）加强组织领导，抓好工作落实。为切实加强政府融资平台公司规范化管理，根据实际工作需要，我州已成立州融资平台公司清理规范工作领导小组，统一领导全州政府融资平台公司清理规范工作。领导小组组长由州政府主管副州长担任，领导小组副组长由州政府副秘书长、财政局局长担任。成员单位有州财政局、经发委、人行中心支行、银监局、国资委、国土资源局、审计局和监察局等部门组成。领导小组下设办公室，办公室设在州财政局，具体负责日常工作。各县（市、行委）政府也要成立相应的组织领导机构。

保险公司合规经营举措范文9

企业通过举债方式获得资金来满足生产经营需要,是现代企业一种有效的经营方式但是负债带来的风险是企业不可回避的,是制约企业持续发展的关键因素。本文针对企业负债经营现状,通过具体问题的分析,提出风险防范措施。

我国企业一直以来具有明显的股票筹资偏好,对股票筹资十分热情,然而从目前的经济形势来看,债务资金是优良的资金来源。2008年8月23日《参考消息》转发“日本经济新闻”的报道“世界大企业日益依赖负债经营”。报道称,瑞士银行最近对世界1000家主要上市企业的财务数据进行了汇总,发现2007年这些企业实际借款余额比2006年增加了16%,借款资本比率达到了51%,创下过去3年来新高,2008年企业负债也呈增加势头。其原因正是扩张的经济形式下,企业大型并购,而世界性股市下跌使得企业筹资困难,导致世界主要企业对借款依赖程度不断增加。

有实力的企业都纷纷探索并充分利用负债经营这一渠道,但市场的瞬息万变和不可准确预见性,使得风险成为客观存在。市场中的企业,时刻面临着各种风险,每种风险都有可能导致企业走向灭亡。如果企业不能卓有成效地规避与防范各种风险因素,必使企业的未来陷入严重的危机境地。

一、负债经营风险预警概述

(一)负债经营风险预警系统

负债经营是债务人通过银行贷款、发行债券、租赁或借助商业信用等方式,利用债权人的资金来从事生产经营,以获取最大利润的经营管理方式。负债经营具有融资速度快,借款弹性大的特点,在通货膨胀时期具有举债效应,会给企业带来额外收益,通货膨胀率越高,企业因负债经营而得到的货币贬值利益就越大;另外,负债经营能够产生杠杆效应,使企业可以借助负债节省下来的自有资金创造更多的利润;但同时负债经营有不可避免的财务风险,在一定情况下,造成企业权益资金收益的大幅下滑,使企业面临到期无力偿还债务的风险,不仅增加企业的再筹资风险,而且会使处于困境中的企业经营更加困难,影响企业信誉,严重的还会导致企业破产。为了防范和规避财务危机,企业就很有必要建立自己的风险预警系统。

企业风险预警系统是指企业财务管理机构通过专门的方法监测、分析经济活动和理财环境,预测和及时反映企业经营情况和财务状况的变化,对企业各环节发生或将可能发生的经营风险发出预警信号,为管理者提供决策依据的监控系统。随着社会的进步和科学技术的发展,企业之间的竞争日益加剧,企业面临的风险也在加大,存在着各种难以预测的不确定因素和不可控因素。无论宏观经济还是微观经济,都应建立预警系统,让经营者能够在财务危机的萌芽阶段采取有效措施改善企业经营,防范风险。因此,加强对企业财务风险的防范和控制、建立企业财务风险预警机制,对提高企业经济效益、保证国民经济健康、稳定发展具有极其重要的意义。一个有效的财务预警系统具有如下主要功能:

第一,预知财务危机的征兆。当可能危害企业财务状况的关键因素出现时,财务预警系统能够预先发出警告,提醒企业经营者早作准备或采取对策以减少财务损失。第二,预防财务危机发生或控制其进一步扩大。当财务危机征兆出现时,能够及时寻找导致企业财务状况恶化的原因,使经营者知其然,更知其所以然,制定有效措施,阻止财务状况进一步恶化,避免严重的财务危机真正发生。第三,避免类似财务危机再次发生。通过系统详细地记录其发生的原由、解决措施、处理结果,改进建议,弥补企业现有财务管理及经营中的缺陷,完善财务预警系统,从而能避免未来类似情况的发生,更能从根本上消除隐患。

