合规性审计与经营性审计的区别

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在合规管理的方法中，合规审计作为重要的措施起到对合规工作的监察作用。通常情况下，公司会进行日常的经营性审计，那为何还要额外劳动人力物力再进行合规审计呢？合规审计能为公司的管理带来什么价值？这两者的不同点是什么？

合规性审计目的在于揭露和查处被审计单位的违法、违规行为，促使其经济活动符合国家法律、法规、方针政策及内部控制制度等要求的审计。（科学出版社《审计学》，张蕊主编）。

故，合规性审计为企业排除潜在的违规违法风险，防止潜在风险扩大，为企业预防因违规违法而带来的不必要损失。

经营性审计是经济性、效率性、建设性的审计，经营性审计要对企业生产、经营、管理的全过程进行审计。其任务是揭露经营管理过程中存在的问题和薄弱环节，探求堵塞漏洞、解决问题的有效途径，提出改善经营管理、提高经济效益的措施。

合规性审计与经营性审计的区别

1：目的不同

合规性审计追求的是合法合规。以审查企业运营行为是否违法违规为目的，以法律法规为参照，比对企业的日常经营行为是否违反相关规定，或违反企业既定的合规政策。

经营性审计追求的是经济效益。以优化企业经营为目的，审核企业是否在日常运营中有效的进行了经营管理、是否达到了投入产出的优化、能否进行改进以增大收益。

2：对象不同

合规性审计通过审核已发生的经营行为来判断此行为的发生是否遵循了企业的既定政策了流程；是否在审批流程中完全澄清并排除了潜在风险点；是否在行为发生中有效的进行了监控；是否在行为发生后进行了常规的比对等。

经营性审计多以企业发生的财务数据为基础，通过对账务的分析和审核，发现经营中的问题，从而进行经营管理上的优化。

3：参与人员不同

合规性审计以合规人员为主导进行，若有必要，需要企业的相关部门，如法律部、财务部、人力部、业务部门等加以配合。

经营性审计以专业的审计人员为主导进行，有些企业有专门的审计人员，而有些企业会外聘专业的会计师事务所进行此类审计。

4：后续措施不同

合规性审计中若发现违规问题，会依据问题的性质及严重程度进行不同的后续措施。严重程度较低的问题，可以通过更新企业的合规管理政策、改进企业的合规管理流程来进行完善。较严重的违规问题，会启动合规调查流程，对此问题进行深入调查，查看问题的根本原因并对相关人员进行处理；若涉及到更为严重的违法问题，合规人员会第一时间将此案件转移至国家相关行政机关处进行处理，防止扩大后续负面影响。

经营性审计结束后会出具详尽的审计报告，供企业在今后的经营管理中参考。审计报告是企业进行优化管理方案及流程，校准经营战略的重要参考文件。

故，合规性审计和经营性审计均为企业日常管理中的重要管理方式，缺一不可。且，若在经营性审计中发现了疑似违法违规的问题点，也需尽早让合规人员介入，防止风险扩大，给企业带来损失。