审计报告 整改(集团公司审计：20方面39个问题、整改情况报告)

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XX集团有限公司审计整改结果公告

202X年8月18日至202X年11月25日，XX审计X对我单位2019年至2021年财务收支情况进行了审计。我单位于2022年12月27日收到XX审计X送达的《XX集团有限公司2019年至2021年财务收支审计报告》（X审财报〔2022X〕X号），指出了我单位在资金管理、公务支出、公款消费、采购管理、工程项目、资产管理、财务管理、酒店经营等方面存在的问题，提出了审计意见和建议。

我单位对审计发现的问题进行研究和分析，采取了相关措施进行整改。现将审计整改结果公告如下：

一、已完成整改的问题

（一）关于“个人截留单位收入”问题的整改情况已将相关资金全部追回，并下发了《关于进一步规范集团财务管理制度的通知》，要求收支进入对公账户，专款专用。今后将加强食堂管理，规范食堂财务管理，第一时间结算餐费。

（二）关于“资金管理绩效低”问题的整改情况

审计报告指出，集团存在资金管理绩效低，要加强资金管理，充分发挥资金绩效的问题。集团及其子公司从2021年8月开始陆续向各银行申请协定利率，至2021年底前已全部完成[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]。

（三）关于“公车使用管理不规范”问题的整改情况

1．公车使用现金加油的问题。已对公车制度进行修改完善，今后将加强对公车使用制度的学习和公车使用管理，杜绝再发生现金加油现象。

2．未严格执行一车一卡制度的问题。中石化加油卡未限制车号。现已全部绑定车号，今后将加强油卡使用管理，严格执行一车一卡制度。

3．违规报销汽车修理费的问题。已追回违规报销的费用，同时对凭证进行排查，组织人员相关政策进行学习，加强对凭证的审核。

（四）关于“业务招待管理不规范”问题的整改情况

1．业务招待费结算不及时的问题。针对该问题，今后将加强对工作人员的业务培训，提高责任心，并加强对制度的执行，及时办理结算。

2．业务招待费未办理内部审核流程的问题。针对该问题，完成接待审批单的办理，今后组织人员对内部审批流程再次进行培训。

（五）关于“差旅费报销不规范”问题的整改情况

1．多报中短途出差交通费的问题。集团及旅游公司、酒管公司已收回多报的中短途出差交通费，今后将加强报销审核。

2．中短途出差审批不规范的问题。集团已进一步完善中短途出差交通费管理办法，加强审批管理，积极探索电子审批流程，提高审批效率。

3．报销差旅费票据时间与出差时间不符的问题。

对出差实际情况进行核实，对差旅费报销凭证进行全面排查；安排财务负责人参加财务知识培训（财务操作流程）；组织相关人员对《XX工作人员差旅费管理规定》进行学习，加强差旅费支付审核。

（六）关于“物品采购价格偏高、库存积压”问题的整改情况

对不符合招标要求的物品已全部退回供应商，追回对应货款，并督促供应商做出整改；结合集团采购要求及酒店经营实际需要完善修订酒店物资采购管理制度。

（七）关于“采购管理混乱，存在多付货款现象”问题的整改情况

已收回多付货款，今后将加强采购管理，严格要求审核人员加强责任意识，仔细审核把关。

（八）关于“车辆采购未按规定备案”问题的整改情况

组织有关人员重新学习相关文件和采购流程，并向县国资监管机构咨询了车辆采购的备案手续，今后将规范管理采购程序，严格按照规定备案。

（九）关于“物资采购在合同签订之前”问题的整改情况

开展自查自纠，对所有合同进行排查；完成合同制度修订，采购行为、合同管理更加规范合理，采购经办人合同意识进一步加强。

（十）关于“预付款支付审核把关不严”问题的整改情况

开展自查自纠，对所有预付款支付凭证进行排查；组织财务人员学习相关政策法规，加强流程学习。后续各类支付严格按照制度对支付单据进行复核，加强资金支付审核。

（十一）关于“结算审核不规范，多计多付工程款”问题的整改情况

1．中介机构结算审定错误，多付工程款的问题。已追回多付工程款，并向结算审计单位提出质疑，要求审计单位提高结算审计质量。跟财政、国资等部门确定正确的变更款价格调整方式，杜绝类似情况发生。

2．工程造价结算审核增值税多结，导致多付工程款的问题。已要求施工单位退回，今后将加强业务学习，提高业务能力，规范合同支付审核管理。

（十二）关于“工程结算方式与招标文件不符”问题的整改情况

1．无依据结算工程款的问题。针对该问题，完善补充相关材料，向结算审计单位提出质疑，要求审计单位提高结算审计质量。

2．工程联系单材料费定价不合理。针对该问题已进行整改，要求结算单位重新编制，根据实际情况完善项目结算。今后工作中加强对结算的审核管理。

（十三）关于“工程建设管理程序不到位”问题的整改情况

1．工程联系单未签署实质性签复意见的问题。会同集团工程建设部对工程联系单签署方式进行商讨；组织相关人员认真学习政策文件，与监理单位对接沟通，商讨规范签署工程联系单的方式方法；对现有在建项目工程联系单签署进行自查自纠，规范签署方式。规范工程联系单签署内容，严格按照制度、合同要求执行。

