审计报告资料(审计资料清单)

下面是好好范文网小编收集整理的审计报告资料(审计资料清单)，仅供参考，欢迎大家阅读！

有些小朋友不知道向企业要哪些资料，也不知道为啥要这些资料，小编将用一篇文章来讲解。

进场的时候，我们会先给企业一个资料清单，这个清单一般是比较通用的，也就是每个项目都会要到。在审计过程中，再根据实际情况向企业进一步提供资料。

下面将逐一讲解。

1、未审报表、科目余额表、序时账。

未审报表，也就是企业的财务系统生成的资产负债表、利润表和现金流量表。

科目余额表，主要列示各科目的期初、借方发生额、贷方发生额和期末余额。

序时账，也叫明细账，详细记录了全年的每一笔业务。

科目余额表与资产负债表、利润表的区别在于：科目余额表中的余额，可能会有负数，比如其他应付款会出现负数，应交增值税也可能出现负数，在生成资产负债表的时候，负数要进行重分类，其他应付款的负数（也就是借方余额）会重分类到其他应收款，应交增值税的借方余额会重分类到其他流动资产。科目余额表和未审报表的差别就在于重分类调整。

这三个资料是最基本的。对于那些几千块钱的小项目，一般就是获取这三张表，然后编个现金流，填个附注，出报告，收钱，一个人半天就能搞定。

2、营业执照、公司章程。

这两个，收集电子版的就行。

3、审计年度的股东会、董事会决议。

审计上市公司、新三板的时候，这些资料可以自己到“巨潮资讯”中下载，不用列在清单上。把这家公司这一年的所有公告下载下来，通过查看这些公告，可以大概看出这家公司这一年发生了哪些“大事”，审计的时候重点关注这些事项。根据公司法，公司的重大事项至少要经过董事会的，看董事会、股东会决议能了解公司的大事。

有兴趣的小伙伴，可以找一家已经“暴雷”的上市公司，从它们IPO那天起，到暴雷那天，所有的公告都下载下来，研究一下它的“前世今生”，看看这家公司是怎么一步步“暴雷”的，都有哪些“雷”。很多小朋友问我，怎样发现企业的问题，其实这也是一种方式，这些“暴雷”企业的作假手法，可能那些没暴雷的公司也在用，阳光之下没有新鲜事儿。

如果是非上市公司，就要他们提供了。

4、内控手册

这个是给做内控底稿用的。注重内控的企业，会请一些专业的机构给它们编制内控操作手册，通过查看内控手册，可以看出企业做账的整个流程。然后评价这些内控是否能防止、发现错报，最后做控制测试。内控手册是比较专业的，相当于把企业的与财务相关的内控按照一定的格式去呈现，专业人员能一目了然。

外企的内控做得比较好，他们一般会聘请两个“四大”所，一个专门做内控咨询，一个专门做年审。

对于那些没有正式的内控手册的企业，就只能叫他们提供一些零散的与财务相关的制度了。有些企业甚至连书面的文件都没有，就只能把他们的部门主管叫过来，一遍嗑瓜子儿一边跟他们了解。

5、上期审计报告、上期合并过程表

上期审计报告主要是用来核对期初数，如果我们本期出的报告期初数跟上期期末数对不上，那就很尴尬了。

如果被审计单位有子公司，还要上期的合并过程表。如果拿不到上期的合并过程表，你就不知道前任会计师调整了哪些内容，期初数很难对的上。对于一些比较复杂的子公司，没有期初的调整分录，本期调整分录也很难做。

如果是连续审计的，项目经理会有这些资料。如果是首次承接，就叫企业要。审计师在做完审计之后，会把这些资料给企业一份。

6、最新股权结构图、关联方交易明细、关联方往来明细

这个是做合并和填附注用的，合并范围内关联方交易和往来需要抵消，合并范围外的需要披露。合并范围内关联方，就是纳入合并范围的主体，比如子公司、孙公司、分公司的交易和往来。合并范围外关联方就是除了合并范围内的关联方，一般是联营企业、合营企业以及其他有关联关系的公司。

提供关联方交易数据，是管理层的责任，但实务中，很多企业都没有对关联交易设置内控，啥数据都没有，还得审计自己统计。对于那些几百家子公司的集团审计，统计关联方就能把人逼离职，谁都不想干这个活。