目前,我国大部分的企业基础差、规模小、竞争力弱、经验不足,面对日益激烈的国际竞争,其生命力十分脆弱,这就要求企业建立预警体系增强抗风险能力。事实表明,建立财务预警系统可以有效预测、防范和控制企业财务风险的发生;可以及时为各级领导提供可靠的财务决策信息或依据,可以指导公司及时调节资产、负债和偿付能力的比例关系,合理确定负债比率,逐渐降低不良资产的比重,不断增强偿付能力。因此,建立企业财务风险预警机制,对提高我国企业的竞争能力和可持续发展能力具有重要的现实意义和深远影响。

(二)负责经营风险预警模型

公司的经营风险可以借助模型进行分析,二十世纪三十年代西方学者就陆续开始对企业财务预警问题进行研究,提出了各种不同的财务预警的方法和模型。一般可把它们分为定性预警分析和定量预警模式两类。在此介绍由美国纽约大学商学院的Altman教授提出的Z计分模型,即运用多变模式思路建立多元线性函数公式,用多种财务指标加权汇总产生的总判别分来预测财务危机。其判别函数为:

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5　(1-1)

其中:Z:判别函数值

X1:(营运资金/资产总额)×100,反映公司总营运资本的流动性,

X2:(留存收益/资产总额)×100,反映公司的支付剩余能力,

X3:(息税前利润/资产总额)×100,反映公司的收益率大小,衡量公司运用全部资产获取利润的能力,

X4:(股票市价,负债账面总额)×100,反映公司财务状况的稳定性t

X5:销售收入/资产总额,反映公司的活动比率;

该模型实际上是通过五个变量(五种财务比率),将反映企业偿债能力的指标(X1、X4)、获利能力指标(X2,X3)和营运能力指标(x5)有机联系起来,综合分析预测企业财务失败或破产的可能性。非上市公司的Z值模型和判别规则如下:

Z=0.717X1+0.847X2+3.107X3+0.420X4+0.998X5　(1-2)

其中:x4修正为股东权益,总负债,反映公司财务状况的稳定性。其余X1,X2,X3、X5同上市公司的相同。X1,X2,X3,X4,X5分别反映资产流动性、公司的寿命及累积的利润率、盈利能力、财务结构、资本周转率。一般来说,Z值越大发生财务危机的可能

性越小。根据相关的实证检验,当Z>2.675时,公司的财务状况良好,Z

二、企业负债经营案倒

(一)洛阳豫港电力开发有限公司简介

洛阳豫港电力开发有限公司,是由香港亨龙有限公司(25%)、河南龙泉天松投资有限公司(75%)两方投资兴建的中外合作火力发电企业。项目总投资108000万元,生产规模为2×13.5KM机组,经营范围为煤洁净燃烧技术火力发电、售电,现有职32300人。目前公司注册资本为人民币35640万元,其中:河南龙泉天松投资有限公司出资人民币26730万元,占注册资本的75%,香港亨龙有限公司出资人民币8910万元,占注册资本的25%。

2007年国家发改委在电力工业“上大压小节能减排”计划实施后,公司的135MW机组尽管已经实施了环保脱硫改造,但能耗高、用水量大、污染严重,与“上大压小,节能减排”的产业政策依然不相符合。根据国家有关政策要求,结合公司规划布局的实际,在不占用耕地的前提下预计将投资46亿元,建设两台600MW超临界纯凝汽式发电机组替代原有135MW机组。

(二)公司经营概况

截止2008年底,公司累计完成发电量3099125万千瓦时,完成供电量2856788万千瓦时,总利税31.45亿元,取得了良好的经济效益和社会效益。2009年,两台600MW发电机组建成后,在发电量相等的情况下可向大气减少二氧化硫排放2600吨,在能耗上每千瓦时可节约标煤耗108克左右。

三、案例分析与防范对策

(一)案例分析

以洛阳豫港电力开发有限公司相关财务数据为例分析多变量模型的运用(见表1)

利用Z计分模型进行总体财务预警分析。根据资产负债表和利润表计算该企业的有关指标,可以计算出,Z1=1.13,Z2=1.19,Z3=1.33,根据三年的计分都远远小于1.81,可以判断,该企业2006年已经出现低效益,存在很大的破产风险’因此,企业在2006年末就应启动财务风险处理机制。合理安排现金流量避免企业陷入财务危机。