2．未对工程量偏差进行修正，影响工程造价的真实性的问题。会同集团工程建设部、监理单位、项目结算审计单位进行商讨；举一反三，对目前在审计项目进行自查自纠；明确结算审计工程量偏差修正要求，后续所有项目严格按照该要求执行。

3．合同制度执行不严，未严格执行合同约定，未签订工程施工监理合同的问题。要求监理单位办理合同手续，今后工作中将加强合同的规范管理工作。

4．竣工项目未及时办理竣工结算的问题。已完成结算报告的确认，组织工程相关人员对工程管理制度进行再次培训，强调项目的严谨性，要求后续加强竣工结算的管理，严格按照工程制度执行。

5．采购项目存在无依据结算的问题。经核实，该项目因项目结算审核单位疏忽导致相关资料遗失，目前仅遗留部分影像资料。今后工作中一是加强对采购项目中补充追加采购内容的数量和单价进行严格审，做好补充采购的审批及相关手续的把关；二是加强项目台账档案管理建设，按“一事一档”的原则建立项目档案，落实专人负责管理的奖惩制度。

（十四）关于“固定资产管理不规范”问题的整改情况

1．资产账实不符，车辆尚未入账、账面未记减值现象的问题。已完成整改，补提之前一年的累计折旧，今后将加强资料报送和管理工作。

2．未进行资产全面盘点工作的问题。集团及各子公司已经开展固定资产盘点工作，已于2月底完成。今后将按规范做好每年固定资产全面盘点工作。

3．资产损失未及时确认的问题。已完成整改，以后会加强会计信息的真实可靠，内容完整。

（十五）关于“软件正版化工作管理不规范”问题的整改情况集团将按照相关文件要求，完善和规范软件正版化工作，使用正版软件。

（十六）关于“未按规定核算”问题的整改情况

1．收入、成本确认不及时的问题。组织相关人员学习财务相关流程，后续将及时开具进货发票，做好货物的入库、出库清单，按实计入成本。

2．充值油卡费用核算不规范的问题。已完成整改，之后全部按实际消费金额开具发票计入成本。加强对财务人员业务培训，提高理论水平。

3．油卡已消费未进成本的问题。已完成成本结转，今后将加强财务人员培训和教育，提高业务能力和责任心。

（十七）关于“会计基础工作不到位”问题的整改情况

1．会计凭证装订缺失的问题。核实确实凭证，补充完整，对所有凭证进行自查自纠。加强财务基础工作质量，进一步学习《会计基础工作规范》，增强工作责任意识。

2．会计凭证涂改频繁的问题。已更换正确凭证，装订的凭证已与会计软件中的电子账相符，后续将在装订凭证时与会计软件中的电子账进行核对后再装订。

（十八）关于“内部控制制度落实不到位”问题的整改情况

1．“三重一大”议事会议记录内容不完整的问题。集团今后会加强对“三重一大”事项的管理和审核，加强相关工作人员的培训、提高责任心。

2．未严格执行“三重一大”议事决策的问题。因经办人员工作业务不熟悉，对采购制度文件学习不到位，已重新学习了集团采购管理制度和三重一大议事决策的执行管理，并向集团经营管理部详细咨询了公开招投标的采购流程和具体实施操作，以后会严格按照集团班子会议纪要的规定，执行好“三重一大”议事决策。

3．超限额支付现金的问题。2020年之后已完成整改，无类似情况发生。

4．费用报销票据不合规的问题。针对此类情况进行自查自纠，发票章错误问题已完成整改。今后续将严格审核，加强对收据的审核，按规范做好报销凭证汇总工作。

（十九）关于“内部控制制度落实不到位”问题的整改情况

根据县政府和县国资相关文件，结合工作实际，旅游集团2022年制定实施了新的采购管理制度，对采购内容、采购金额、采购方式等做了进一步修订和明确[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]。

二、部分整改的问题关于“XX君X酒店、景X酒店存在严重亏损的问题”问题的整改情况。

（一）已采取的整改措施1．结合集团要求及酒店市场化运营实际，酒店重新修订完善物资采购、人事等制度文件，确保酒店运营规范合理。2．根据审计提出的关于全权委托管理合同内未对委托管理公司进行经营状况进行考核的问题，集团优化酒店项目考核，完善对酒店项目的绩效管理办法，将酒店的经营情况与管理公司的收益挂钩。3．根据实际需要向委托管理公司提出调整管理团队的要求。

（二）整改结果

1．酒店人事管理、合同管理等制度已修订完成，物资采购制度完成部分修订。2．完成《XX酒店管理有限公司经营绩效管理办法》初稿。3．明确调整XX度假酒店总经理人选，取消工程总监委派。

（三）下一步计划

1．寻求律师法律支持，研究应对全权委托合同中权利义务不对等的方法；2．与全权委托管理方进行沟通，尽可能对合同内权利义务进行补充调整；3．与全权委托管理方进行沟通，确定绩效管理办法。我单位对上述公告内容的真实性和准确性负责。来源浙江神仙居旅游集团公开信息