如果企业设置了相应关联交易的内控，是可以从系统中直接导出来的，比如给关联交易专门设置一个编号，做账的时候，用这个编号来标记关联交易，等到期末的时候，把带有这些编号的交易全部导出来，做个汇总，就完成了。

俗话说，功夫在诗外。既然统计关联方交易是一项浩大的工程，就要把它分散在每一天的工作中，平时把每一笔关联交易标记好，不要等到要出年报的时候才急急忙忙地统计。所以，小编觉得，最能提高效率的方法就是设置合理的内控。那些几百家主体的集团，如果还没有关联方交易内控的话，就该给他们写管理建议书了。

7、最新组织结构图

这个可以看出企业有哪些职能部门，也是“了解被审计单位及其环境”的一部分。像经济责任审计等业务，在介绍企业情况的时候，需要这张图。

8、诉讼明细

这个可以看到企业是否存在重大诉讼。无论企业是否提供明细，我们都要查询公开信息，来验证它。在“某查查”、“某某查”等网站可以查到企业正在进行或者已经被判决的诉讼。

通过查看诉讼，可以了解到企业是否需要计提预计负债等，这些事项需要在附注中披露，属于“或有事项”的一部分。

9、货币资金：已开立银行账户清单、银行对账单

这两个资料主要是给函证用的，已开立银行账户清单可以看到企业一共开了多少账户，哪些账户需要函证。银行对账单，也叫银行流水，能看到银行存款的期末余额，函证的时候就是用这个数。

银行流水，就是企业的银行账户一年来资金的流入和流出，会计每个月都会去银行打印出来。

小朋友去跟企业要资料，资料清单是项目经理写的，上面写着“12月银行对账单”，会计小姐姐问：你们是要12月份的还是12个月的？

小朋友也是丈二和尚摸不着头脑，然后跑回去问项目经理，经理说是只要12月份的。

过了几天，项目经理又说，全年的都要。

小朋友表示很委屈，为啥之前不说要全年的，先要一次12月份的，又要全年的，跑两次。

究竟是要12月份的，还是要全年的？

其实，一般情况下要12月份的就可以了，用来确认期末余额，给函证用。但特殊情况下需要全年的，也就是项目经理怀疑企业舞弊，需要检查他们全年的流水。

有人说，那干脆叫他们都提供全年的不就行了？也不是不可以。但是，有些企业银行流水非常多，银行账户也多，如果提供全年的，能堆满整个会议室。所以，根据风险导向审计，先要12月份的，如果有必要查资金流水，再要相应银行账户全年的，检查流水是反舞弊程序，轻易不用。

10、应收票据：台账

台账应包括出票人、承兑人、出票日期、到期日、背书日期、被背书人、前手等信息。

附注要披露已背书或贴现但未到期的票据，根据台账筛选一下就行。

应收票据还要向前手函证，前手一般是客户，跟应收账款一起函证就行。

11、存货：原材料、在产品、库存商品等的进销存

存货科目要进销存就行，存货底稿的其他程序，基本上是在进销存的基础上展开的。

12、长期股权投资：按权益法核算的被投资单位的审计报告

长期股权投资有两种情况：子公司和联营、合营企业。子公司的长期股权投资在合并的时候抵消掉了，而且我们也要对子公司的各个科目进行审计，所以，子公司的长期股权投资不需要任何资料。

如果本期有增加子公司，同一控制下企业合并期初的合并抵消分录、以及合并日的资产负债表。如果是非同一控制，要评估报告。这些都是做合并的小朋友需要的资料。

权益法核算的长期股权投资，需要获取被投资单位审计期间的审计报告。这是权益法核算的依据，要根据被投资方经审计的净利润来确认投资收益。如果被投资方还没出审计报告，要获取对方的审定数，如果审定数也没出来，就要未审报表，看看按照权益法确认的投资收益是否重大，如果不重大，按照未审报表确认投资收益就行，如果重大，则需要追加程序。比如被投资方没经过审计，对方的利润好几个亿，按照权益法计算的投资收益也有好几千万，这几千万是没有经过审计的，当然要追加程序。