1　风险形成的内因

(1)负债不适度使得财务风险加大。一般在期望资金利润率高于借入资金利息率的情况下,借入资金在全部资金中所占比例越小,企业自有资金收益率就越低,自有资金收益率标准差也越小,从而企业财务风险也越小。从电力公司的财务报表中可以得出流动资产与流动负债的比率,即流动比率为1.2:1,而一般认为,流动比率应保持在200%左右,该指标低,说明企业短期偿债能力不好;企业负债越多,财务压力越重,越有可能不能及时偿还债务。即使企业盈利能力很强,也存在着过度举债、利息包袱沉重而不能到期偿还本息的财务风险。另外债务偿还期限越短,企业偿债时间越紧迫,面临的财务风险就越大,极易出现偿债危机。

(2)负债利息过高。企业借入资金与自有资金比例一定,借入资金利息率越高,期望自有资金收益率就越低,这样就会造成财务风险越大。电力公司每年的财务费用基本保持五至六千万,如果企业因经营不善或其他原因难以偿付到期本金和利息,企业便陷入财务危机。而负债的企业,为了生存和发展,必须使盈利能完全补偿借人的资金成本。否则,企业将无利可图,更谈不上发展。

(3)资金流动性差,偿还能力不足。偿还债务通常情况下是采取流动资金支付的方式,因为只有流动资金才能随时变现偿还债务。因此,即使企业的盈利状况良好,但其能否按合同、契约的规定按期偿付本息,还要看预期现金流入量是否足额及时和资产的整体流动性如何。现金流入量反映的是现实的偿债能力,资产流动性反映的是潜在的偿债能力。当企业资产的整体流动性较弱,变现能力弱的资产较多时,其财务风险就较大,甚至不得不宣布破产。由分析知,电力集团流动资产周转率为0.28,总资产周转率为0.23,固定资产周转率为1.4,存货周转率7.3。可以看出流动资产周转率较低,影响了企业资产的质量,揭示了企业利用资金经营的效率差。

2　风险形成的外因

(1)企业盈利的不确定性。因为在市场经济条件下,经营环境、市场的供求关系和价格是经常变化的,这些因素对企业的盈利水平都产生一定的影响。而且它是难以分散和控制的。对于豫港电力集团而言,近几年煤价持续高涨,比以往几乎高出一倍多,其生产成本极大增加,盈利水平下降,甚至出现亏损。另外企业内部技术装备、产品结构和设备利用率变化,人工生产率和原材料利用情况的变化,可能出现的事故以及企业人员素质和应变能力等也给企业带来一定风险。

(2)还债不适时造成筹资风险。一个企业筹资能力强弱表明企业应付财务风险能力强弱。企业经营状况好,它的筹资能力强,应付风险能力也强;反之,如果企业的经营状况恶化,它的筹资能力就会减弱,而应付风险的能力也会相应的减弱。随着负债经营的每况愈下,豫港集团效应明显走下坡路,2009年3月两个冷却塔被成功爆破拆除,使得集团仅有2个发电机组,生产能力大大减弱,投资者纷纷收回资金。拖欠债务不仅丧失企业信誉,断送了再借债的机会同时也失去了扩大生产经营规模的机会。

(3)经济发展状况。一个国家和地区的发展存在周期性的波动。在经济高涨时期,银根放松,市场购销两旺,经济一片繁荣,企业效益普遍上升;反之,在经济萧条时期,资金短缺,市场疲软,企业亏损面扩大,亏损额上升。因此经济萧条时期较之繁荣时期,负债经营的风险更大。08年金融危机,我国经济一度受到影响,豫港集团也出现利润负增长。

(二)风险防范对策

1　建立和完善财务风险预警体系

控制负债经营风险的有效方法之一是建立企业风险管理和预警体系,建立一套规范、全面的预警管理程序和预警体系,加强风险的发现、监控和预警管理。财务预警体系应包括:

(1)财务信息的收集、传递机制。以确保财务信息的及时性、准确性和有效性。

(2)财务预警组织机构。确保财务预警分析工作能有专人负责,并且不受其他组织机构的干扰和影响。

(3)财务风险分析机制。通过财务风险分析能够迅速排除对财务影响较小的风险,从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。