13、投资性房地产：租赁合同、房产证、投资性房地产卡片、折旧明细表（1-12月的）；如采用公允价值计量的，则无需计提折旧，获取公允价值的评估报告即可。

租赁合同主要是证明房地产已经出租，符合投资性房地产定义。房产证主要是证明房子的权属。卡片账、折旧明细，主要是用来测算折旧。如果是公允价值计量的，没有折旧，但需要获取评估报告。

投资性房地产的卡片账、折旧明细一般是跟固定资产放在一起的。

14、固定资产：房产证、车辆行驶证、固定资产卡片、折旧明细表（1-12月的）。

资料跟投资性房地产差不多。有些同学不知道为啥要车辆行驶证，其实这是证明“权属”的。跟房产检查房产证是一个道理。你怎么证明这车子是你的？虽然物权法规定，动产的所有权是交付转移，但是未登记的不能对抗善意第三人，审计小朋友也是善意第三人，你没有行驶证就不能证明车是你的。行驶证上还有一个信息，就是年检，看看车辆是否按时年检，如果不按时进行年检，是否说明车子的性能不行了，该提减值了？

固定资产卡片账，主要记载固定资产名称、编号、取得日期、折旧年限、残值等。折旧明细表主要记载固定资产名称、编号本期计提的折旧、累计折旧等信息。只有拿到这两张表才能进行折旧测算。

15、在建工程：台账（至少包括项目名称、合同总金额、开工时间、预计完工时间、已发生成本、工程进度）；完工进度表；重要的合同。

台账的这些信息是比较基础的，可以做为底稿的明细表，用来填附注等。

对于重要的在建工程，要有监理方。监理方会根据工程进度，出具一张完工进度表，由甲方、乙方和监理方共同盖章确认。有完工进度表，完工进度才比较靠谱，毕竟有监理方一起背锅。

对于重要的在建工程，要收集合同，查看合同条款跟台账是否一致。

16、无形资产：台账（至少包括名称、原值、形成时间、摊销期限、本年摊销金额、累计摊销金额）；土地使用证（如有）。

获取台账主要是对它进行摊销的测算。

17、长期待摊费用：台账（至少包括项目名称、金额、形成日期、摊销期限）

也是做测算用。

18、长期、短期借款：台账（至少包括借款银行、借款时间、到期日、利率、借款条件）；借款合同、担保合同

主要是填写询证函和测算利息用。

19、应付票据：台账（至少包括票据号码、出票人、承兑人、结算账号、票面金额、出票日期、到期日）

应付票据台账主要是用来填写询证函，测算保证金。如果应付票据太多，可以搞个附件，在询证函那栏写“详见附件一”然后在询证函后面附上附件。

20、应付职工薪酬：员工名册、工资计算表。

员工名册企业会提供，但工资计算表，有些企业出于保密等原因，不愿意提供，那也没关系，用总工资除以员工数量，再跟当地的平均工资对比一下，做个分析程序，再结合主营业务是否需要这么多人，没有太大的异常就行。

21、应交税费：增值税、所得税的纳税申报表（12月份的即可）；完税证明；

增值税、所得税的纳税申报表，要和账上核对。有些企业的审报表上的销售收入跟账上的是不一致的，这个可以问一下企业是什么原因。

完税证明是税局出具的，证明企业当年交了多少税。

22、递延收益：政府补助文件

21、实收资本：工商档案（如果是首次承接，需要获取全部工商信息变更的相关文件）

工商档案要去工商局打印，首次承接的话，把所有的工商档案打印出来，拿营业执照副本和打印人的身份证（谁去打印就带谁的）就行。

工商档案能看到工商变更的所有信息，股权变动的所有股东会决议。实收资本的底稿就是根据这些资料来做的。

写“历史沿革”的时候也是根据这些资料。

22、营业收入营业成本：收入成本匹配表

这个表主要是用来分析毛利，结合进销存分析。

23、研发费用：立项文件

至于其他的资料，在审计过程中，觉得需要补充什么资料再跟企业要。最好是汇总所有审计小朋友的需求之后再一次性叫企业提供，陆陆续续要的话，企业也会烦。

上面讲到的资料，我把它列在了一张excel表中，

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提取码：ne96

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