(4)财务风险处理机制,包括应急措施、补救办法和改进方案。其中,应急措施主要指面对财务危机和财务风险,应该采用何种方法去规避,以控制事态的进一步发展;补救办法主要指如何采取有效措施尽可能减少损失,将损失控制在一定范围内;改进方案主要指如何改进企业经营

管理中的薄弱环节,杜绝和避免类似的财务风险再度发生。建立一套行之有效的财务风险防范机制,使企业能够对风险防患于未然并能够从容面对。

2　根据企业实际情况,制定负债财务计划

根据企业资产数额,按照需要与可能安排适量的负债同时,还应根据负债的情况制定出还款计划。如果举债不当,经营不善,到了债务偿还日无法偿还,就会影响企业信誉。因此,企业利用负债经营加速发展,就必须在加强管理,加速资金周转上下功夫,努力降低资金占用额,尽力缩短生产周期,提高产销率,降低应收账款,增强对风险的防范意识,使企业在充分考虑影响负债各项因素的基础上,谨慎负债。在制定负债计划的同时须制定出还款计划,使其具有一定的还款保证,企业负债后的速动比率不低于1:1,流动比率保持在2:1左右的安全区域。只有这样,才能最大限度地降低风险,提高企业的盈利水平。同时还要注意,在借入资金中,长短期资金应根据需要合理安排,使其结构趋于合理,要防止还款期过分集中。

3　确定合理的负债规模和负债结构

负债规模是指企业负债总额的大小或负债在资金总额中所占比重的高低。负债规模通常由资产负债率来表示,资产负债率的大小与企业的安全程度直接相关。在财务杠杆正面作用下,企业举债越多,利润越大,资本利润率越高,这种结构对于所有者来说是理想的,因为企业用别人的钱经营,而增加了所有者的权益。但对于债权人来说,企业的资产负债率越高,债权人承担的贷款风险就越大。一般情况下,普遍认为资产负债率在30%时,为安全;40%,较合适;超过50%,资金周转将出现困难,债权人将考虑不再增加贷款,不同企业该比例的确定会略有差别。

负债结构是指企业负债中各种负债数量的比例关系。在企业负债总额一定的情况下,究竟安排多少流动负债、多少长期负债,需要考虑企业销售状况、资产结构、利率状况、现金流量等因素对负债结构的影响。同时,还要考虑不同筹资方式的特点此如。长期借款可以固定其利息支出水平,但融资速度慢,而且还会有一些限制性条款;如果采用短期借款来筹资,则利息费用可能会有大幅度的波动,财务风险也会增加。因此,企业要关注长、短期债务的匹配,这样才能发挥债务的最大经济效用。

四、结束语

负债经营不仅仅是要适度举债肪范风险,更重要的是要进行高效的经营,只有以经济效益为标绳,科学决策,不断完善经营机制,才能创造出较高的利润率。负债经营企业必须具备较高的资金利润率;负债经营可以带来双赢乃至多赢的效果,然而并不是所有的企业都可以进行负债经营。负债经营不是是有条件的,具备较高的资金利润率是负债经营的基本前提。在筹资决策时,必须把综合资金成本率的高低作为选择筹资方案的主要标准,同时要注重合理搭配,分散和降低财务风险。要在考虑风险因素的情况下,对于不同筹资的方案所确定的资金成本进行比较,把负债经营落实在资金成本低、风险小的方案上。综合考虑企业发展的前景、收益的稳定性同行业的竞争情况和企业的资本结构等情况,在利用财务杠杆时所产生的效益和可能承担的风险之间进行权衡。举债经营与自身积累并重;留存收益也是企业资金的重要来源。

企业在负债经营的同时,加强企业自身积累十分必要。梅耶斯提出的等级筹资理论指出,最优先的资金来源是企业自身的盈余积累,当企业做出投资决策时,首先应考虑运用内部资金,其次是债务资金,再次是发行股票。2002年世界主要企业债务资金比例高达75%,到2005年和2006年一度降为48%,其原因就是企业进行改革,充分利用内部积累,减少负债依赖。另外,如果仅仅依靠外部筹资而缺乏积累,很可能在急需资金时无法从外界筹措到,而使得一些有利的投资机会白白坐失,给企业发展带来不利后果。企业应当在利用债务资金的同时做好自身的盈余积累,做到积累与负债相结合。